2) Договор займа может быть оформлен выдачей векселя, удостоверяющего ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы. С момента выдачи векселя правила о договоре займа могут применяться к этим отношениям постольку, поскольку они не противоречат закону о переводном и простом векселе.
Несмотря на то, что закон допускает использование безвозмездных займов, у организаций возникает множество вопросов по поводу исчисления налога на прибыль. Это касается в основном тех организаций, которые получили средства в долг, так как по закону считается, что они экономят на процентах.
Возмездность договора займа означает обязанность заемщика заплатить за заем вознаграждение. Оно выражается в процентах от суммы займа (а в натуральном займе может выражаться и в вещах). Размер процента устанавливается в договоре. Если размер вознаграждения в договоре не указан, то он определяется по ставке банковского процента (ставке рефинансирования) в месте жительства (месте нахождения юридического лица) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
К договорам займа, как и другим сделкам, применяются правила для ничтожных и оспоримых сделок. Кроме того, заемщик вправе оспорить договор займа по его безденежности. Безденежность означает, что заемщик не получил деньги в долг или получил их в меньшем размере, чем указано в договоре займа.
Договор займа является наиболее типичным, универсальным кредитным обязательством. Возникнув из римского контракта «mutuum» (в пер. с латинского ссуда), договор займа и сегодня сохраняет значение общей модели, по которой строится регулирование всех кредитных отношений.
Таким образом, зависимость в этом случае будет возникать из обязательств, а возмездность уже наступает у обеих сторон договора. Гражданский кодекс РФ не конкретизирует признаки встречного представления (размер, определение, разновидность и т.д.), это наблюдается и в отношении термина «плата», хотя дает нам ссылку на них во многих статьях, поэтому сделки, содержащие требование об оплате определяют это требование в виде денежного эквивалента, выражаемого в валюте (рубли, евро, доллары и т.д.).
Другие документы раздела Займ смотрите здесь Стороны Договора займа денег (возмездного):
- Заимодатель – юридическое лицо, которое обязуется передать деньги в собственность другой стороне и приобретает право на получение вознаграждения;
- Заемщик – лицо (физическое или юридическое лицо, или индивидуальный предприниматель), которое обязуется принять и своевременно возвратить другой стороне такую же сумму денег и выплатить вознаграждение за пользование этими деньгами.
Сторонами договора являются заимодавец и заемщик. Заимодавец передает заемщику деньги или вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик должен вернуть их в соответствии с условиями договора. В качестве заимодавца и заемщика могут выступать любые лица. Учреждения не могут выступать в качестве заимодавцев, а бюджетные учреждения не могут быть заемщиками.
Однако из всего числа указанных в законе общих и индивидуальных условий существенным условием договора потребительского кредита (займа) является только условие о предмете – денежной сумме или лимите выдачи (задолженности) (при кредитовании с лимитом). Поэтому в случае, когда кредит (заем) выдан, а индивидуальные условия не согласованы, договор, несмотря на это, считается заключенным: недостающие условия восполняются диспозитивными нормами ГК о договоре займа. Признанию такого договора незаключенным препятствует также правило п. 3 ст. 432 ГК.
Договоры займа заключаются, как правило, в письменной форме. В устной форме договор может быть заключён между гражданами на сумму не свыше 10 МЗП. Закон разрешает в подтверждение договора займа и его условий представления заёмщиком расписки или иного документа, удостоверяющего передачу ему займодавцем определённой денежной суммы или определённого количества вещей. В этом случае расписка приравнивается к обычной письменной форме. Оформление заёмных обязательств векселем или облигацией считается надлежащим, и возникшие отношения регулируются нормами договора займа.
1. В комментируемой статье проведено деление гражданско-правовых договоров на возмездные и безвозмездные в зависимости от того, должна ли получить сторона, исполнившая договор, плату или иное встречное предоставление. Возмездность не предполагает обязательную эквивалентность. Встречное предоставление возможно либо в уплате цены (денежной суммы), либо в предоставлении товара (например, мена) или услуг.
Если договор займа должен быть совершен в письменной форме (ст. 808 ГК РФ), его оспаривание по безденежности путем свидетельских показаний не допускается, за исключением случаев, когда договор был заключен под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств.
При возврате займа заимодавец должен вернуть расписку заёмщику, а при невозможности ее вернуть должен указать на это в новой расписке о приеме суммы долга. Если займодавец отказывается выдать расписку, то заёмщик вправе задержать возврат долга (ст. 408 ГК РФ).
Лицо, передающее деньги или вещи в заем, именуется займодавцем, а лицо, принимающее это имущество, — заемщиком. Сторонами в договоре займа по общему правилу могут быть любые субъекты гражданских правоотношений. Вместе с тем гражданское законодательство предусматривает определенные ограничения участия в договоре займа государственных и муниципальных унитарных предприятий, а также государственных и муниципальных учреждений.
Беспроцентный заем может быть досрочно возвращен займодавцу без каких-либо ограничений и санкций, при условии уведомления об этом займодавца заранее. В случае же, если заем процентный, договором могут быть предусмотрены особые условия возврата займа, вплоть до запрета и/или штрафных санкций.
1. Договор, по которому сторона должна получить плату или иное встречное предоставление за исполнение своих обязанностей, является возмездным.
2. Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее платы или иного встречного предоставления.
3. Договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.
Комментарий к статье 423
1. В ГК впервые в российском законодательстве выделены общие нормы, закрепляющие одну из разновидностей весьма распространенной классификации гражданско-правовых договоров. В современных условиях подавляющая часть договоров является возмездной. Это обусловливается ролью гражданского права как важнейшего регулятора товарно-денежных и иных отношений при переходе к рыночной экономике.
