Риск-менеджер ежеквартально проводит мониторинг финансового состояния заемщика, поручителей, залогодателей с целью:
контроля правильного применения кредитным подразделением нормативных документов банка (правильность расчета рейтинга (категории) финансового положения заемщика и лимита кредитоспособности (риска) на одного заемщика или группу связанных заемщиков);выявления проблемной задолженности (нестандартных активов) путем анализа негативных факторов риска.
Мониторинг нарушений кредитным подразделением нормативных документов банка:
- -выявление и исправление ошибок, допущенных кредитным подразделением при расчете рейтинга (категории) финансового положения заемщика, поручителей, залогодателей и расчета лимита кредитоспособности (риска), в случае наличия;
- -выявление и отправление на доработку мониторинга финансового состояния заемщика кредитному подразделению, по причине неполного объема предоставленной в ДКР информации (например, отсутствие расшифровок основных статей баланса), необходимой для проведения мониторинга, либо в связи с неудовлетворительным качеством и (или) достоверностью предоставленной информации;
- -выявление расхождений в параметрах сделки (срок и сумма кредита, обязательные — до предоставления кредита, и отлагательные — после предоставления кредита) по сравнению с параметрами сделки, утвержденными кредитным комитетом на момент принятия им решения о предоставлении кредита (все параметры сделки зафиксированы в протоколе кредитного комитета).
- -выявление негативных тенденций (факторов риска) в бизнесе заемщика, поручителей, залогодателей и определение категории их проблемности.
Например, категории проблемности можно разделить условно на 3 вида:
норма — отсутствие факторов риска, способных оказать негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу (наличие положительных тенденций развития бизнеса);
контроль — наличие факторов риска, способных оказать негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу (наличие негативных тенденций развития бизнеса);
Проблема — в результате мониторинга финансового состояния выявлено ухудшение финансового состояния заемщика, поручителя, залогодателя и/или и связанных сторон или выявлены факторы риска, способные оказать существенное негативное влияние на изменение финансового состояния заемщика на ближайшую перспективу, существенным образом увеличивающее кредитные риски банка по сравнению с рисками, имевшимися на момент принятия решения о кредитовании и/или по сравнению с результатами предыдущего мониторинга (наличие тенденций развития бизнеса, несущих угрозы).
При выявлении негативных факторов риска в бизнесе заемщика анализируются также отраслевые и производственные риски заемщика.
В случае если заемщик относится к группе компаний, необходимо проводить мониторинг как самого заемщика, так и группы в целом.
Разработка предложений по управлению рисками конкретной сделки в случае выявления негативных факторов риска или плана мероприятий по работе с проблемной задолженностью с установлением контрольных сроков исполнения.
Кредитный мониторинг (credit monitoring) – система наблюдений за состоянием кредитного портфеля кредитной организации, включающая анализ, оценку и прогноз выполнения условий кредита, обусловленных договорами.
Цель кредитного мониторинга – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процента по ссуде.
Основные направления кредитного мониторинга:
- текущее финансовое состояние заемщика в статике и динамике;
- своевременность и полнота выполнения им обязательств, вытекающих из условий кредитного договора;
- качество обеспечения кредита;
- размеры риска кредитора и правильность формирования резервов по кредиту;
- соотношение условий кредитного договора с текущими рыночными тенденциями;
- правильность отражения в бухгалтерском учете кредитора движений, связанных с выполнением условий кредитного договора.
Для проверки кредитоспособности заемщика и ранней диагностики кредитного риска применяют математико-статистические методы. Кредитный мониторинг осуществляется в полном объеме или частично сотрудниками службы внутреннего контроля или другими специалистами в соответствии с распоряжением кредитного комитета кредитной организации.
Существуют различные варианты организации процесса кредитного мониторинга, но, как правило, они базируются на следующих четырех основных принципах:
- Проведение банками-кредиторами периодических проверок всех видов кредитов. Так, например, все крупные кредиты проверяются с периодичностью в каждые 30, 60 или 90 дней по усмотрению банка, а остальные (более мелкие) кредиты проверяются в выборочном порядке.
