Как отразить проценты по займам в декларации по ндс

Проценты по займам, которые вы выдали деньгами или ценными бумагами, освобождены от НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Как и другие освобожденные от НДС операции, отразите их в разд. 7 декларации в общем порядке, а именно (разд. XII Порядка заполнения декларации по НДС):

в графе 1 укажите код операции «1010292», который означает операции займа;
в графе 2 — сумму процентов, которые были начислены за истекший квартал;
в графе 3 отразите стоимость необлагаемых НДС товаров (работ, услуг), которые вы приобрели для предоставления займа. Если таких данных нет, графу не заполняйте;
в графе 4 отразите «входной» НДС по товарам (работам, услугам), которые вы использовали для операции займа. Этот налог нельзя принять к вычету. Данная графа может быть заполнена по данным раздельного учета «входного» НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций (п. 4, пп. 4 п. 4.1 ст. 170 НК РФ). Если данных для заполнения графы 4 нет, не заполняйте ее.

Пример заполнения разд. 7 декларации по НДС при получении процентов по займу

Организация предоставляет денежные микрозаймы населению.

Сумма начисленных процентов за отчетный квартал составила 400 000 руб. Эту сумму организация отразит в графе 2 разд. 7 декларации.

Для этой деятельности организация арендует помещение у неплательщика НДС (арендодатель применяет УСН). Стоимость аренды — 30 000 руб. в месяц, 90 000 руб. за квартал. Эту сумму организация отразит в графе 3 разд. 7 декларации.

Сумма «входного» НДС, относящегося к деятельности по выдаче микрозаймов и не принятого к вычету в истекшем квартале, составила 20 000 руб. Эту сумму организация отразит в графе 4 разд. 7 декларации.

Фрагмент разд. 7 декларации по НДС за истекший квартал будет выглядеть так:

Как рассказать о своем успехе, приблизиться к аудитории и вести насыщенную медийную кампанию, не нарушая этические нормы – читайте в нашей статье, подготовленной специально ко Дню российской адвокатуры.

Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ.

Ваш голос важен в дискуссии по банкротству юр. лиц. Лекторы: В. В. Витрянский, В. В. Бациев, Е. Д. Суворов, О. Р. Зайцев, А. В. Юхнин.

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Об этом сказано, соответственно, в статьях 346.11, 346.26, 346.1 и ст.346.43 НК РФ. Налогоплательщики, которые представляют единую упрощенную сдают декларацию по НДС на бумаге ШТРАФ за несвоевременное представление НДС Пример заполнения НДС декларации 2019 Форма декларации по НДС и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 29 октября 2014 г.

Сегодня по почте обычным письмом пришло уведомление о том, что выявлено расхождение в части отраженных процентов к получению:

в отчете о финансовых результатах за 2015 год отражены проценты к получению — 3 тыс.

руб., а льгота (пп 15 п 3 ст. 149 НК РФ) по ндс в разделе 7 на эту сумму не отражена.

На основании вышеизложенного в разделе 7 декларации по НДС за 1-4 кварталы 2015 г.

к получению в сумме 3 тыс. рублей не отражались. Данные в по НДС за 1-4 кварталы 2015 г. и бухгалтерской отчетности за 2015 г.

операции, не являющиеся объектом налогообложения;

операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых Россия не признается;

авансы, полученные в счет предстоящих поставок товаров с длительным производственным циклом.

Если обзор налоговых законов вызывает смутные мысли типа: «Ни хрена себе. «, то детальное их изучение уже вызывает конкретную мысль: «Хрен вам!»

Проценты надо записать в графе 2, а в графе 1 поставить код 1010292 (п.

44.3, 44.4 приложения 2 к приказу №

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа!

Получить ответ Новое

Следует иметь в виду, что согласно п.3.5 Положения № 39-П проценты на привлеченные и размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу на начало операционного дня.

При получении займа от другого лица, не являющегося кредитной организацией необходимо обратить внимание на то, что в соответствии с п.1 ст.

Самыми распространенными способами получить дополнительный внереализационный доход являются выдача займов другим юридическим (физическим) лицам и размещение денежных средств на депозитном счете в банке.

2) выдала заем организации «Гамма» в сумме 2 000 000 руб.;

3) начислила доходы в виде процентов по займу в сумме 500 000 руб.;

4) приобрела работы и услуги, которые использовала как в облагаемой, так и не облагаемой НДС деятельности, на сумму 106 200 руб.

(в т. ч. НДС — 16 200 руб.).

В декларации по налогу на прибыль за год в составе внереализационных доходов будет отражена сумма начисленных процентов по займу — 500 000 руб.

Ответ УФНС по Красноярскому краю на вопрос читателя опубликован в газете «Налоговые вести Красноярского края» № 20, октябрь 2012

Так, пп. 15 п. 3 ст. 149 Кодекса установлено, что операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Указанное разъяснение содержится в Письме Минфина России от 22.06.2010 № 03-07-07/40.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ;

по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ в соответствии со ст.ст.

не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со ст.

149 НК РФ с учетом п. 2 ст. 156 НК РФ;

Стоимость таких товаров (работ, услуг) отражается в графе 2 по каждому коду операции (абзац первый п.