Подскажите проводки и формулу расчета для начисления процентов по займу ,выданному организацией своему единственному учредителю (он же директор).
Например, займ был выдан на 3 года с погашением процентов в момент возврата долга.
1 757 000 выданы 20.03.2017 под 10%.
Какие проводки мне нужно было делать ежемесячно по начислению процентов и как их рассчитать? (у нас УСН 15%)
Какая сумма будет за март 2017,учитывая,что месяц не полный?
д73-к50,51 выдали заём
д73-к 91 начислены %
д50,51-к73 уплачены%
д50,51 -к73 возврат займа
%=( 1 757 000*10%)/количество дней в году * количество дней пользования займом за месяц
Считайте по формуле, приведённой выше, количество дней пользования = количеству дней с 21 по 31 марта включительно.
Можно тоже вопрос по этой теме)
Начисление процентов делается обязательно ежемесячно, независимо от сроков уплаты процентов, указанных в договоре (например в конце договора), верно?
Если начисляем проценты ежемесячно, то они будут внереализационными доходами ? Соответсвенно налог на прибыль, да?
Да они будут внереализационными доходами и соответственно налог на прибыль с них.
д73-к50,51 выдали заём
д73-к 91 начислены %
д50,51-к73 уплачены%
д50,51 -к73 возврат займа
%=( 1 757 000*10%)/количество дней в году * количество дней пользования займом за месяц
Считайте по формуле, приведённой выше, количество дней пользования = количеству дней с 21 по 31 марта включительно.
День выдачи займа считается или считать ,начиная со следующего?
д73-к50,51 выдали заём
д73-к 91 начислены %
д50,51-к73 уплачены%
д50,51 -к73 возврат займа
%=( 1 757 000*10%)/количество дней в году * количество дней пользования займом за месяц
Считайте по формуле, приведённой выше, количество дней пользования = количеству дней с 21 по 31 марта включительно.
Стала вот править проводки, т.к. все через 58.03 шли и столкнулась, что на 73.01 нет аналитики по договорам. А договоров много.) И под разный процент. И все на директора этого.(
Как быть?
Или не принципиально и можно на 58 оставить все?
Подскажите пожалуйста, есть ли обязанность начислять проценты ежемесячно? Или можно в конце года, или в конце срока займа? Или при погашении займа?
ООО на ОСНО. Учредитель хочет взять на фирме заем.
И срок может быть любым? и 1 год и 3?
Да.
+ проверить размер % на предмет мат. выгоды для заёмщика.
спасибо, gnews
И еще вопрос, если учредитель возвращает НДФЛ каждый год себе из налоговой, то ли за покупку квартиры то ли еще за что-то..
Получается если сделать беспроцентный заём и платить НДФЛ 35% с материальной выгоды, получается выгоднее, чем процентный договор?
НДФЛ 35% ведь он также сможет себе вернуть как и НДФЛ 13%?
И при таком варианте, тоже каждый месяц нужно рассчитывать материальную выгоду и платить НДФЛ? На другой КБК?
Последний раз редактировалось ТатьянаC; 23.01.2019 в 12:53 .
Удержание НДФЛ при уплате процентов по договору займа с учредителем
Если организация получила процентный заем от физического лица — налогового резидента РФ (например, от работника или учредителя), то в день выплаты ему процентов надо (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224, п. 4 ст. 226 НК РФ, Письма Минфина от 01.02.2016 N 03-04-06/4448, от 06.10.2015 N 03-04-06/57058):
1) исчислить НДФЛ по ставке 13% со всей суммы выплачиваемых процентов;
2) удержать НДФЛ из выплачиваемой суммы. Таким образом, доход в виде процентов вы выплатите заимодавцу — физическому лицу за вычетом удержанного НДФЛ.
Удержанный при выплате процентов налог надо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты процентов (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Вопрос
Учредитель выдал своему ООО займ процентный. Надо ли удерживать НДФЛ с выплаченных ему %. Какие налоговые последствия при не удержании и неподаче сведений?
Ответ
Сумма процентов по займу, полученная заимодавцем (работником организации), является его доходом и подлежит налогообложению НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ). Датой признания такого дохода является день фактического получения работником суммы процентов (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).
Доход в виде процентов по выданному займу облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
В качестве налогового агента организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всех доходов налогоплательщика, источником которых она является (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Если она не исполнила этого обязательства, то организация может быть оштрафована в размере 20% от суммы, которую она должна была удержать и (или) перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).