Многие организации в настоящее время пользуются кредитными ресурсами. Однако их необходимо правильно учитывать, поскольку получение и возврат займа не влияют на прибыль, а расходы на уплату процентов уменьшают базу при расчете соответствующего налога. Кроме того, необходимо корректно производить расчет процентов, чтобы перечислить банку точную сумму и не допустить нарушения сроков обслуживания долга, поскольку это отрицательно повлияет на кредитную историю в будущем, а также приведет к начислению финансовой организацией штрафов и пеней. В 1С Бухгалтерии 8.3 есть все необходимые инструменты, чтобы не допустить такого развития событий.
Корректно вести в 1С Бухгалтерии учет краткосрочных обязательств перед банками очень просто – достаточно знать сумму долга, процентную ставку и срок. Все эти данные имеются в кредитном договоре, необходимо только правильно ими пользоваться.
- Тип операции должен быть — получение займа в финансовой организации.
- Далее следует указать наименование банка, который выдал кредит (он отражается в поле с названием плательщика), сумму поступивших денежных средств, реквизиты договора о предоставлении кредита.
- После этого требуется указать статью поступлений для регистрации в отчете о движении денежных средств. Можно выбрать одну из существующих, либо создать новую, но тип движения при этом должен отражать суть операции – получение кредита.
- Корреспондирующий счет для формирования проводок будет 66.01, на котором отражаются краткосрочные банковские кредиты.
- После внесения всех необходимых данных, документ следует провести, чтобы выполнить установленные нормативными актами изменения в учетных регистрах.
Рекомендуется проверить правильность формирования проводок. Для этого следует использовать стандартную обработку для просмотра результатов движения документа.
Контролировать остатки задолженности можно с помощью регламентированного отчета – оборотно-сальдовой ведомости по счету 66.01.
Данные расходы рассчитываются, как правило, вручную. Для этого достаточно сумму основного долга умножить на ставку процента, разделить на количество дней в году (обычно 365) и умножить на число дней пользования средствами в конкретном месяце.
- В колонке, где отражается дебетовый счет, следует поставить значение 91.02, поскольку процентные платежи относятся к прочим расходам. Также необходимо выбрать и субконто для ведения аналитического учета (это статья из перечня видов прочих расходов). Вид статьи должен отражать, что это проценты, которые начисляются в соответствии с требованиями статьи 269 НК РФ. Если компания применяет общую систему налогообложения, она должна указать, что данные расходы регистрируются и в налоговом учете.
- По кредиту операция регистрируется на счете 66.02, где фиксируются проценты по займам и кредитам на короткий срок. В качестве первого субконто необходимо указывать наименование банка, а второго – реквизиты кредитного договора.
- В соответствующих колонках следует указать размер процентных платежей, который был начислен для обоих видов регламентированного учета.
- По окончании внесения данных в форму ее следует закрыть и сохранить.
Контроль правильности начисления процентных платежей и суммы задолженности по ним рекомендуется вести также с использованием встроенных регламентированных отчетов.
- Тип операции необходимо устанавливать, как возврат займа финансовой организации.
- В качестве кредитора следует указывать банк-получатель денежных средств, также требуется вводить величину процентных платежей и реквизиты договора, в соответствии с которым они начисляются и уплачиваются.
- Тип платежа должен соответствовать сути операции – перечисление процентов за пользование кредитом.
- Обязательно требуется указать статью платежей из отчета о движении денежных средств. При этом вид движения должен быть установлен, как выплата процентов за использование банковского кредита.
- Корреспондирующий счет – 66.02, где аккумулируются все начисления и платежи по процентам.
- Перед проведением документа в 1С Бухгалтерии следует указать, что он подтвержден банковской выпиской.
- С помощью соответствующей кнопки следует сформировать необходимые проводки.
Рекомендуется проверить корректность произведенных изменений в учетных регистрах 1С Бухгалтерии.
Контролировать движение процентных платежей по кредитам можно с помощью встроенных в программу регламентированных отчетов.
- Тип операции выбирается, как и при оплате процентов – возврат займа финансовой организации.
- Также необходимо указывать кредитора, размер перечисляемых средств и реквизиты договора, по которому они были ранее предоставлены.
- Тип платежа – погашение основной суммы задолженности.
- Статья платежей может быть либо создана, либо выбрана с типом движения средств на ней, как погашение задолженности или выкуп векселей и иных аналогичных ценных бумаг.
- Корреспондирующий счет выбирается 66.01.
- Для корректного отражения документа в базе данных следует указать, что операция подтверждается выпиской из кредитной организации.
- После введения всех данных, документ должен быть проведен.
Рекомендуется проверить результаты движения документа, чтобы быть уверенным, что операция в программе выполнена в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов.
Контроль движения банковских кредитов рекомендуется осуществлять с помощью оборотно-сальдовой ведомости по соответствующему счету.