Казалось бы, для организаций, применяющих УСН и выбравших в качестве объекта обложения «доходы», не должно быть трудностей в расчете суммы налога к уплате. Ведь всё очень просто — берем общую сумму денежных средств, поступивших от покупателей и заказчиков, признаем её нашим доходом, считаем от него 6%, уменьшаем на суммы уплаченных страховых взносов и дело сделано. Но на практике иногда встречаются поступления денежных средств, которые не являются доходом, они не должны попадать в КУДиР и участвовать в расчете. Как же можно «объяснить» это программе?
Записи в Книгу учета доходов и расходов и в декларацию попадают при проведении документов «Поступление на расчетный счет» (в конфигурации 1С: Комплексная автоматизация — «Платежное поручение входящее») или «Приходный кассовый ордер». По умолчанию программа вносит в Книгу всю сумму, указанную в документе. Если нам нужно эту сумму изменить или удалить, то нажимаем на кнопку «КУДиР» в верхней части документа.
В открывшемся окне убираем галочку «Сумма доходов и расходов определяется автоматически» и указываем те данные, которые нам нужны.
Текст в поле «Содержание операции» формируется, исходя из вида операции, указанного в документе, но его также можно редактировать вручную.
После проведения документа мы сразу можем посмотреть, корректно ли данные отразятся в КУДиР, причем для этого совсем не обязательно формировать саму книгу, достаточно просто открыть проводки документа кнопкой и перейти на закладку «Книга учета доходов и расходов (раздел I)»
Однако, если Вы при редактировании платежного документа в обоих графах поставили нули,
то при просмотре проводок документа вышеописанной закладки Вы не увидите вообще. Это значит, что всё сделано правильно и поступившая сумма не попадет ни в одну из граф книги учета доходов и расходов.
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Нужно ли отражать в книге доходов и расходов беспроцентные займы? У нас два ООО на УСН (доходы-расходы), идет постоянная переброска денег с одного ООО на другое в случае, если необходимо произвести какой-либо срочный платеж. Как отражать эти суммы?
Нет, полученные и выданные займы не нужно отражать в книге доходов и расходов при УСН. На расчет единого налога деньги, полученные или выданные по договору займа и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать в состав доходов и расходов.
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как учесть при налогообложении операции по получению займа (кредита). Организация применяет специальный налоговый режим
На расчет единого налога деньги (имущество), полученные по договору займа (кредита) и возвращенные обратно, не влияют. Их не нужно включать в состав:
– доходов (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ);
– расходов (данный вид расходов не поименован в закрытом перечне, приведенном в ст. 346.16 НК РФ).
Из рекомендации
Андрея Кизимова, заместителя директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
Как учесть при налогообложении выдачу займа. Организация применяет специальный налоговый режим
На расчет единого налога деньги (имущество), выданные по договору займа и полученные обратно, не влияют. Их не нужно включать ни в состав доходов (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), ни в состав расходов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Это касается и сумм входного НДС со стоимости имущества, полученного назад по договору займа в натуральной форме (подп. 8 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Если заем предоставлен под проценты, на сумму процентов, полученных от заемщика, увеличьте налогооблагаемую базу (п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Делайте через 66 счет, т.к. на 58 счете имеется ввиду
Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
К счету 58 «Финансовые вложения» могут быть открыты субсчета:
58-1 «Паи и акции»,
58-2 «Долговые ценные бумаги»,
58-3 «Предоставленные займы»,
58-4 «Вклады по договору простого товарищества» и др.
В при поступлении от ФСС — можно сделать не прочее поступление, а поступление от поставщиков, и там уже выбрать не является доходом УСН.