В 2009 году ООО на УСНО берет беспроцентный займ у учредителя
Возникает ли доход в виде сумм экономии на %-х?
Или изменения по з-ну 155 относятся только к ИП?
- Тема закрыта
Уточните, пожалуйста, реквизиты нормативного акта, на который Вы ссылаетесь. Я не могу найти закон с номером 155.
Спасибо.
Эльвира, это Федеральный закон от 22.07.2008 г № 155 -ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ»
1) В НК для юр.лиц никогда небыло «экономии на %»
2) для УСН доход только по оплате — всегда!
т.е. вооообще нет оснований для сомнений!!
Материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, в доходы по налогу на прибыль не включается по крайней мере так сказано в Письме Минфина РФ от 17.03.2009 N 03-03-06/1/153
причем тут налог на прибыль, они УСНО!!
Видимо Ирина спутала беспроц.заем у учредителя и беспроцентный заем выданный сотруднику.
Ирина, не сомневайтесь!! слушайте Константина.
НДФЛ с матер.выгоды вам не доначислят :))
Добрый день, Ирина!
При безпроцентном займе у учредителя материальной выгоды не образуется.
Есть ли материальная выгода прои беспроцентном займе:
Организация в 2007 году в июле выдала беспроцентный займ 100 000 руб. своему работнику.
В сентябре возврат — 30 000 руб.
в ноябре возврат — 40 000 руб.
В 2008 г. в марте — 30 000 руб.
Кто и когда должен перечислять (если надо) НДФЛ?
выгода есть, перечисление НДФЛ — обязанность организации в момент возврата займа
А обязанностью организации это стало с 1 января 2008 г?
4.3.1.4. КТО ОПРЕДЕЛЯЕТ НАЛОГОВУЮ БАЗУ
С 1 января 2008 г. налоговую базу по доходу в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, определяет не налогоплательщик, а налоговый агент. Он же исчисляет, удерживает из дохода налогоплательщика и перечисляет в бюджет НДФЛ (абз. 2 пп. 2 п. 2 ст. 212, ст. 226 НК РФ).
Обратите внимание!
До 1 января 2008 г. налоговую базу при получении дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах должен был определять сам налогоплательщик. Причем делать это нужно было на день уплаты процентов, но не реже чем один раз в год (абз. 4 п. 2 ст. 212, пп. 3 п. 1 ст. 223, ст. 216 НК РФ).
Есть много ссылок на различные постановления судов.
Все-таки не понятно!
Если мы все-таки не удерживали НДФЛ в 2007 году, можно удержать всю сумму в 2008 году или нужно пересдавать 2-НДФЛ?
ИП занел денежные средства у другого ИП, если по без процентному договору, возникает материальная выгода?
Ответы юристов (2)
- 8,5 рейтинг
- 1613 отзывов
ИП занел денежные средства ИП если по без процентному договору, возникает материальная выгода?
Да, если не применяются исключения зафиксированные в ст.212
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
1. Доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:
1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением:
материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;
материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.
2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;
3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок, за исключением ценных бумаг, приобретенных у контролируемой иностранной компании налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом такой иностранной компании, а также российским взаимозависимым лицом такого контролирующего лица, при условии, что доходы такой контролируемой иностранной компании от реализации указанных ценных бумаг и расходы в виде цены приобретения ценных бумаг исключаются из прибыли (убытка) этой иностранной компании на основании пункта 10 статьи 309.1 настоящего Кодекса.