Как оформить пко на получение займа от учредителя

Если же ваш займ безвозвратный, то тут необходимо совершить несколько манипуляций. Он официально оформляется как прибыть компании, и за него впоследствии следует уплатить налог. Такой беспроцентный заем это очень хороший, и быстрый способ получить нужную сумму денег для компании в самые кратчайшие сроки.

  • договор между учредителем и заемщиком можно составить в течение очень короткого периода времени;
  • займ можно выдать как процентный, так и беспроцентный;
  • не нужно стоять в длинных очередях, и собирать огромный пакет документов;
  • сроки устанавливает учредитель, поэтому они могут быть очень гибкими;
  • в долг можно дать любую денежную сумму;
  • выданные в долг деньги не подлежат налогообложению.

Может возникнуть ситуация, когда собственных средств организации оказалось недостаточно для осуществления капвложений или финансирования текущих расходов. Один из вариантов изыскания средств – обратиться за помощью к учредителю. Его помощь может носить как безвозмездный характер, так и предоставляться с возвратом. Как учитывать заем от учредителя, расскажем в нашей консультации.

Кредиты хороши тем, что на покупку понравившегося дорогого товара не надо копить деньги, не надо ждать, когда сумма будет собрана, что, безусловно, экономит время. Можно оплатить учебу или лечение, купить квартиру или автомобиль, поехать путешествовать. За время сбора денег на товар может просто повыситься цен.

С каждым днем с ростом различных кредитных организаций растет спрос на нецелевой кредит – выдача денежных средств на потребительские нужды. Таким образом человек может приобрести понравившуюся вещь или товар уже сейчас, не дожидаясь получения заработной платы или прочих денежных поступлений.

Займ от учредителя, вне зависимости от его вида и формы, отличная возможность для фирмы поправить свое материальное положение. Кроме правильно составленного договора и подписанного сторонами договора для его заключения не требуется ничего. Это очень удобно и быстро.

  1. Письменная форма обязательна;
  2. В тексте документа должны быть прописаны:
  • сроки действия,
  • процентная ставка или ее отсутствие,
  • сумма (займ выдается только в национальной валюте),
  • условия, после наступления которых, договор начинает действие (обычно это – поступление денежной суммы на счет фирмы),
  • в случае материального или иного не денежного вида займа – общая стоимость материалов по ценам действительным на день подписания договора.
  1. Документ должен быть подписан в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу.
  • проблемы могут возникнуть, если учредитель примет решение снять с заемщика (т. е. организации) долговые обязательства. Специальной формы документа для прощения долга нет. Снятие долгового бремени можно оформить путем заключения соответствующего соглашения между заимодателем и заемщиком – двусторонней сделки. Также можно составить уведомление о прощении (одностороннюю сделку) или договор дарения. Договор дарения может быть квалифицирован в дальнейшем как недействительный;
  • чаще всего учредитель и руководитель фирмы – одно и то же физическое лицо. Таким образом, в договоре фигурирует один и тот же человек, который расписывается и за заимодателя, и за заемщика. Законом это не запрещено, но на практике в документе часто ставится подпись заместителя руководителя;
  • чтобы у налоговой не возникло лишних вопросов, к договору рекомендуется приложить акт приема-передачи ссуды и другие документы.

Доход, полученный от займа, не учитывается при определении налогооблагаемой базы. Это означает, что фирмы, работающие на общей системе, после подписания соглашения и получения от учредителя финансовой помощи не будут уплачивать налог на прибыль.

Деньги в подотчет выдаются только работникам компании и только на определенный срок. По истечении этого срока подотчетное лицо должно сдать авансовый отчет с приложенными к нему документами, подтверждающими расходы, поскольку предполагается, что выданные в подотчет деньги должны тратиться на нужды организации.
Что делать, если учредитель – директор потратил деньги на себя и не отчитался? В этом случае деньги становятся доходом учредителя, соответственно, с него начисляется НДФЛ 13% и страховые взносы компании с общей суммы, выданной в подотчет. Материальной выгоды здесь нет, следовательно, 35 % НДФЛ с виртуального дохода не платится.

Читайте также:  Банк купивший займы что это

Сумма выплаченного займа для учредителя – это его доход , а все доходы, помимо НДФЛ, облагаются еще и взносами во внебюджетные фонды. Поэтому на сумму 40 000 необходимо еще начислить примерно 28% взносов. Взносы платятся, если учредитель – директор. Если же учредитель не числится в штате организации, взносы на этот доход не платятся.

Довольно интересной является операция, когда учредитель и директор фирмы #8212; одно и то же лицо: в этом случае ему придется подписать договор займа за обе стороны. Понятно, что подобную финансовую операцию контролирующие органы будут проверять с особым пристрастием.

В соответствии с действующим законодательством в течение 4-х месяцев учредитель (ли) общества с ограниченной ответственностью должен внести на расчетный счет общества Уставный капитал в том размере, в котором он прописан в учредительных документах общества.

  1. Предмет
    • Кредитор передает заемщику денежные средства в размере цифрами (прописью), а заемщик получает те же средства, которые обязуется вернуть в оговоренный срок.
    • Займ является беспроцентным.
    • Заемщик обязуется вернуть описанную в п. 1.1. сумму в срок до число, месяц.
  2. Права, обязанности
    • Кредитор обязуется предоставить указанную в п. 1.1. сумму в течение 3х дней после подписания соглашения наличными средствами в кассу предприятия.
    • Датой получения кредита признается дата их передачи в кассу предприятия.
    • Предоставление суммы займа подтверждается приходно-кассовым ордером. Возврат суммы займа производится по расходно-кассовому ордеру.
    • Датой исполнения обязательств по договору считается дата передачи денежных средств в срок, указанный в п. 1.3.
    • Заемщик имеет право вернуть заемные финансы досрочно, но с согласия кредитора.
  1. Копия Устава организации;
  2. Экономическое обоснование целей займа;
  3. Решение общего собрания участников ООО, акционеров об одобрении займа;
  4. Согласие на обработку данных персонального характера для физического лица;
  5. Документальное подтверждение того, что общее собрание участников является единоличным исполнительным органом;
  6. Дубликаты документов о назначении начальника (руководителя).

Чтобы переданные учредителем средства или объект рассматривать именно как вклад в имущество, оформите протокол общего собрания участников или решение единственного учредителя — если собственник у вас только один. Но сначала проверьте, есть ли в уставе вашей фирмы положение, которое обязывает собственников делать подобные вклады. Если нет, поправьте его. И первым вопросом в повестке дня в протоколе (решении) поставьте решение участников (единственного учредителя) дополнить устав необходимыми положениями. А потом уже отметьте само решение о внесении вклада, где и пропишите какое имущество или сумма денег передается (п. 1 и п. 2 ст. 27 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ) (далее — Закон № 14-ФЗ).


Оформить поступление наличных в кассу предприятия — казалось бы, что тут сложного? Но у начинающих бухгалтеров и здесь возникают вопросы, когда дело доходит до реальных ситуаций в учете. Что писать в основании, что в приложении. и так далее.

Сегодня на уроке мы разберем самые распространенные ситуации на практике в программе 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Чтобы не пропустить выход новых уроков — подписывайтесь на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Читайте также:  Что такое бридж займы

Итак, приступим

Приходный кассовый ордер (сокращенно ПКО или приходник) является документом, при помощи которого оформляется поступление денежных средств в кассу организации.

Бланк приходника имеет унифицированную форму КО-1, которая состоит из двух частей: самого ордера и отрывной квитанции к нему.

Приходник оформляется в одном экземпляре — ордер остается у кассира для отчета, а квитанция отдаётся лицу, которое внесло деньги в кассу в подтверждение того, что деньги приняты.

Нумерация приходников начинается каждый год заново с единицы и должна быть непрерывной: 1, 2, 3.

Подписывается приходник главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это, и кассиром.

Печать ставится кассиром только на квитанции в месте, которое обозначено как .

Для оформления приходного кассового ордера в программе заходим в раздел «Банк и Касса» пункт «Кассовые документы»:

В открывшейся форме нажимаем кнопку «Поступление»:

Открылась форма нового документа:

Разберём её заполнение в различных ситуациях.

Вид операции указываем «Оплата от покупателя«:

Номер оставляем пустым (он заполнятся автоматически), дату указываем 01.06.2016 (дата внесения наличных в кассу):

В качестве контрагента указываем ООО «Речушка»:

Сумма платежа 100 000 рублей:

Переходим к табличной части:

В ней мы указали договор для расчетов с контрагентом; статью движения денежных средств (ДДС); сумму, а также размер НДС, который в неё входит.

Спускаемся ниже к реквизитам печатной формы.

В поле «Принято от» указываем ООО «Речушка» через Петрову А.В.:

В поле «Основание» пишем Оплата по договору №54 от 03.05.2016:

Проводим документ и смотрим его печатную форму:

Вид операции указываем «Розничная выручка«:

Номер оставляем пустым (он заполнятся автоматически), дату указываем 01.06.2016 (дата внесения наличных в кассу):

В качестве склада указываем склад «Торговый зал» (тип склада «Неавтоматизированная торговая точка»):

Сумма платежа 300 000 рублей:

Переходим к табличной части:

Переходим к реквизитам печатной формы.

В поле «Принято от» указываем ФИО сотрудника, который сдал выручку:

В поле «Основание» указываем Розничная выручка (торговый зал):

В поле «Приложение» указываем Суточный отчёт № 1248:

Проводим документ и смотрим его печатную форму:

Вид операции указываем «Возврат от подотчетного лица«:

Номер оставляем пустым (он заполнятся автоматически), дату указываем 01.06.2016 (дата внесения наличных в кассу):

В качестве подотчетного лица указываем Бочкарева Юрия Степановича:

Сумма платежа 10 000 рублей, статья ДДС «Возврат денежных средств подотчетником«:

Переходим к реквизитам печатной формы.

В поле «Принято от» указываем Бочкарева Юрия Степановича:

В поле «Основание» указываем Возврат остатка подотчётных сумм:

Проводим документ и смотрим печатную форму:

Что-то я устал расписывать каждое поле. Укажу сразу всю заполненную форму целиком:

Значения, не поместившиеся на экран можно целиком увидеть на печатной форме документа:

Заполненная форма приходного ордера будет такой:

Проводим документ и смотрим печатную форму:

Заполненная форма приходного ордера будет такой:

Проводим документ и смотрим печатную форму:

Мы молодцы, на этом всё

Кстати, подписывайтесь на новые уроки.

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Читайте также:  Как пролонгировать займ от учредителя

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Оглавление:

4. Штрафы за отсутствие и сроки хранения ПКО Скачать бланк ПКО в excel или в формате word

Приходный ордер – это унифицированный бланк, который заполняется по факту поступления наличных денег в кассу организации (ИП).

Компания обязана оформить ПКО в следующих случаях:

  1. Внесение средств в уставный капитал;
  2. Возврат неиспользованных сумм подотчетных средств;
  3. Возмещение ущерба сотрудником;
  4. Реализация имущества, принадлежащего компании;
  5. Возврат или поступление заемных средств;
  6. Поступление денег со счета компании;
  7. Приход наличной выручки от хозяйственной деятельности (на конец рабочего дня заполняется один ПКО на всю сумму выручки).

Индивидуальные предприниматели оформлять ПКО, как и другие бланки кассовой дисциплины (например: РКО, кассовую книгу и пр.), не обязаны, но могут применять такие документы по собственной инициативе в целях учета и контроля за перемещением и расходованием наличных средств.

Унифицированный бланк ордера (№ КО-1) утвержден Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88.

Документ состоит из двух частей: приходный кассовый ордер и квитанция к ПКО.

Ордер выписывается в одном экземпляре. Нумерация производится по порядку в хронологической последовательности, датой отсчета является 1 января каждого нового года.

Лицом, в обязанности которого входит заполнение приходного ордера, может являться:

  • сотрудник организации (кассир, бухгалтер и др.), назначенный распоряжением руководителя компании;
  • главный бухгалтер;
  • руководитель (если в штате компании нет главного бухгалтера или бухгалтера).

Подписывают ПКО: главный бухгалтер (бухгалтер или директор) и кассир.

Если руководитель организации (ИП) единолично проводит кассовые операции и оформляет первичную документацию, на ПКО ставится только подпись руководителя (ИП).

1) Ручным способом.

2) На компьютере с последующей распечаткой:

  • в текстовом или табличном редакторе;
  • с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов.

3) В электронном виде. При таком способе документооборота кассовые бланки должны быть заверены квалифицированной электронной подписью.

Исправления и помарки при заполнении ПКО категорически не допускаются!

Квитанция к ордеру заполняется одновременно с ПКО, подписывается и заверяется печатью.

Для проставления оттиска печати могут быть использованы:

1) Основная круглая печать организации.

Следует отметить, что с момента вступления в силу закона от 06.04.2015 №82-ФЗ организации имеют право отказаться от использования круглой печати.

2) Простые (вспомогательные) печати и штампы, находящиеся у работников фирмы, ответственных за их сохранность и использование.

Оттиск печати должен располагаться целиком на квитанции и не заходить на сам приходный ордер.

Кассир, получивший заполненный бланк из бухгалтерии, обязан:

  • сверить все данные ордера;
  • проверить документ на отсутствие помарок и исправлений;
  • удостовериться в подлинности подписи главного бухгалтера (или другого ответственного лица);
  • проверить наличие указанных приложений.

Оформленный ПКО остается в организации и подшивается к отчету кассира (второй экземпляр листа кассовой книги), а квитанция передается лицу, сдавшему наличность.

Сведения об ордере вносятся в журнал регистрации ордеров (№ КО-3). Запись о принятых денежных средствах отражается в кассовой книге компании.

Унифицированная форма заполняется следующим образом:

ИП эти ячейки не заполняют.

Операции по приходу наличности в организацию отражаются по дебету счета 50 (также следует указать субсчет в соответствии с рабочим планом счетов фирмы).

По кредиту записывается корреспондирующий счет – источник прихода денежной наличности, например:

При заполнении вручную бланков, изготовленных типографским способом, следует поставить прочерки в пустых ячейках. Также после внесения суммы прописью нужно обязательно прочеркнуть пустое место в строке, во избежание фальсификации документа.

Квитанция ПКО содержит сведения, идентичные данным приходного ордера.

Adblock
detector