Достаточно часто на предприятиях при нехватке средств пользуются деньгами учредителей, что оформляется в виде полученного займа. В этой статье мы разберем, как отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0, его получение, начисление процентов и НДФЛ, а также возврат займа.
Разберем пример:
Организация ООО «Плюшка» (заемщик) получила краткосрочный заем от учредителя Маслова М.М. (заимодавец) сроком на 3 месяца. Учредитель не является сотрудником организации. Учредитель – резидент РФ. Целевое назначение займа – пополнение оборотных средств. В соответствии с условиями договора размер займа составляет 200 000,00 руб. Договор займа № 234 от 01.06.2018
Проценты по использованному займу исчисляются со дня перечисления денежных средств на расчетный счет заемщика на остаток ссудной задолженности и уплачиваются в последний календарный день месяца за фактическое число дней пользования заемными средствами. Процентная ставка составляет 10% годовых и в течение всего срока договора изменению не подлежит. По истечении срока договора заем возвращен учредителю.
Организация-заемщик, выступая в роли налогового агента, начисляет и удерживает сумму НДФЛ с доходов физического лица.
По документу была сформирована проводка: Дт 51 Кт 66.03 на сумму 200 000 руб.
30 июня 2018 года были начислены проценты за первый месяц: 200 000 *10% = 20 000 руб./365*30= 1 643, 84 руб.
По документу сформирована проводка: Дт 91.02 Кт 66.04 на сумму 1 643,84 руб.
По документу формируется проводка: Дт 66.04 Кт 76.09 на сумму 1 643,84 руб.
Теперь начислим НДФЛ. Его тоже начисляем с помощью операции, введенной вручную.
По документу формируется проводка Дт 76.09 Кт 68.01 на сумму 214 руб.
Будет сформирована проводка: Дт 76.09 Кт 51 на сумму 1 429, 84 руб.
Аналогичным образом отразим начисление и уплату процентов за июль и август.
Во таким образом можно отразить заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8.
Делитесь статьей в социальных сетях, задавайте вопросы в комментариях и подписывайтесь на мой Инстаграм
Подробнее про заем от учредителя в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0 смотрите в видео:
В программном решении 1С бухгалтерия есть возможность отражать беспроцентные займы, полученные от учредителя организации. Согласно действующему законодательству, те средства, которые были получены от учредителя в качестве займа, не должны признаваться как доходы компании, а могут лишь увеличить ее кредиторскую задолженность. При этом возврат полученного займа не должен включаться в состав расходов.
Рассмотрим пример для более точного понимания правил отражения займа в решении 1С бухгалтерия.
Компания-заемщик получила от учредителя заем без процентов на сумму 490 тысяч рублей. Срок займа составил 7 календарных месяцев. Учредитель, выдавший заем, является гражданином России, согласно документам, ему принадлежат 100% уставного капитала компании.
Назначением займа является пополнение оборотных активов организации. Возврат займа был выполнен заемщиком в полной мере и в срок.
Рассмотрим порядок отражения данной ситуации в 1С бухгалтерия 8.3.
Формирование документа выполняется следующим образом (см. пример на Рис. 1):
На скриншоте ниже показан результат сохранения и проведения заполненного документа.
Также можно просмотреть проводки данного документа, нажав на соответствующую ссылку.
Чтобы вести в 1С бухгалтерия учет кредиторской задолженности, можно использовать отчетность по форме оборотно-сальдовой ведомости. Чтобы это сделать, выполните такие действия:
На рисунке выше можно увидеть, что по выбранному счету имеется задолженность на сумму 490 тысяч рублей.
Следующий шаг – это оформление возврата займа. Согласно рассмотренному выше примеру, возврат займа был выполнен полностью в оговоренный срок, расчет велся безналичным способом.
Далее следует подтвердить документ по списанию средств, порядок действий следующий:
На скриншоте ниже показан результат проведения заполненного и сохраненного документа.
Также можно просмотреть проводки данного документа, нажав на соответствующую ссылку.
Чтобы удостовериться в том, что задолженность перед учредителем отсутствует, следует использовать отчет по счету 66.03 (см. пример на рисунке ниже).
Отчет показывает, что у заемщика отсутствует задолженность перед займодавцем.
Заемные денежные средства, полученные от учредителя, не признаются в составе доходов организации, а только увеличивают ее кредиторскую задолженность (п. 3 ПБУ 9/99). Возвращенная сумма беспроцентного займа не отражается в составе расходов, но приводит к уменьшению кредиторской задолженности (п. 3 ПБУ 10/99).
Подробнее о получении и возврате беспроцентного займа см. в актуализированной статье «Справочника хозяйственных операций. 1С:Бухгалтерия 8»:
Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:
- десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
- вы подписываетесь только на те категории новостей, которые хотите получать;
- рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;