Анализ состояния и движения заемных средств предприятия
| Показатели | Движение средств в 2011 году | Темп роста остатка, % | Изменение удельного веса остатка, % |
| Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| Долгосрочные кредиты банков, тыс. руб. | |||
| — уд. вес в итоге, % | |||
| В том числе не погашенные в срок, тыс. руб. | |||
| — уд. вес в п.1, % | |||
| Прочие долгосрочные займы, тыс. руб. | |||
| — уд. вес. в итоге, % | |||
| В том числе не погашенные в срок, тыс. руб. | |||
| уд. вес в п. 2, % | |||
| Краткосрочные кредиты банков, тыс. руб. | |||
| — уд. вес в итоге, % | |||
| В том числе не погашенные в срок, тыс. руб. | |||
| уд. вес. в п. 3, % | |||
| Итого кредитов и займов, тыс. руб. |
| Показатели | Движение средств в 2012 году | Темп роста остатка, % | Изменение удельного веса остатка, % |
| Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| Долгосрочные кредиты банков, тыс. руб. | |||
| — уд. вес в итоге, % | |||
| В том числе не погашенные в срок, тыс. руб. | |||
| — уд. вес в п.1, % | |||
| Прочие долгосрочные займы, тыс. руб. | |||
| — уд. вес. в итоге, % | |||
| В том числе не погашенные в срок, тыс. руб. | |||
| уд. вес в п. 2, % | |||
| Краткосрочные кредиты банков, тыс. руб. | |||
| — уд. вес в итоге, % | |||
| В том числе не погашенные в срок, тыс. руб. | |||
| уд. вес. в п. 3, % | |||
| Итого кредитов и займов, тыс. руб. |
Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
Состояние и движение дебиторской задолженности на предприятии
| Показатели | Движение средств за 2011 год | Темп роста остатка, % | |||||
| Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % |
| Дебиторская задолженность, всего | |||||||
| Краткосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | |||||||
| Долгосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев |
| Показатели | Движение средств за 2011 год | Темп роста остатка, % | |||||
| Остаток на начало года | Возникло | Погашено | Остаток на конец года | ||||
| Сумма, тыс.руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % |
| Дебиторская задолженность, всего | |||||||
| Краткосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев | |||||||
| Долгосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев |
Состояние и оборачиваемость дебиторской задолженности на предприятии
| Показатели | 2011 г. | 2012 г. | Изменение (+.-) |
| Среднегодовая дебиторская задолженность, всего | |||
| в том числе: краткосрочная | |||
| сомнительная | |||
| Среднегодовые текущие активы, всего | |||
| Выручка от продажи продукции | |||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, оборотов | |||
| в том числе: краткосрочной | |||
| Период погашения дебиторской задолженности, дней | |||
| в том числе: краткосрочной | |||
| Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов, % | |||
| Доля сомнительной ДЗ в общем объеме дебиторской задолженности, % |
Состояние и движение кредиторской задолженности предприятия
| Показатели | Остаток на начало 2011 г. | Возникло | Погашено | Остаток на конец 2011 г. | Темп роста остатка, % | ||
| Сумма, тыс. руб | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % |
| Кредиторская задолженность, всего | |||||||
| Краткосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| -из нее длительностью свыше 3 месяцев | |||||||
| Долгосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев |
| Показатели | Остаток на начало 2012 г. | Возникло | Погашено | Остаток на конец 2012 г. | Темп роста остатка, % | ||
| Сумма, тыс. руб | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % | Сумма, тыс. руб. | Уд.вес, % |
| Кредиторская задолженность, всего | |||||||
| Краткосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| -из нее длительностью свыше 3 месяцев | |||||||
| Долгосрочная | |||||||
| а) в т.ч. просроченная | |||||||
| — из нее длительностью свыше 3 месяцев |
Состояние кредиторской задолженности предприятия
| Показатели | Остатки средств | Остатки средств | |
| На начало 2011 г. | На конец 2011 г. | На начало 2012 г. | На конец 2012 г. |
| Поставщики и подрядчики | |||
| Задолженность перед персоналом организации | |||
| Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||
| Задолженность по налогам и сборам | |||
| Авансы полученные | |||
| Прочие кредиторы | |||
| Кредиторская задолженность, всего | |||
| Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, % |
Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия
К источникам заемных средств относятся долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы,кредиторская задолженность,включая авансы,полученные от покупателей и заказчиков,расчеты с учредителями по выплате доходов,прочие краткосрочные пассивы.
Долгосрочные кредиты и займы(на срок свыше одного года) выдаются,как правило,с целью технического совершенствования и улучшения организации производства,перевооружения,механизации и внедрения новой техники,прироста оборотных средств,выкупа имущества и обеспечения других целевых программ.Такие ссуды должны окупаться за счет дополнительной экономии или прибыли,полученной от технического перевооружения и совершенствования организации производства,модернизации оборудования и улучшения технологии.
Краткосрочные кредиты и займы используются для формирования оборотных средств предприятия.Оптимальным сроком таких ссуд является время оборота средств в хозяйственных процессах(но не более одного года).
Кредиторская задолженность возникает вследствие существующей системы расчетов между предприятиями,когда долг одного предприятия второму погашается по истечении определенного периода.Например,расчетные документы за отпущенные покупателю товарно-материальные ценности или оказанные услуги оплачиваются после получения ценностей или оказания услуг.
Кредиторская задолженность возникает также в тех случаях,когда предприятие сначала отражает у себя в учете возникновение задолженности(перед работниками по оплате труда,перед бюджетом и т.п.), а по истечении определенного времени погашает эту задолженность(выплачивает заработную плату, перечисляет в бюджет деньги с расчетного счета и т.п.).Кроме того,кредиторская задолженность является следствием несвоевременного выполнения предприятием своих платежных обязательств.
Анализ движения заемного капитала следует начинать с изучения движения его источников:кредитов банков,займов и кредиторской задолженности.
Данные о движении источников заемных средств по данным форм№ 1 и 5 приведены в табл. 3.
1.Состав и оценка движения заемных средств.
2. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.
3.Анализ амортизируемого имущества.
4.Анализ движения средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.
5. Роль пояснительной записки в раскрытии информации.
Состав и оценка движения заемных средств.
В настоящее время многие предприятия финансируют свою деятельность как за счет собственных, так и заемных средств.
Прежде всего, заемные средства необходимы для финансирования растущих предприятий, когда темпы роста собственных источников отстают от темпов роста предприятия, для модернизации производства, освоения новых видов продукции, расширения своей доли на рынке, приобретения другого бизнеса и т.д.
Фонды заемных средств включают кредиты (банковские и коммерческие (товарные)), лизинг, факторинг и другие фонды специального назначения.
Банковский кредит – основная форма кредита. Это означает, что именно банки чаще всего предоставляют свои ссуды субъектам, нуждающимся во временной финансовой помощи. Это денежная форма кредита, возникает при передаче денежных средств в долг на условиях срочности, возвратности, платности.
Банковский кредит представляет собой движение ссудного капитала, представляемого банками взаймы за плату во временное пользование. Он выражает экономические отношения между кредиторами (банками) и субъектами кредитования (кредитополучателями), в качестве которых могут быть как юридические и физические лица.
Банковский кредит может действовать в национальных рамках и в форме международного кредита. Он предоставляется с заключением кредитного договора для каждого кредитополучателя индивидуально, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной.
Кредитный договор — это юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные права и обязательства сторон.
Банковский кредит может быть прямым и косвенным. Прямые кредитные отношения (банк-кредитополучатель) являются преобладающими. Более ограниченно применяется косвенное банковское кредитование, т.е. предоставление ссуды заемщику через посредника.
Выделяются виды кредита, которые формируются в зависимости от особенностей объекта, целевого направления кредита, его срока, обеспеченности возврата и других признаков. Так, например, с учетом сроков выдачи выделяют следующие виды ссуд: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные; с учетом их направления по отраслям хозяйства: кредитные вложения в промышленность, сельское хозяйство, торговлю, строительство и т.д.; по объектам различают ссуды в затраты, связанные с созданием и увеличением оборотных текущих и внеоборотных (долгосрочных) активов; потребительскими нуждами населения. В зависимости от формы предоставления бывают разовые ссуды и ссуды, выданные по кредитной линии. С точки зрения техники предоставления можно выделить кредиты консорциальные, вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, в виде кредитных карточек и др. По методам погашения ссуды бывают срочные, отсроченные, просроченные, долгосрочно погашенные.