- Осуществление детальной разработки этапов и последовательности проведения кредитного контроля с целью обеспечения надлежащей проверки всех важнейших условий по каждому кредиту, в том числе таких как:
- соблюдение графика платежей в соответствии с заключенным договором;
- ликвидность (качество и состояние) имущества, заложенного под обеспечение кредита;
- наличие полноты и достоверности всей необходимой документации на случай судебных разбирательств;
- изучение и реальная оценка финансового положения заемщика и прогнозы его потребностей в увеличении или содержании размера банковского кредита;
- установление степени соответствия выданной ссуды кредитной политике и действующим стандартам формирования кредитного портфеля и использования ресурсов.
- Придание усиленного внимания частоте и глубине разносторонних проверок проблемных кредитов с учетом тенденции роста или ослабления остроты проблемы, связанной с каждой конкретной ссудой.
- Увеличение количества и углубление содержания проверок в условиях экономического спада, а также в тех случаях, когда появляются значительные проблемы в отраслях, в которые вложены кредитные ресурсы банка. В числе этих проблем могут быть такие, как заметное изменение налогового, экспортно-импортного законодательства; изменение технологий или появление новых конкурентов и т.п.
Кредитный мониторинг можно классифицировать по определенным признакам:
- по сфере осуществления:
- внутренний кредитный мониторинг, при котором контроль осуществляется преимущественно по документам, которые соответствуют тому или иному этапу процесса кредитования, причем оценивается степень кредитного риска;
- внешний кредитный мониторинг, к которому относятся встречи и переговоры с заемщиками, которые допустили просрочку платежей; телефонные звонки, переписка; встречные проверки движения товаров, приобретенных за счет кредитных средств; инспекционные проверки на местах; переговоры с поручителями т.д.
- по характеру проведения:
- предварительный кредитный мониторинг, который предусматривает проверку соответствия проведения кредитной деятельности требованиям законодательства, наличия соответствующих разрешений, лицензий, лимитов и т.д. к предоставлению кредитных средств заемщикам и включает в себя анализ кредитной документации, оценки финансового состояния заемщика и анализ кредитного проекта, оценку предмета обеспечения по кредиту и т.д. Главной целью предварительного кредитного мониторинга является определения реального риска для банка и принятие эффективного решения по предоставлению кредита заемщику;
- текущий кредитный мониторинг заключается в осуществлении контроля банком за выполнением условий кредитного договора заемщиком после принятия решения о предоставлении кредита и выдачи кредитных ресурсов. Главной целью текущего кредитного мониторинга является определение риска потерь для банковского учреждения вследствие неспособности заемщика погасить долг и выплатить проценты за пользование им. При этом осуществляется проверка своевременности погашения заемщиком кредитной задолженности, определяются изменения в его финансовом состоянии и хозяйственной деятельности, анализируется выполнение клиентом условий кредитного договора по целевому использования кредитных средств, оценивается качество имущества, предоставленного в обеспечение и т.д.;
- последующий (дальнейший) мониторинг кредитной деятельности банка заключается в обеспечении систематической проверки состояния организации кредитной деятельности банка, правильности регистрации, надлежащего оформления и проведения кредитных операций. В процессе такого контроля следует выяснить причины нарушения правил проведения кредитной деятельности и принять соответствующие меры по их устранению;
- в зависимости от методов осуществления:
- дистанционный кредитный мониторинг;
- инспекционный кредитный мониторинг;
- в зависимости от масштабов проведения кредитного мониторинга:
- локальный;
- региональный;
- национальный;
- глобальный;
- в зависимости от участка охвата:
- на уровне кредитного портфеля в целом — основной целью такого мониторинга является своевременное выявление признаков, фактов, изменений или их тенденций, характеризующих состояние кредитного портфеля, которые могут привести или уже привели к повышению рисков и могут негативно повлиять на результаты деятельности банка, а также разработка предложений по улучшению состояния банковской кредитной деятельности;
- на уровне отдельного кредитного соглашения — целью является своевременное выявление отклонений в процессе кредитования конкретного заемщика на всех его этапах; выяснение причин этих отклонений и разработка предложений по корректировке допущенных ошибок;
- в зависимости от групп заемщиков различают мониторинг кредитов, предоставленных:
- заемщикам-юридическим лицам;
- заемщикам-физическим лицам;
- заемщикам-банкам;
- заемщикам-небанковским финансовым учреждениям;
- группам связанных лиц банка;
- заемщикам-органам государственного управления.
Что делать банку, когда он уже кредитует корпоративного заемщика и в процессе мониторинга получает сигналы о текущих затруднениях при погашении полученных ранее кредитов и процентов? Как банку провести экспертизу платежеспособности и понять реальное финансовое состояние компании-заемщика с привлечением независимого аудитора? Как банку принять правильное решение о продолжении кредитования компании-заемщика после проведения независимого аудита?
В этот проект нас пригласили представители среднего российского коммерческого банка. При первой встрече от имени банка нам предложили провести комплексный аудит компании-заемщика с выручкой более 1 млрд рублей в год. По информации руководства и банковских сотрудников компания-заемщик просрочила погашение основного долга по кредитным соглашениям, при этом банк вынужденно продолжает ее кредитовать и наращивать сумму задолженности. Банк достаточно долго ожидает и надеется на погашение долга, но заемщик не показывает желаемый уровень доходности, а менеджмент не выполняет свои обещания по получению доходов и погашению долгов в течение нескольких лет.
В банке нас попросили пройтись по всем возможным направлениям деятельности компании, в том числе как организованы продажи, производство, закупки, тендерные процедуры, бюджетирование, учет и отчетность, система распределения полномочий и, самое главное, каковы перспективы получить прибыль и свободные денежные средства для погашения задолженности перед банком.
Проведенный финансовый анализ показал, что менеджмент компании сознательно вводил в заблуждение банк, предоставляя заранее неверную финансовую отчетность, где были скрыты понесенные ранее убытки компании, а это сотни миллионов рублей. Компания каждый квартал продолжала нести все большие убытки от своей деятельности, при этом в официальной финансовой отчетности показывала незначительную прибыль. Только в процессе проведения аудита активов компании-заемщика стало понятно, что 80% отраженных в балансе оборотных активов, в том числе незавершенного производства и финансовых вложений, на самом деле являются убытками компании, так как не могут быть использованы в текущей деятельности для получения дохода. Сформированный нами для получения реальной картины финансового состояния заемщика скорректированный бухгалтерский баланс существенно изменяется при осуществлении крупных корректировок за счет списания неликвидных активов. Таким образом, реальное состояние активов, капитала и обязательств заемщика таково, что, направив на погашение своих обязательств все свои активы, при оптимистичном сценарии компания-заемщик имеет дефицит собственных средств порядка сотни миллионов рублей.
Мы провели интервью со всеми ключевыми сотрудниками компании в Москве и обособленных подразделениях в регионах о деятельности компании с целью понять потенциальную возможность управленческой команды вывести компанию из кризиса. Генеральный директор письменно подтвердил, что у компании нет перспектив по подписанию доходных контрактов и ни он, ни его менеджеры не видят путей развития бизнеса. В нашей практике это впервые. К примеру, количество действующих контрактов у компании (а энергетика — это отрасль российской экономики, в которой компания работала, очень емкая по затратам и надежно платежеспособная) на начало проверки было более трех десятков, а к концу проверки оно измерялось единицами, что также подтверждалось снижением объемов заказов в денежном выражении. Большинство сотрудников компании при проведении интервью не смогли объяснить свое понимание стратегии и планов деятельности компании в связи с их отсутствием, а также за счет чего возможно реанимировать бизнес заемщика. При этом некоторые, в том числе коммерческий и технический директора, сразу написали заявления об увольнении по собственному желанию, не дожидаясь окончания проверки.
Итогом всей нашей работы стал отчет, который мы изложили на встрече с банком, представив информацию о причинах отрицательной динамики результатов деятельности компании за последние три года. Основные факты таковы, что в компании нет и не было системы производственного и финансового планирования, системы контроля над закупками и продажами, прозрачной системы привлечения субподрядчиков, грамотных технических специалистов для ее эффективной деятельности. При этом есть существенные расходы на содержание, а именно: несколько больших офисов; раздутый штат проектировщиков, производственного и административного персонала; сверхрыночные уровни компенсации по оплате труда топ-менеджерам и прочим сотрудникам компании, неэффективные финансовые вложения и много других непроизводительных и некоммерческих расходов, уровень которых измерялся десятками миллионов рублей.
Банк смог получить ответы на самые главные вопросы: в чем же была причина проблем компании-заемщика и какие реальные возможности их решения? В такой ситуации уполномоченным представителям банка нужно внимательно прислушиваться к общению с менеджментом заемщика в вопросах оценки перспектив развития бизнеса. Независимая же оценка эффективности деятельности и перспектив развития компании-заемщика в нашем случае только подтвердила предварительные выводы банка о необходимости прекращения кредитования такого заемщика.