Чем опасны беспроцентные займы


Очень много в последнее время говорят о так называемом беспроцентном кредите. Что это? Выгодно ли это заемщикам? И какая выгода Банкам? Беспроцентный кредит очень быстро вошел в нашу жизнь, поэтому я обязан рассмотреть все нюансы, связанные с оформлением беспроцентного кредита.

На сегодняшний день, беспроцентные кредиты входят в жизнь каждого второго человека – на рекламных плакатах, в газетах и журналах, в торговых центрах и супермаркетах размещена реклама о беспроцентном кредитовании. А настолько выгодные условия займов не могут ни привлекать столь значительное количество клиентов. Однако, действительно, условия такого типа кредитования довольно выгодны, и в чем же секрет. И если беспроцентный кредит является всего лишь удачным маркетинговым ходом банков, как избежать этой ловушки?

Если включить логическое мышление, то ряд несоответствий между обещаниями из рекламы, и тем, каким образом все происходит на практике, видны невооруженным глазом. Банковское учреждение зарабатывает денежные средства посредствам финансовых операций, а сам процесс кредитования подразумевает получение банком выгоды. То есть, если такая услуга, как беспроцентный кредит, не приносит доход банку, то ее оказание считается бессмысленным (ни один предприниматель не будет работать себе в убыток). К тому же, законодательством запрещается предоставление кредита под 0% (ст. 819 ГК РФ), поэтому банковское учреждение гарантированно будет добавлять к сумме кредита определенную процентную ставку.

Основные формы кредитования

Предложение об оформлении беспроцентного кредита может поступить в нескольких случаях. Зачастую, с такой услугой вы можете столкнуться в магазине, при покупке товаров – например, кредитный эксперт предложит оформление беспроцентного кредита на технику. При этом для большей убедительности, вам рассчитают предварительный график внесения платежей, дабы клиент убедился в отсутствии подвоха и кристальной чистоте операции. В этом случае, после грамотной консультации, мало кто из клиентов откажется в оформлении кредита.

В этом случае, схема может работать таким образом – банковское учреждение оформляет кредитный продукт со всеми процентами и издержками, а магазин, в свою очередь, предоставляет скидку на этот товар, таким образом, происходит компенсация процентов по кредиту. Однако иногда происходит так, что магазин оплачивает банку процентные выплаты за покупателя – такую политику практикуют при кредитовании в автосалонах.

Есть еще один вариант, который встречается гораздо реже, однако в банковской практике присутствует, и заключается он в оформлении кредитного продукта непосредственно в офисе банка. Деньги предназначаются на любые цели. Такой тип кредитования имеет свои особенности, основная из которых заключается в ограничении льготного периода на выплату средств. Например, если вы укладываетесь в выплату долга на протяжении 6 месяцев, то начисление процентов не происходит, в противном случае, процент начисляется за весь период кредитования, начиная с первого дня.

Одна из разновидностей такого типа кредитования — оформление кредитной карты с грейс-периодом, в течение которого можно без переплаты и процентных ставок оплатить долг.

Здесь надо сказать, — будьте внимательны. Льготный период по картам может достигать до 55 дней, однако этот срок зависит от того числа, когда Вы взяли кредит. Если Вы взяли в конце месяца, то срок льготного кредитования значительно уменьшается, если Вы взяли вначале месяца, то естественно — у Вас этот месяц есть и следующий.

Это все прописывается в кредитном договоре — поэтому внимательно читайте документы.

Еще одна форма кредитования – предоставление беспроцентного кредита или рассрочки на жилье, непосредственно от застройщика. Эта услуга была довольно актуальна в те годы, когда мало осуществляли кредитование возводимых объектов. В большинстве случаев, действительно, не предусмотрена выплата процентов, однако оформление происходит на условиях, отличающихся от банковских, если рассматривать ипотечное кредитование.

Какую выгоду получит кредитор

Каждый человек прекрасно понимает, что основной целью любого коммерческого учреждения, в частности и банка, является достижения основной цели – получение прибыли. То есть, банк не будет просто так раздавать деньги, без перспективы получения взамен дохода. Это говорит о том, что в каждом кредитном продукте заложено не только возвращение основного долга, но и оплата других платежей.

Читайте также:  Повторный займ в деньги будут

Оформляя кредит в офисе банка, включая и кредитные карты с предусмотренным льготным периодом, обязательно будет удерживаться комиссия – или разовая, или ежемесячная. Это может быть плата за выпуск карты, выдачу наличных средств, внесения средств на счет. К тому же, зачастую, банковские работники настоятельно рекомендуют оформление страховки. Таким образом, банк будет компенсировать расходы. Случается такое, что сумма этой комиссии превышает действующие ставки других программ кредитования, что говорит о том, что банковский процент заложен в сумму комиссионных выплат.

