Действующее законодательство позволят выдавать беспроцентные кредиты. Большой популярностью пользуется займ учредителя, за пользование средствами которого не потребуется платить проценты. Перед заключением договора необходимо внимательно ознакомиться со всеми нюансами двустороннего соглашения.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 511-91-49 . Это быстро и бесплатно !
Учредителем считают физическое или юридическое лицо, которое принимает непосредственное участие в создании новой организации. Данное решение в обязательном порядке должно быть изложено в письменной форме. Дополнительно в учредительном договоре прописывается статус каждого участника.
Согласно п.1 ст.808 ГК РФ беспроцентный займ от учредителя в форме имущества или денежных знаков должен быть оформлен в письменном виде. В данной статье также предусматривается возможность указания определенной суммы процентов или их отсутствие.
Договор будет считаться действительным только в том случае, если составить его при учете всех пунктов ст.432 ГК РФ. Кредитные отношения сторон на сегодняшний день регулируются гл.42 ГК РФ.
Процесс получения займа от учредителя имеет ряд особенностей. Они напрямую связаны с отсутствием выгоды от данной сделки. Законодательством предусмотрены следующие виды:
Беспроцентный нецелевой займ от учредителя выдается в случае возникновения финансовых трудностей. При этом в дальнейшем не будет акцентироваться внимание, на какие именно цели денежные средства были потрачены. Если в договоре нет пункта об отсутствии процентов за использование, то дальнейший расчет ведется исходя из средней или минимальной по рефинансированию процентной ставки.- Беспроцентный товарный кредит выдается в натуральном виде. К примеру, организации нужно специальное оборудование, которое будет принимать участие в производственном процессе. При оформлении документов указывается полное наименование займовых устройств.
- Займ учредителя своей компании может быть выдан с конкретной целью. В таком случае в договоре потребуется указать назначение транша и в дальнейшем производить контроль над исполнением назначения.
Кредит дает возможность нормализовать финансовое положение одного из учредителей ООО без оплаты процентов. На сегодняшний день нет дополнительного ограничения по сумме средств или доли участника в уставном капитале.
На каких условиях получен займ от учредителя, прописывается в договоре. При необходимости дополнительно оформляются подтверждающие документы – приходный кассовый орден или платежное поручение. Официальное соглашение оформляется всегда. Благодаря этому удается свести к минимуму риск серьезных судебных разбирательств.
Для получения кредита соискателю потребуется предоставить ряд документов:
Паспорт. Данные в обязательном порядке отражаются в договоре.- Учредитель может потребовать любые документы, которые используются для подтверждения платежеспособности клиента.
- Двусторонний договор с подписями. В нем отражается тип займа и сроки его погашения. Дополнительно рекомендуется также указать предмет договора и права, обязанности обеих сторон.
- Допускается включить дополнительные пункты, которые направлены на сведение к минимуму возможных разбирательств в будущем.
Документ действительный, если содержит ряд обязательных пунктов и условий. В нем прописываются следующие моменты:
- Дата и место составления (подписания) соглашения.
- Сумма не ограничивается законодательством, но должна быть отражена в полном объеме.
- Период, за который заемщик обязуется закрыть обязательство полностью.
- Порядок и другие необходимые условия возвращения заемной суммы средств.
- Если производилось целевое финансирование, то предмет кредитования также указывается. Дополнительно потребуется представить финансовые документы о расходах.
- Схема начисления процентов или их отсутствие. Данный пункт требует к себе максимального внимания. Они могут начисляться каждый месяц или в конце периода пользования. От данного пункта напрямую зависит схема налогообложения и отражения средств в бухгалтерском учете.
Учредитель может предоставить организации кредит без начисления процентов. Данное условие в обязательном порядке должно быть отражено в договоре. От данной сделки не предусмотрена выгода. Также следует полностью исключить личную заинтересованность. Дополнительно потребуется выяснить налоговый аспект данной сделки. Правовое регулирование данного вопроса производят ст. 105.1, 105.2.
Учредитель имеет право действовать в ущерб личным интересам только в том случае, если его доля в уставном капитале составляет более 25%.
Благодаря этому в его полномочия всходит возможность выдачи займа без процентов. Только в таком случае не потребуется платить налог на прибыль. По своей сути в данной сделке выгода не получается.
Дополнительно потребуется убедить в том, что такая сделка не взаимозависимая. Данное требование должно выполняться в обязательном порядке на основании ст. 105.14 НК РФ. В качестве основания анализируется характер их сделок за последние 12 месяцев. Их сумма не должна превышать 1 млрд. рублей.
Благодаря этому можно избежать налога на недополученный доход. При этом доля в уставном капитале учредителя составляет более 25% и он выдает беспроцентный займ своей организации.
Если организация берет кредит у учредителя, то в результате такой сделки она планирует получить прибыть. Материальная составляющая данной сделки очевидна. Однако не установлен порядок ее определения в ст. 25 НК РФ.
В процессе ведения бизнеса достаточно часто предоставляются беспроцентные займы от учредителя. Такие финансовые взаимоотношения выгодны для обеих сторон. Полученные денежные средства считаются прибылью для предприятия даже в том случае, если были возвращены предприятию в полном объеме в текущем году.
Возвращать долг товарами запрещено. Такая манипуляция приравнивается к реализации. Именно поэтому юридическому лицу после ее совершения потребуется заплатить налог на прибыль. Существует также возможность прощения долга. Это может сделать только тот учредитель, который имеет более 25% в уставном капитале. При составлении договора внимание следует обратить на срок и способ погашения задолженности. Допускается также установить контроль трат.
