Срочная консультация юриста
Звонок бесплатный
Может ли директор ООО, являющийся единственным учредителем ООО, заключить от имени ООО договор займа с самим собой как физическим лицом, беспроцентный договор займа на длительный срок, заемщик физ. лицо. Законно ли это?
Сделка совершается между обществом и физ лицом.
Директор это не сторона сделки, он просто выступает от имени организации
Повторюсь, это законно, однако есть риск признания сделки недействительной в исключительных случаях.
Может ли директор ООО, являющийся единственным его учредителем, заключать от имени ООО договор займа с самим собой как физическим лицом, по которому получает с занятых организации денежных средств проценты? Желательно со ссылкой на законодательство. Спасибо. Сергей.
Добрый день. Да, может.
Со стороны заемщика учредитель выступает как исполнительный орган юридического лица — в Вашем случае — директор (заключает договор не от своего имени, а от имени организации). Заимодавец — учредитель — это физическое лицо. И в таком случае договор он подписывает от себя лично (Определение ВАС РФ от 19.12.2007 № 14573/07 по делу № А 40-2640/07-138-17 и Постановление Президиума ВАС РФ от 11.04.2006 №10327/05 по делу №А 13-13712/04-22). В этой части все в рамках закона.
Статья 809 ГК — Проценты по договору займа
1. Если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
2. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.
3. Договор займа предполагается беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда:
договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую пятидесятикратного установленного законом минимального размера оплаты труда, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон;
по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками.
4. В случае возврата досрочно суммы займа, предоставленного под проценты в соответствии с пунктом 2 статьи 810 настоящего Кодекса, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов по договору займа, начисленных включительно до дня возврата суммы займа полностью или ее части.
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, в вопросе. ООО (на УСН, доходы-расходы), где один учредитель — директор (больше работников нет). Вносится беспроцентный займ учредителем сразу на расчетный счет лично в банке. Если указать в договоре, что одной из сторон является «Учредитель» (именно такое понятие), как заимодавец, является ли это законным и какие могут быть налоговые последствия (в т.ч. при возврате займа)?
Ответы юристов (2)
договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги и другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ).
В любом случае, учредитель является директором, действующем на основании устава, таким образов в договоре необходимо указывать ООО _____-в лице директора
Подразумевается такая формулировка:
Учредитель Общества с ограниченной ответственностью «ххх» Иванов Иван Иванович, именуемый в дальнейшем «Займодавец», с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «ххх», именуемое в дальнейшем «Заемщик», в лице директора Иванова Ивана Ивановича.
Если Вы занимаете деньги своей фирме, то можете от собственного лица и передавать. Стороной в документах не будет написано «учредитель». Заимодавец — обычное физическое лицо и идентифицируется не по слову учредитель, а по ФИО и паспорту.
Последствия какие. Если будет занижена ставка по процентам или будет выдан беспроцентный займ, то налоговая может оспорить сделку и начислить Вам как физическому лицу проценты и исчислить с них НДФЛ. Потому как с двух сторон заинтересованные лица (п.2 ст.40 Налогового кодекса РФ).
Плюс банк когда видит что деньги приходят по договору займа, а особенно от директора или учредителя, то у него пристальное внимание к таким операциям, на тему отмывания денег — затребуют анкету на сделку и всяческие документы какие хотят. Слово займ для банка это красная тряпка.
Если ничего не хотите мудрить тогда делайте займ и готовьтесь к походу в банк. Кстати, налоговая имеет прямой доступ к нашим расчетным счетам и просматривает их на тему всяких операций. Поэтому и займ и куплю-продажу может поднять и сделать «подарок».
Еще вот так делаю. Если я фирме должен (до этого перечислял деньги себе с основанием «под отчет»), то с карты перечисляю на расчетный счет фирмы и в основании пишу «возврат подотчета» — проблем вообще нет никаких. Эта схема хороша, когда уже на себя денег перечислил много и должен фирме и тут возникла потребность завести назад деньги. Этот способ идеален — по нему налоговая не трогает обычно. А вот по всем остальным могут быть проблемы.
Если хотите сделать вообще все чисто, тогда занимайте денег под средний процент кредитования банков, платите себе проценты и оплачивайте с них налоги как с физического лица + налоговая декларация по НДФЛ. Это будет полностью законная и идеальная схема, но более высокими затратами в виде НДФЛ.
господа,помогите бухгалтеру,пожалуйста!ситуация такая:
единственный учредитель ООО и его директор — одно и тоже лицо.учредитель дает безпроцентный заем на покупку дорогостоящего оборудования для ООО.вопрос:надо ли ООО платить с займа налог,ведь получается материальная выгода?или,если учредитель единственный держатель уставного капитала то заем не облагается налогом? или может быть можно учредителю приобрести оборудование как физлицу и сдать в аренду ООО на возмездной или безвозмездной основе?помогите своими знаниями,пожалуйста,т.к. в маленькой компании бух отвечает за все,а в вопросах займов — я полный профан!