Так же, стоит быть готовыми к тому, что оформляя товар в кредит в одном магазине, аналогичное учреждение предложит такой же товар, однако стоимость его будет гораздо ниже. Таким же образом, магазин компенсирует свои издержки, которые связаны с оплатой процента банку. При этом, в этой ситуации рассматривают два варианта. В первом варианте, стоимость товара будет завышена для всех категорий людей – независимо от того, вы приобретаете товар в кредит или за наличные средства. И второй случай – когда при приобретении товара посредствам наличных денег, покупателям оформляют скидку. То есть, процент по кредиту будет оплачен в любом случае, однако, вам это преподнесут в более-менее болезненной форме.

Однако, честный беспроцентный кредит, предлагаемый самим магазином, довольно выгодное предложение. Да вот только действует оно ограниченное время, да и не на весь спектр товаров, и не все магазины проводят такие маркетинговые ходы.

Какую выгоду получает заемщик

Насколько выгоден, и выгоден ли вообще, этот беспроцентный кредит второй стороне, заемщику? К огромному сожалению, в своем большинстве, не выгодна. Как указывалось ранее, сумма комиссий и платежей может быть больше, нежели обычная процентная ставка.

Однако иногда, на самом деле, можно найти программу, которая предлагает небольшую переплату. Для выяснения этого пункта, следует сравнить рассматриваемую программу с программами иных кредитных организаций. А решив приобрести определенный товар, проведите мониторинговое исследование в других магазинах, которые предлагают приобрести аналогичные товары. Вполне вероятно, что оформление такого кредитного продукта в другом магазине будет выгодней и приемлемей.

Отсюда можно сделать один вывод:

Беспроцентный кредит для покупателя, заемщика, потребителя услуг выгоден только в одном случае — в случае предоставление не банком, а самим магазином так называемой рассрочки на товар. Но и в этом случае — не поленитесь — сделайте анализ аналогичных товаров в других магазинах.

Чем опасен беспроцентный заем от учредителя, и какие налоговые последствия он влечет в 2018 году.

Сумма беспроцентного займа, неважно, физическим или юридическим лицом является учредитель, никаких ограничений не имеет.

Налоговые последствия по налогу на прибыль.
Минфин РФ в своих письмах не раз пояснял, что в случае получения беспроцентного займа у организации не возникает экономии на процентах (письма от 11.05.2012 № 03-03-06/1/239, от 18.04.2012 № 03-03-10/38 и др.).
Если доля учредителя составляет более 50 процентов, то организация не платит налоги с полученных средств. Следовательно, по налогу на прибыль рисков нет.
Если доля учредителя составляет ровно 50 процентов или менее этого, то полученные средства включаются в базу по налогу на прибыль (не имеет значения, учредитель будет физическим или юридическим лицом).
При выдаче займа учредитель-заимодавец не получает никакой финансовой выгоды. В этом случае он теряет доход, который в иных условиях можно было бы обложить реальным налогом (письмо Минфина от 25.05.2015 г. №03-01-18/29936). Учредитель, имеющий долю в уставном капитале больше 25 %, и одолживший организации сумму меньше 1 млрд рублей, может не беспокоиться о начислении дополнительного налога на доход, недополученный от процентов.

Читайте также:  Обязателен ли договор займа директора

Если полученный от учредителя беспроцентный заем не надо возвращать Прощение долга означает, что организация уже не должна возвращать полученные деньги учредителю.
Если учредитель, который простил сумму долга, имеет в компании долю более 50 процентов уставного капитала, то у фирмы, соответственно, нет дохода по договору и платить налог на прибыль с этих сумм не нужно (основание – статья 251 НК РФ). Такая ситуация возникает достаточно часто и считается безвозмездной финансовой помощью, но учредителем в этом случае может быть только физическое лицо.
Также не надо платить налог, если долг простила организация, в уставном капитале которой доля участия вашей организации более 50 процентов.
☝На день прощения займа доля должна быть оплачена.
Если не возвращенный долг прощает учредитель с долей в уставном капитале менее 50 процентов, его сумму нужно включить в доходы, в ином случае налоговые органы доначислят налог.

Налоговые риски при получении беспроцентного займа от учредителя в 2018 году
Справочно! Обязательному контролю подлежат сделки свыше 600 000 рублей, в том числе: Беспроцентные займы.