Возмездность договора означает, что имущественному предоставлению со стороны контрагента, исполняющего свою обязанность, соответствует встречное имущественное предоставление другого контрагента. Наиболее типичным случаем такого предоставления является плата в виде определенного денежного возмещения. Так, по договору аренды арендодатель обязан передать арендатору во временное владение и пользование имущество, за что арендатор обязан уплатить вознаграждение — арендную плату. При предоставлении каждой стороной равноценного имущества возмездность приобретает характер эквивалентности.
2. При заключении безвозмездного договора одна сторона обязуется совершить или совершает какое-либо действие в пользу другой, не получая от нее денежного вознаграждения или иного встречного предоставления (например, по договорам дарения или безвозмездного пользования).
Существование безвозмездных договоров в принципе не противоречит основным чертам складывающихся в настоящее время экономических отношений. Важное социальное значение придается, в частности, деятельности таких некоммерческих организаций, как благотворительные, культурные, образовательные и иные фонды (ст. 118 ГК). Преследующие общеполезные цели добровольные имущественные взносы (пожертвования) граждан и организаций рассматриваются как особая разновидность дарения (ст. 582 ГК).
3. Некоторые договоры в силу закона могут быть как безвозмездными, так и возмездными (заем, поручение, хранение). ГК предусматривает, что договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, а также содержания или существа договора не следует иное. По легальному определению договора займа (ст. 807 ГК) он презюмируется безвозмездным. Однако ст. 809 ГК (если иное не предусмотрено законом или договором займа) допускает взимание с заемщика процентов. Договоры поручения по ГК также являются безвозмездными. Но доверитель обязан уплатить поверенному вознаграждение, если это предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором (ст. 972).
Разграничение договоров на возмездные и безвозмездные имеет несомненное практическое значение, в частности при решении вопроса об имущественной ответственности сторон. В некоторых случаях ответственность лица, не извлекающего из договора материальной выгоды, — менее строгая, чем лица, заключающего договор в своем интересе. От такого лица нельзя требовать, чтобы оно производило расходы по принятию особых мер предосторожности, по охране имущества и т.п. Так, хранитель по безвозмездному договору хранения обязан заботиться о переданном ему на хранение имуществе не менее, чем он заботился бы о своем собственном имуществе (см. ст. 891 ГК).
При применении комментируемой статьи нельзя не учитывать, что правило п. 2 не согласуется с некоторыми положениями разд. IV «Отдельные виды обязательств» ГК. По смыслу ст. 572 ГК договор дарения считается заключенным в момент передачи имущества (имущественного права) или достижения соглашения.
Из этого следует, что данный безвозмездный договор может быть реальным или консенсуальным. Пункт же 2 комментируемой статьи, содержащий определение безвозмездного договора, трактует такой договор исключительно в качестве консенсуального. Сходная ситуация характеризует и договор безвозмездного пользования имуществом. Различие заключается лишь в том, что текст ст. 689 ГК допускает возможность его возникновения вначале в момент достижения соглашения, а также и при передаче имущества.
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК).
Договор является реальным (считается заключенным с момента передачи денег или других вещей — п.1 ст. 807 ГК). Если договор не содержит условий о размере процентов, он от этого не становится безвозмездным. В этом случае применяется процентная ставка, существующая в месте жительства заимодавца, а если заимодавец — лицо юридическое — ставка банковского процента (ставка рефинансирования Банка России, по которой он кредитует коммерческие банки), действующая в месте его нахождения. Размер процентов на сумму долга (часть долга) определяется на день его погашения заемщиком. Поскольку размер ставки банковского процента и ставки рефинансирования могут различаться, право выбора одной из них принадлежит заимодавцу.
заключен между гражданами на сумму не более 50 МРОТ и не связан с
осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одним из сторон;
предметом договора являются вещи, определяемые родовыми признаками, кроме денег.
Сторонами договора — заемщиком и заимодавцем могут быть любые субъекты гражданского права (по договору государственного займа заемщиком выступают Россия или субъект Федерации).
Предмет договора — деньги или другие вещи, определяемые родовыми признаками. Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории России, если это определено законом, например Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 9 октября 1992 г. или в установленном им порядке (см. ст. 140, 141 и317ГК).
Форма договора займа — письменная. Исключение составляют случаи, когда договор заключен между гражданами и сумма займа’ не превышает 10 МРОТ. Принимая во внимание особенности заключения договора займа и, прежде всего заемные обязательства между гражданами, закон разрешает оформление таких сделок путем составления заемщиком расписки или иного документа, удостоверяющего передачу ему заимодавцем денег или заменимых вещей (п. 2 ст. 808 ГК). Расписка или иной документ скрепляется подписью заемщика и приобретает доказательственное значение.
В ГК предусмотрены две разновидности документов, удостоверяющих передачу суммы займа: вексель (ст. 815) и облигация (ст. 816). С момента выдачи векселя или облигации, оформляющих долг, применяются нормы о займе, поскольку не противоречат закону о переводном и простом векселе (ч. 2 ст. 815) или иным законам (ч. 3 ст. 816).
Облигацией в соответствии со ст. 816 ГК признается ценная бумага, удостоверяющая право ее держателя на получение от лица, выпустившего облигацию (эмитента), в предусмотренный ею срок номинальной стоимости облигации или иного имущественного эквивалента, а также на получение фиксированного в облигации процента от ее номинальной стоимости либо иных имущественных прав. Облигации являются долговыми эмиссионными ценными бумагами, обращение которых подчиняется Закону о рынке ценных бумаг.