При составлении соглашения о беспроцентном займе такой пункт должен присутствовать. Правильно составленный договор – это гарантия качественного взаимодействия между двумя сторонами. Благодаря этому удастся избежать необходимости оплаты налога на прибыль.
Беспроцентный займ от учредителя – отличная возможность получить средства для стабилизации финансового состояния. Такие взаимоотношения предусматриваются современным законодательством. Принять решение о целесообразности процесса может только тот учредитель, что доля в уставном капитале составляет не менее 25%. Он также может простить долг заемщику или оговорить другие способы возврата.
Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
Думал неоднократно обсуждалось но по поиску не нашел.
ООО, где единственный учредитель он же ген. дир., работников нет.
Как правильно оформить беспроцентный займ от учредителя для начала деятельности ?
Погуглил, в общих чертах понял, что нужно взять на работу сотрудника, оформить на него доверенность что бы он расписался в договоре от имени ООО.
Можно как-нибудь обойти без третих лиц ?
Если подписать договор с самим собой он получается нелегимнын ? Чем это может грозить ?
Если подписать договор с самим собой он получается нелегимнын ? Чем это может грозить ?
С уважением, Ирина.
Бесплатные бух.консультации — vk.com/accountingrecipes
Мы у себя вообще не заморачивались с «оформлением». Есть счёт на юр.лицо, я как физик оплачиваю его в банке с пометкой «оплата через физ.лицо ФИО», далее чек оплаты даёт мне гарантию, что эти деньги я могу в любой момент потребовать обратно. Это на Украине
беспроцентный заем от учредителя довольно частое явление. Особенно распространено это в молодых компаниях, где единственным источником денежных средств может быть учредитель. В этом случае составляется договор о займе между компанией и ее основателем.
Денежные средства в этом случае проходят в компании, как кредиторская задолженность. Когда деньги возвращаются к владельцу, то эта задолженность уменьшается.
Кроме того, существуют другие способы привлечения средств от учредителя: безвозмездный перевод средств, вклад в уставной капитал, увеличение имущества компании.
Грамотный бухгалтер легко докажет выгодность предоставления средств по договору о займе.
В этом случае можно составить такие условия, которые будут выгодны обеим сторонам, потому что такой перевод денежных средств из «кармана» учредителя не будет считаться доходом, следовательно, под доход не попадет.
Кроме того, с такой платежкой проще работать бухгалтеру. Она не требует дополнительных проводок, что, несомненно, облегчает весь процесс.
Если компании требуется привлечение денежных средств, то она обращается к своему учредителю.
В этом случае стороны должны составить договор, на основании которого, будет произведен перевод денежных средств между ООО. Договор должен состоять из нескольких пунктов:
- предмета договора;
- обязанностей сторон;
- ответственности сторон;
- контактных данных;
- в обязательном порядке должна быть информация о сроках займа, его сумме, типе займа (процентный/беспроцентный).
Далее стороны подписывают договор, и бухгалтер смело может проводить проводку.
А в данном случае процентная ставка будет считаться доходом. В случае, если договор уже был составлен, следует сделать письменное дополнение к нему, в котором прописать недостающую информацию.
Как оформить беспроцентный займ сотруднику, читайте в этой статье.
Когда наступает срок возврата, компания возвращает деньги на счет своего учредителя, проводя платеж от ООО, а затем списывает кредиторскую задолженность.
При оформлении договора между компанией и учредителем, важным моментом является то, какого рода этот заем – процентный или нет?
В первом случае процентную ставку можно считать вашим доходом, следовательно, она будет облагаться налогом. Но опять же, уже такую платежку можно будет списать как расходную операцию, так как она обладает определенными рисками.
Если же вас этот вопрос совершенно не волнует, то проще составить договор беспроцентного пользования. Тогда налоговые последствия вас не коснуться.
Еще одним частым видов является заем от ООО к учредителю. Это операция пользуется популярностью среди бухгалтеров ввиду того, что владелец компании очень часто не может получить наличные для собственных нужд из бюджета компании.
Сделать это можно несколькими вариантами:
- Выдача денег под отчет.
- Выдача займа.
- Рассчитать и выплатить прибыль учредителям.
Первый вариант осложняется тем, что выдача денег происходит под строгий отчет. Руководитель в обязательном порядке должен будет представить документы, подтверждающие его расходы. Сделать это не всегда удается, поэтому этим вариантом пользуются крайне редко, да и налоговая инспекция к таким проводкам относится с большим подозрением.
Второй вариант наиболее прост. Законодательством особенно не регламентируется процесс выдачи займов своим учредителям, поэтому очень часто составляется такой договор, в котором не указан срок возврата денежных средств.
К этому моменту бухгалтер и экономист составляют отчет, рассчитывают прибыль, согласно, доле каждого, а затем производят выплату. Получать деньги многим руководителям хочется чаще, тем более, если компания приносит хорошую прибыль.
Статью о том, что такое мобильный займ, читайте здесь.
Также Вам может быть полезна статья о государственном займе.
Именно поэтому, заем будет наиболее правильным и экономически выгодным решением. Договор займа очень популярен при сделках как в одну, так и в другую сторону, поэтому знать основные принципы этого документа необходимо каждому.
Какие особенности есть у беспроцентного займа и облагается ли он НДФЛ, смотрите в следующем видео: