Ухудшение качества кредитного портфеля и неумолимый рост удельного веса просроченной задолженности вынудили банки изыскивать дополнительные источники обеспечения возвратности выданных кредитов. Наряду с традиционными (залог, поручительство, банковская гарантия) и нетрадиционными (комплексное страхование банковских рисков и т. д.) способами обеспечения кредита банки стали все чаще предусматривать в кредитных договорах обязанность заемщика поддерживать кредитовые обороты по своему банковскому счету, открытому в банке-кредиторе.
Нисколько не умаляя значимость и объективность решений арбитражных судов, заметим, что ситуация с лавинообразным ростом просроченной задолженности стабилизировалась сравнительно недавно (во многом благодаря финансовой помощи государства, а также появлению на финансовом рынке бюро кредитных историй, коллекторских агентств и иных участников, осуществляющих вспомогательную по отношению к банкам деятельность). Учитывая, что экономические условия для ухудшения качества кредитного портфеля сохраняются, столь резкая позиция арбитражных судов (равно как и Роспотребнадзора по вопросам потребительского кредитования) способна сыграть злую шутку и нарушить шаткое равновесие финансовой устойчивости кредитных организаций.
Что такое – кредитовый оборот?
Как суды относятся к дополнительным условиям банков?
Одним из основных требований, предъявляемых банками к своим клиентам-заемщикам при предоставлении кредита, является соблюдение условия о кредитовых оборотах. Данное условие заключается в обязанности заемщика на своем счете или счетах, открытых в банке, у которого он взял кредит, поддерживать в определенную кредитным договором дату установленный размер денежного остатка. Указанное условие закрепляется в кредитном договоре в качестве обязанности заемщика с корреспондирующим ему правом банка требовать исполнения данной обязанности с применением штрафных мер. Кроме того, в кредитных договорах устанавливается право банка в одностороннем порядке кредитный договор расторгнуть при невыполнении заемщиком данного условия и потребовать досрочного возврата кредита и всех причитающихся банку сумм. При наличии ипотечного обеспечения предусматривается также право банка обратить взыскание на заложенное имущество.
Поддержание кредитового оборота позволяет банку достоверно убедиться в платежеспособности заемщиков, достаточности их собственных средств и фактической возможности исполнять свои обязательства. Предоставление кредитов является рисковой операцией, что создает для банка необходимость обеспечить исполнение заемщиком обязанности по возврату кредита. Включение в кредитный договор условия о кредитовых оборотах не предусмотрено институтом кредитного договора, но при этом участники гражданских правоотношений свободны в заключении договоров и определении любых их, не противоречащих закону условий (ст. 421 ГК РФ).
- Что такое оборот по кредиту и дебету
- Что такое дебет и кредит
- Как найти сальдо
Кредит и дебет (ударения ставятся всегда на первый слог) – понятия, которые используются в бухгалтерском учете для наблюдения за хозяйственными процессами фирмы. Бухгалтерских счетов очень много, более ста, они созданы для того, что бы более детально отразить каждую операцию жизнедеятельности фирмы. Каждый счет имеет свой номер и название.
Под дебетом понимаются все активы предприятия, то есть чем оно располагает на текущую дату. Это могут быть денежные средства на банковских счетах, наличные в кассе, сумма общей стоимости материалов на складах, сумма стоимости основных средств, задолженность контрагентов. Чем выше активы организации, тем успешнее и крупнее она считается.
Пассивы или кредитовые обороты – это долги и источники формирования активов. К долгам относится: задолженность по выплате заработной платы, задолженность контрагентам, амортизация, задолженность учредителям или собственникам фирмы по распределению прибыли. Источники формирования активов – это, например, уставный или прочий капитал.
Запись по каждому счету ведется отдельно. Выглядит это так: дебет в разрезе счета пишется с левой стороны, а кредит с правой. Каждая операция отражается в проводке. Тот или иной счет может часто использоваться в течение отчетного периода. Суммы записываются в колонках дебета или кредита, в зависимости от вида операции. По характеру сальдо счета делятся на активные, пассивные, активно-пассивные.
Повышение оборота дебета в активных счетах или активно-пассивных означает увеличение имущества организации или наличия прав требования. Повышение оборота кредита, наоборот, показывает их уменьшение.
В пассивных счетах операции отражаются наоборот. Эти счета существуют для того, чтобы было видно, откуда и за счет чего поступили средства в организацию.
В конце периода обороты дебета и кредита суммируются по отдельности. Получается итоговое сальдо конечное. Если суммы оборотов по дебету и по кредиту совпадают, то счет закрывается, так как обнуляется. Существует ряд счетов, которые обязательно имеют нулевой остаток на конец периода, в основном это счета, на которые списываются расходы.
Смысл существования дебета и кредита отражает двойная запись. Суть заключается в названии – двойная. То есть одну операцию положено записать два раза, с использованием двух счетов. На первом счете сумма операции идет в дебет, на втором – в кредит, получается равновесие. Поэтому баланс всегда должен сходиться. Если общий оборот дебета не сходится с общим оборотом кредита, то где-то допущена бухгалтерская ошибка.