Не образуется дохода у организации — пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ.
У меня такая же ситуация была. Сама себе займ давала. Прошла налогувую. Повезло, что договор назвала «Договор БЕСПРОЦЕНТНОГО ЗАЙМА».
Но в случае если учредитель, как физ.лицо простит сумму займа, в этом случае у общества возникает обязанность к уплате налога.
Верно.Но можно и этот вопрос обойти, переоформив займ в безвозмездную финансовую помощь учредителя.А лучше сделать это с самого начала.
Полностью с вами согласен, Валерий.
объект налогообложения в таком случае возникает только если доля учредителя менее 50% в уставном капитале, а также в случае если имущество, приобретенное за счет «подаренных» средств продается в течение года после его приобретения.
Совершенно правильные подсказки Дениса Кондратовича и Валерия Перепелицина. Т.к. займ — это обязательство для возврата, а с долга (обязательств) налог не взыскивается, не является это доходом. Но существуют еще сроки по НК — если после окончания срока действия договора или срока возврата пройдет 5 или 7 лет — и требование о возврате не поступит (сомнительные требования) (статьи НК в РФ и РК разные) — то будет считаться доходом и подлежит обложению налогом. Ну и важно, чтобы для учредителя это был беспроцентный займ.
Спасибо,большое за помощь!тогда помогите и дальше,пожалуйста!как грамотно оформить финансовую помощь?если можно,то сбросьте образец документа!если учредитель решит оформить беспроцентный займ, а сумма его будет несколько миллионов руб.,то конечно же,займ надо оформлять долгосрочный.надо ли в договоре указывать сроки возврата,и надо ли долгосрочный займ регистрировать у нотариуса?
Делать Решение единственного участника о внесении вкладов в имущество (! — не в уставный капитал -!) Общества. Далее — в банк и перечислять на счет.
Тоже верно.Но я бы не спешил размахивать этим советом направо и налево.:)Можно навредить людям, ведь некоторые могут это принять как руководстство к действию.А это впоследствии может привести к дополнительной головной боли. Внесение вкладов в имущество должно быть оговорено в уставе, если нет, то пожалуйте вносите изменения, а вот их прийдется уже регистрировать.Все же проще, просто внести в кассу, перечислить ч/з банк, и указать назначение — финансовая помощь учредителя на развитие деятельности.:).
понятно.и уже из этих денег можно оплачивать покупку оборудования через банк.немного не выгодно получается.банк возьмет за пересчет налички 0,3%.ну что делать. без этих трат видимо,не обойтись. итак подведем итоги наших обсуждений.есть 2 пути оформить оборудование в общество:
1.учредитель дает беспроцентный займ ООО.займ оформляется договором и деньги по мере образования свободных средств возвращаются учредителю.
2.учредитель посредством принятия Решения оказывает ООО финансовую помощь на развитие предприятия(при наличии такого условия в Уставе) ,но деньги в этом случае ему не возвращаются.А с финансовой помощи налог тоже не платится?
Сделайте по другому. Купите необходимое имущество сами как физлицо и закиньте его в общество как имущественный вклад участника. Проведите через решение Общего собрания (в случае единственного участника — Решение).
Еще. Пункт 2 — не финансовая помощь, а «вклад в имущество общества» — так в законе.
Налоги с этих сумм не платятся.
Но надо просмотреть Устав — нет ли в нем препятствий для таких операций.
В любом случае, Надежда Васильевна, лучше бы Вы показали Ваш Устав. Корпоративное право — оно такое, как Валерий Перепелицын правильно заметил — не глядя Устав — однозначно совет давать рискованно. Можно подсказать направление. Но если Вы не юрист — лучше покажите документ. Тем более с Вас денег за это не просят. 🙂
спасибо ВСЕМ огромное. как хорошо,что есть этот сайт,где можно проконсультироваться с грамотными людьми. сегодня обсуждала этот вопрос с руководством,рассказала все предложенные вами,господа,варианты — и руководитель решил предоставить ООО беспроцентный займ,провести эту сумму банком и уже с расчетного счета ООО оплатить оборудование.в банке мне сказали, что попросят копию договора на предоставление займа и,если, сумма займа будет большой,то могут запросить обосновать источник денег.я думаю,что все законно и грамотно в этом случае получается?источник происхождения денег мы обоснуем предоставив договор купли-продажи личной недвижимости учредителя.
Все грамотно, все правильно. Расходы — на комиссии банка, но это единственный минус.