Ли́зинг (от англ. leasing — сдать в аренду) — вид финансовых услуг, форма кредитования при приобретении основных фондов предприятиями или очень дорогих товаров физическими лицами.
Лизинговый кредит— это отношения между юридически самостоятельными лицами по поводу передачи в лизинг основных средств производства или товаров в длительное пользование, а также по поводу финансирования, приобретения движимого и недвижимого арендуемого имущества. Лизинг рассматривается, с одной стороны, как альтернатива капиталовложения, а с другой — как альтернатива финансирования. Лизинг представляет собой форму имущественного (товарного) кредита и является одним из видов инвестирования в оборудование, недвижимость и прочие основные фонды.
Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам и являющееся предметом купли-продажи. Объекты лизинговой сделки не уничтожаются в производственном цикле. К объектам лизинга могут относиться программные средства и рабочие инструменты высокой стоимости, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов.
Субъектами лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель (пользователь), производитель.
Лизингодатель — юридическое лицо, передающее по договору лизинга объект лизинга. Он является собственником объекта лизинга.
Лизингополучатель — субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.
В качестве производителя выступают предприятия, организации и другие субъекты хозяйствования, осуществляющие производство или реализацию товарно-материальных ценностей, так называемые поставщики объектов лизинга.
Лизингодатели, лизингополучатели, производители (поставщики) — это прямые субъекты лизинговой сделки. Косвенными участниками сделки могут быть банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок, страховые компании, брокерские и другие посреднические фирмы.
На практике используются самые разнообразные виды лизинга, лизинговых сделок, лизинговых контрактов.
Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между предприятием-продавцом (кредитором) и покупателем (кредитополучателем). Кредит предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа при продаже товара (услуги), когда приобретаемые ценности поступают раньше, чем оплачены. Коммерческие кредиты можно превращать в движимое имущество (оборотный капитал) до наступления срока оплаты данной задолженности.
Факторинговые операции как вид торгово-комиссионных операций возникли в XVI—XVII вв. Сначала это были операции специализированных торговых посредников, а затем — торговых банков. В процессе хозяйственной деятельности у предприятий может возникнуть потребность в немедленном превращении дебиторской задолженности в реальные деньги с помощью факторинга.
Факторинг — торгово-комиссионная операция, связанная с уступкой поставщиком другому лицу (фактору) подлежащих оплате плательщиком (покупателем) долговых требований (платежных документов за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги) и передачей фактору права получения платежа по ним.
В роли факторов могут выступать банки, небанковские кредитно-финансовые и другие организации. Для занятия факторинговой деятельностью фактор должен иметь соответствующее разрешение Центрального банка, предоставляющее право осуществлять финансирование под уступку денежного требования (факторинг) в валюте факторинга.
По договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.
Основным принципом факторинга является возмещение фактором поставщику части суммы платежа по долговым требованиям к плательщикам. Перечисление остальной суммы платежа за поставленные товары осуществляется фактором после поступления средств от плательщика. Однако может иметь место незамедлительное возмещение поставщику полной суммы долга (за вычетом комиссионного вознаграждения и процента за кредит).
Поставщик предварительно получает определенную сумму (меньше всей стоимости товара) непосредственно от обслуживающей его факторинговой фирмы в момент отгрузки товара покупателю (до оплаты его покупателем), а остальная часть суммы выплачивается в течение определенного, оговоренного в договоре, срока, после платежа факторинговой компании покупателем или независимо от поступления средств от покупателя. Таким образом, поставщик сразу получает значительную сумму за поставленную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги, а остальную часть — в строго оговоренные сроки.
Анализ 1-й раздела формы № 5 Движение заемных средств). 
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском: