Любой кредит, полученный не в банке, оформляется на основании долговой расписки или договора займа. Этот документ может отражать проценты или вовсе не предусматривать вознаграждение кредитора (например в случае, когда кредитор хочет уйти от уплаты налога на доход).
Начисление процентов по договору займа может происходить по нескольким схемам, даже если в расписке нет ни слова о процентной ставке. Дело в том, что 809 статья ГК РФ предусматривает наличие вознаграждения за пользование чужими деньгами в размере свыше 50 МРОТ, и по умолчанию эта норма равна ставке рефинансирования (с 14.06.2016 составляет 10,5%).
Таким образом, любой кредитор вправе требовать от своего клиента награду за предоставленные в долг деньги, превышающие в сумме 50 минимальных зарплат по региону. Если в договоре нет строки о процентах, а размер кредита менее 50 МРОТ — заём считается беспроцентным.
Для кредитора, проценты по займу – это доход. А все доходы в России облагаются налогами. Соответственно, по закону, инвестор должен подать сведения о своём заработке в налоговую. Но кто захочет отдавать 13% с честно заработанных денег от сделки? Чаще всего, кредитор просто заранее включает размер процентов в общую сумму долга и оформляет расписку, как беспроцентный заём. А как начислить проценты по займу? Какую схему/формулу использовать?
Расчет задолженности по договору займа может производится по схемам:
Аннуитет и диф. платеж используют сейчас только банки – не будем зацикливать на этом внимание (если вам интересны данные схемы, прочитайте нашу специальную статью по данной теме).
- Сумму кредита;
- Срок кредита;
- Ставку в дневном/месячном/годовом выражении.
- По годовой ставке: (сумма * на процент) / 12 * срок в мес.
- По месячной ставке: сумма * % * срок.
- По суточной ставке: сумма * % * срок в днях.
- Заёмщик взял 100 000 на полгода по ставке 22% годовых.
Проценты по займу составят: (100 000 * 22%)/12*6 = 11000 рублей.
- Клиент взял 100 000 на полгода с месячной ставкой 3%.
Проценты по займу составят: 100 000 * 3% * 6 = 18000 рублей.
- Заёмщику выдана ссуда 100 000 на 10 дней со ставкой 1,5% в сутки.
Проценты по займу составят: 100 000 * 1,5% * 10 = 15000 рублей.
В данном случае может быть предусмотрена неустойка, штраф или при отсутствии данных условий в договоре – та же ставка рефинансирования (ст. 395 ГК РФ).