Выводы.
При получении беспроцентного займа, важно помнить:
1. Если компания получила вещественное имущество, то и вернуть она должна также имущество. Возвращать вместо вещи денежные средства по такому займу нельзя.
2. Организация не может признать в качестве дохода полученные от учредителя денежные средства, если она позднее все же их вернула собственнику.
3. Если собственник простил компании ранее выданную сумму по договору беспроцентного займа, то она должна признать ее в качестве внереализационного дохода и начислить налог на прибыль. Это налоговое последствие займа от учредителя надо учесть.
4. Подарить денежные средства компании может только учредитель, являющийся физическим лицом.
5. Если учредитель имеет в Уставном капитале долю более 50 процентов, то он может оказать компании безвозмездную финансовую помощь, и в этом случае не нужно начислять на нее налог.

Дата размещения статьи: 07.07.2015

(Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 301-КГ15-2401 «Об отсутствии оснований для передачи кассационной жалобы предпринимателя для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ»)

Специальные налоговые режимы, которые задумывались как способ облегчить и упростить налогообложение для малого и среднего бизнеса, последнее время обрастают все новыми и новыми налоговыми обязанностями, что делает их, к сожалению, менее простыми и привлекательными.
И судьи не только не противостоят этому процессу, но даже и усугубляют его. Примером тому является рассмотренная ВС РФ в Определении от 16.04.2015 N 301-КГ15-2401 ситуация с полученными предпринимателем-«упрощенцем» беспроцентными займами.
Поворот в налоговом споре обернулся для предпринимателя зигзагом неудачи.

Начиналось-то отлично.

Прошлым летом Минфин России обнародовал Письмо от 27.08.2014 N 03-11-11/42697. Данное в нем разъяснение относительно учета материальной выгоды было очень благоприятным для налогоплательщиков. Напомним его суть.
В соответствии с п. 1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.
Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами НК РФ об НДФЛ и налоге на прибыль (ст. 41 НК РФ). На это было указано ранее в Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.08.2004 N 3009/04.
Следовательно, возможность учета экономической выгоды и порядок ее оценки в качестве объекта обложения тем или иным налогом должны регулироваться соответствующими главами НК РФ.
Так, ст. 210 НК РФ определяет, что материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или предпринимателей, учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии со ст. 212 НК РФ.
В соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН предпринимателями предусматривает их освобождение от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам в размере 35 и 9%.
Уплата предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
При этом в ст. 250 НК РФ не предусмотрено включение в состав внереализационных доходов налогоплательщиков сумм материальной выгоды по договорам беспроцентного займа.
Таким образом, сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа предпринимателями, применяющими УСН и ЕНВД, не определяется и, соответственно, при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, или по НДФЛ не учитывается.
Жаль только, что в конце Письма чиновники, как всегда, отметили, что все вышесказанное — исключительно мнение самого Министерства.

Читайте также:  Все о микрозайме деньги будут

Сами с усами

Перефразируя один пассаж из «Мертвой зоны» С. Кинга, можно сказать, что «местные налоговики не особо верят каким-то там чиновникам из Минфина России».
Поэтому в аналогичной ситуации они обратились в суд. И суд встал на их сторону!
Решение было принято Постановлением АС Волго-Вятского округа от 08.12.2014 по делу N А39-946/2014.
Аргументацию финансистов суд по большому счету и не опровергал. Он просто обратил внимание на то, что чиновники по непонятной причине пропустили.
Ведь они сами, в своем же Письме, указали, что в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН предпринимателями предусматривает их освобождение от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам в размере 35 и 9%.
Ставка в размере 35% установлена п. 2 ст. 224 НК РФ. А там указано, что эта ставка применяется в отношении суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование им заемными средствами, полученными от компаний или предпринимателей, за некоторыми исключениями.
При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату фактического получения налогоплательщиком дохода, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
В пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ определено, что дата фактического получения дохода определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам при получении доходов в виде материальной выгоды.
В случае с получением беспроцентного займа судьи установили, что такой датой является дата погашения суммы беспроцентного займа.
В общем, судьи решили, что обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в ст. 212 НК РФ и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД или УСН, таковым не является.

Финальная точка

ВС РФ в комментируемом Определении N 301-КГ15-2401 признал решение АС Волго-Вятского округа совершенно верным.
Отсюда мораль: за беспроцентные займы индивидуальным предпринимателям теперь придется платить государству в любом случае независимо от используемого ими режима налогообложения.

Adblock
detector