Фирменный (коммерческий) кредит — ссуда, предоставляемая фирмой, обычно экспортером, одной страны импортеру другой страны в виде отсрочки платежа; коммерческий кредит во внешней торговле сочетается с расчетами по товарным операциям. Сроки фирменных кредитов различны (обычно до 2—7 лет) и определяются условиями конъюнктуры мировых рынков, видом товаров и другими факторами. С расширением экспорта машин и сложного оборудования новым явлением стало удлинение их сроков. Фирменный кредит обычно оформляется векселем или предоставляется по открытому счету.
Вексельный кредит предусматривает, что экспортер, заключив соглашение о продаже товара, выставляет переводный вексель (тратту) на импортера, который, получив коммерческие документы, акцептует его, т. е. дает согласие на оплату в указанный на нем срок.
Кредит по открытому счету предоставляется путем соглашения между экспортером и импортером, по которому поставщик записывает на счет покупателя в качестве его долга стоимость проданных и отгруженных товаров, а импортер обязуется погасить кредит в установленный срок. Кредит по открытому счету практикуется при регулярных поставках товаров с периодическим погашением задолженности в середине или конце месяца.
Разновидностью фирменных кредитов является авансовый платеж импортера (покупательский аванс), который при подписании контракта осуществляется импортером в пользу иностранного поставщика обычно в размере 10—15% (иногда и более) стоимости заказанных машин, оборудования, судов. Покупательский аванс служит одной из форм международных расчетов и кредитования экспорта и одновременно средством обеспечения обязательства иностранного покупателя, так как импортер должен принять заказанный товар. В отношениях с развивающимися странами фирмы-импортеры развитых стран используют покупательские авансы для вывоза сельскохозяйственной продукции из этих стран.
При невыполнении договора по вине лица, предоставившего аванс, он подлежит возврату за вычетом убытков в отличие от задатка, который в этом случае утрачивается. Если договор не выполнен по вине получившего задаток, то он обязан вернуть его с покрытием убытков покупателю. Аванс стимулирует выполнение контракта в отличие от отступного, которое дает право освободиться от обязательства по договору без возмещения убытков другой стороне. Иногда покупательский аванс комбинируется с отсрочкой платежа, причем равными долями с определенными интервалами (полгода, год).
Хотя фирменный кредит выражает отношения между поставщиком и покупателем, он обычно сочетается с банковским кредитом. При продаже машин, оборудования фирменный кредит предоставляется на длительные сроки (до 5 и более лет), что отвлекает значительные средства экспортера. Поэтому экспортер обычно прибегает к банковским кредитам либо рефинансирует свой кредит у банков. Поскольку фирменные кредиты не могут решить проблему кредитования экспорта машин и оборудования по объему и условиям кредита, усиливается роль банковского кредита в МЭО.
Фирменный кредит — см. Кредит фирменный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике
ФИРМЕННЫЙ КРЕДИТ — разновидность коммерческого кредита во внешней торговле. Фирма экспортер поставляет фирме импортеру в другом государстве товары на условиях отсрочки платежа … Внешнеэкономический толковый словарь
кредит иностранный — Кредит, предоставляемый государствами, банками, другими юридическими лицами одних стран банкам, юридическим и физическим лицам других стран на условиях срочности, возвратности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков могут выступать… … Справочник технического переводчика
КРЕДИТ, ИНОСТРАННЫЙ — кредит, предоставляемый государствами, банками, другими юридическими лицами одних стран банкам, юридическим и физическим лицам других стран на условиях срочности, возвратности и уплаты процентов. В качестве кредиторов и заемщиков могут выступать… … Большой бухгалтерский словарь
кредит экспортный — Кредит, предоставляемый экспортерами (фирмами, а также банками и правительствами) иностранным фирмам и государствам в целях закупки ими товаров в стране кредиторе. Различаются следующие вилы Э.к.: фирменный кредит поставщика экспортера импортеру… … Справочник технического переводчика
КРЕДИТ, ЭКСПОРТНЫЙ — кредит, предоставляемый экспортерами (фирмами, а также банками и правительствами) иностранным фирмам и государствам в целях закупки ими товаров в стране кредиторе. Различаются следующие вилы Э.к.: фирменный кредит поставщика экспортера импортеру… … Большой бухгалтерский словарь
КРЕДИТ, ЭКСПОРТНЫЙ — кредит, предоставляемый экспортерами (фирмами, а также банками и правительствами) иностранным фирмам и государствам в целях закупки ими товаров в стране кредиторе. Различаются следующие виды Э.к.: фирменный кредит поставщика экспортера импортеру… … Большой экономический словарь
Фирменный экспортный кредит — экспортный кредит, который предоставляется от лица экспортера, но не финансируется банком. См. также: Экспортные кредиты Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь
Кредит коммерческий — кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары; как правило, на покупателя выставляются тратты, которые учитываются на рынке. см. также Кредит банковский, Кредит фирменный … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике
Кредит экспортный — кредит (в основном вексельный), предоставляемый иностранным покупателям или их банкам с целью финансирования продажи товаров и услуг. В зависимости от того, кто непосредственно кредитует иностранного покупателя, К. э. подразделяется на… … Терминологический словарь библиотекаря по социально-экономической тематике
Межфирменный кредит – это заем, предоставляемый одним структурным отделом корпорации другому отделу. С помощью межфирменного кредита корпорация решает финансовые проблемы конкретного подразделения и более эффективно распределяет свободные средства внутри структуры. Другой причиной прибегнуть к межфирменному кредиту является стремление распределить средства в пределах бизнес-единиц, использующих единую валюту – так можно обезопасить себя от курсовых колебаний в периоды экономической нестабильности. Межфирменное кредитование требует от корпорации наличия умелого бухгалтера, потому как часто сопровождается ошибками в налоговом учете. Если межфирменный кредит является единственной возможностью решения финансовых затруднений, рекомендуется обращаться к стороннему узкому специалисту для составления учетной документации.
Межфирменные кредиты имеют следующие преимущества:
- Минимум бюрократической волокиты. Для того чтобы получить кредит, не требуется предоставлять какие-либо справки и заполнять кредитную заявку – кредитору прекрасно известно, насколько надежен заемщик.
- Выгодные условия. Кредитор предлагает гораздо более демократичные условия, чем при банковском коммерческом кредите. В частности, срок погашения может быть увеличен.
Проблема внутрихолдинговых займов заключается в том, что, хотя компания и понимает, что речь идет о кредите, правительственные органы могут рассмотреть перераспределение денег как инвестирование в акционерный капитал, а инвестиция отражается в учетной документации иначе, чем кредитование. Именно поэтому важно составление четкого кредитного договора с конкретными условиями сотрудничества.
Существуют три обязательных элемента, которые должны быть прописаны в договоре межфирменного кредитования – это сумма кредита, срок возврата (лучше если наличествует график погашения) и процентная ставка. Если условия договора нечеткие, это может вызвать подозрение у государственных органов. Следствием подозрения является расследование, которое представляет собой изучение бухгалтерских и кредитных документов, а также деловой практики. Если налоговые органы посчитают, что доход является налогооблагаемым, компания будет обязана помимо самого налога выплатить штрафные пени. Любое внутрифирменное кредитование должно документироваться с ориентацией на последующие налоговые проверки.