Эквивалентный заем — по отношению к денежным потокам связанным с арендой — максимальный размер условного долга, который можно обслуживать с помощью аналогичных денежных потоков, направляемых на обслуживание долга в аналогичные периоды времени.
По отношению к денежным потокам (после вычета налогов), связанным с арендой, — максимальный размер условного долга, который можно обслуживать с помощью аналогичных денежных потоков (после вычета налогов), направляемых на обслуживание долга в аналогичные периоды времени.
Ищете реферат, курсовую работу, дипломную работу, контрольную работу, отчет по практике или чертеж?
Узнай стоимость!
Согласно п. 5 ПБУ 23/2011 в значение этого показателя включаются активы, соответствующие определенным критериям. В частности, денежными эквивалентами при анализе баланса являются:
- легкореализуемые востребованные инвестиции, эквивалентные определенной сумме денежных средств;
- вложения, стоимость которых не подвержена риску значительных колебаний.
В качестве примера таких активов можно привести депозиты до востребования и векселя крупнейшего банка нашей страны. К подобным активам при определенных обстоятельствах могут относиться и выданные займы при условии, что они соответствуют критериям денежных эквивалентов, закрепленным в учетной политике предприятия.
Коротко эту формулу можно представить следующим образом: строка 1250 баланса = Дт 50 + Дт 51 + Дт 52+ Дт 55 + Дт 57.
Из дебетового показателя счета 50 исключается значение Дт 50-3, т.к. соответствующие значения (почтовые марки, топливные карты и т.п.) относятся к авансовой оплате и не подпадают под критерии рассматриваемого нами показателя баланса.
На дебете счета 51 формируется значение денежных средств, размещенных предприятием на расчетных счетах в банках.
Если у предприятия имеются валютные счета, то остаток по ним формируется на счете 52. Дебетовое сальдо по нему отражает остаток финансов в рублях на отчетную дату по соответствующему курсу.
На счете 55 отражается дебетовый остаток финансов в валюте, находящихся как в РФ, так и за рубежом:
- в аккредитивах;
- в чековых книжках;
- на специальных счетах и др.
В значение счета 57 заложен показатель средств, находящихся в пути, т. е. внесенных, но еще не отраженных на счетах предприятия.
Это сведения об общих показателях строки баланса, а денежные эквиваленты в балансе – это счета 58 и 55. Критерии отличия денежных эквивалентов от иных инвестиционных вложений предприятия должны быть отражены в его учетной политике (п. 23 ПБУ 23/2011 ).
В качестве пояснения к строке 1250 баланса служит отчет о движении денежных средств.
Соответствующий показатель отражается в строке 1240 баланса.
Отделять денежные эквиваленты от других финансовых вложений следует на основании учетной политики.
Вложения подразделяются на:
- активы, в отношении которых подлежит установлению текущая рыночная стоимость;
- вложения, по которым текущая рыночная стоимость не определяется.
Первый вид активов обращается на рынке. Подобные вложения подлежат учету и отчетности по завершению соответствующего года по текущей рыночной стоимости. Она определяется путем корректировки стоимости, определенной на предыдущую отчетную дату:
- либо раз в месяц;
- либо раз в квартал.
Другой вид активов не обращается на рынке ценных бумаг. Они учитываются на отчетную дату согласно первоначальной стоимости. По ним предусмотрена необходимость:
- вести контроль обесценивания;
- вводить резерв под обесценение.
Подведем итог. Управление денежными средствами и их эквивалентами отражается в бухгалтерской отчетности на основании данных бухучета. Критерии отличия денежных эквивалентов от иных вложений предприятия должны быть отражены в его учетной политике.
Эквивалентный заем — По отношению к денежным потокам (после вычета налогов), связанным с арендой, максимальный размер условного долга, который можно обслуживать с помощью аналогичных денежных потоков (после вычета налогов), направляемых на обслуживание долга в… … Инвестиционный словарь
Привилегированные акции — (Preference shares) Привилегированные акции это акции со специальными правами и ограничениями Привилегированные акции, их особенности, виды, стоимость, дивиденды, конвертация, курс Содержание >>>>>>>>> … Энциклопедия инвестора
Процентная ставка — (Interest rate) Процентная ставка это процент денежной прибыли, которую заемщик выплачивает кредитору за взятый в ссуду денежный капитал Определение процентной ставки, виды процентных ставок по кредитам, реальная и номинальная процентные… … Энциклопедия инвестора