Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.
|
Дебет
Кредит
Название операции
Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.
Удержан НДФЛ с заработной платы работников.
Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.
Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.
Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.
Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.
Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет
Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?
Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.
Учредитель предоставил Организации процентный заем. Организация как налоговый агент уплачивает с начисленных и уплаченных процентов НДФЛ. Как можно настроить 1С 8.3 Бухгалтерия, чтобы уплаченные проценты и НДФЛ попадали в форму 6-НДФЛ? Проценты и НДФЛ отражаю в программе через Операции, введенные вручную .
- Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при ОСНО
- Заём с % от учредителя – автозаполнение в 6-НДФЛ и в 2-НДФЛ при УСН
В данной ситуации Организация является налоговым агентом по НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 1 ст. 226 НК РФ). Выплачиваемый доход в виде процентов облагается НДФЛ по ставке 13%. Код дохода — 1011.
Помимо этого, проценты можно учесть в расходах в НУ в составе внереализационных расходов (пп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Как правило, учитывается вся сумма начисленных процентов. Нормировать проценты не надо: ограничения по принятию суммы в расходах по НУ есть только по контролируемым сделкам (п. 2-13 ст. 269 НК РФ, п. 2 ст. 105.14 НК РФ).
В 1С Бухгалтерия 3.0 операции можно оформить следующим образом.
- проценты погашаются ежемесячно, заем — в конце срока;
- процентная ставка — 10% годовых.
31 августа начислены проценты в сумме 4 246,58 руб. за август:
- 500 000 руб. х 10%: 365 дн. х 31 дн. = 4 246,58 руб.
Расчет процентов в примере приводим выборочно только за один месяц.
31 августа проценты перечислены Иванову А.П.
Для учета НДФЛ данные по примеру выглядят следующим образом:
Банк и касса – Банк – Банковские выписки – кнопка Поступление – Поступление на расчетный счет – вид операции Получение займа от контрагента .
Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .
Операции – Бухгалтерский учет – Операции, введенные вручную – кнопка Создать – Операция .
Организация налоговый агент исчисляет и удерживает НДФЛ с дохода (пп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ):
4 246,58 руб. х 13% = 552 руб.
НДФЛ — всегда в полных рублях, округление по правилам математики.
Заполните документ по образцу ниже:
Зарплата и кадры – НДФЛ – Все документы по НДФЛ – кнопка Создать – Операция учета НДФЛ .
Заполните документ по образцу ниже:
- Вкладка Доходы – Добавить .
Код дохода — 1011.
- Вкладка Исчислено по 13 (30%) кроме дивидендов – Добавить .
- Вкладка Предоставлено вычетов не заполняется в данном примере.
-
Вкладка Удержано по всем ставкам – Добавить .
Заполните сумму НДФЛ, удержанную с физ. лица в месяце выплаты дохода.
- Срок перечисления:
- Вкладка Перечислено по всем ставкам — не заполняется в данном примере.
- Банк и касса – Банк – Платежные поручения – кнопка Создать
- Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание с расчетного счета – вид операции Возврат займа контрагенту
4 246,58 руб. — 552 руб. = 3 694,58 руб. — сумма процентов по займу к перечислению после удержания НДФЛ.
- Вид платежа — Уплата процентов.
Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету .
ОСВ по счету 66
Зарплата и кадры – НДФЛ – 2-НДФЛ для сотрудников .
Отчеты – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты – 6-НДФЛ .
Отчет следует Записать и Проверить перед отправкой в ИФНС.
Зарплата и кадры – Зарплата – Отчеты по зарплате – Регистр налогового учета по НДФЛ .
Если Вы еще не являетесь подписчиком системы БухЭксперт8:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
- Как отразить зачет авансовых платежей НДФЛ по патенту у иностранцев?.
- Мы выплатили зарплату за декабрь в декабре, как уплачивать НДФЛ?.
- Как отразить призы стоимостью не более 4000 руб. в отчетности по НДФЛ?У вас нет доступа на просмотр. Чтобы получить доступ: Оформите.
| Разделы: | Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП) |
|---|---|
| Рубрика: | 1С Бухгалтерия 8.3 / 6- НДФЛ / Доп. материалы к семинарам 1С Бухгалтерия / Доходы (НДФЛ) / ПРОМО: 1С Бухгалтерия / Прочие расчеты с сотрудниками |
| Объекты / Виды начислений: | Счет 68.01 — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента |
| Последнее изменение: | 17.07.2019 |
>ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться или зарегистрироваться.
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Согласно нормам действующего законодательства, компании и ИП, нанимающие специалистов по трудовым и гражданско-правовым договорам, выполняют функции фискальных агентов: рассчитывают, удерживают и перечисляют в государственный бюджет подоходный налог с выплат в пользу работников. Совершение перечисленных операций предполагает формирование соответствующих проводок в учетной программе коммерческой структуры. Сразу скажем, что специальный счет НДФЛ не предусмотрен действующим планом счетов. Для его обособленного отражения открывают субсчет к счету 68.
Когда бухгалтер рассчитывает подоходный налог, он не делает никаких проводок. Записи в учетной программе необходимы только при удержании и перечислении НДФЛ в государственную казну. В зависимости от ситуации делают следующие строчки:
| Проводка | Что отражает |
| Дт 70 – Кт 68.01 | Удержание подоходного налога из заработной платы наемного специалиста, с суммы его отпускных |
| Дт 70.01 – Кт 68.01 | Удержание НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых работникам-акционерам компании.
Для удобства вычислений и аналитики рекомендуем бухгалтеру отрыть отдельный субчсчет на сч. 70 для отражения расчетов с учредителями. |
| Дт 73 – Кт 68.01 | Удержание подоходного налога с иных типов выплат, перечисляемых работнику фирмой-нанимателем.
Например, со стоимости подарков дороже 4000 руб., материальной помощи сверх лимитов и т. д. |
| Дт 76 – Кт 68.01 | Начисление НДФЛ с выплат в пользу физических лиц, не являющихся сотрудниками компании.
Например, граждан, оказывающих услуги фирме по гражданско-правовому договору. |
| Дт 75 – Кт 68.01 | Удержание подоходного налога с дивидендов, выплаченных акционерам, не работающим в компании |
| Кт 67 – Дт 68.01 | Удержание НДФЛ с процентов, выплаченных по долгосрочному займу, ранее полученному от физического лица |
| Кт 66 – Дт 68.01 | Начисление подоходного налога с процентов, выплаченных физлицу за пользование краткосрочным заимствованием |
| Дт 68.01 – Кт 51 | Перечисление исчисленной суммы налога в государственный бюджет с расчетного счета компании |
Как видно, основной счет бухгалтерского учета НДФЛ – 68.01.
Общая логика отражения НДФЛ по счетам бухгалтерского учета состоит в том, что при начислении его показывают по кредиту сч. 68.01 в корреспонденции со счетом, предназначенным для отражения соответствующего типа доходов физических лиц. Когда суммарный налог, рассчитанный бухгалтером, переводят в государственную казну, кредитуют сч. 51.
Чтобы понять принципы отражения подоходного налога, рассмотрим ситуации из практики.
- Дт 84 – Кт 75 на сумму 50 тыс. руб. – начисление дивидендов;
- Дт 75 – Кт 68.01 на сумму 4,5 тыс. руб. (13% от 50 тыс.) – удержание подоходного налога;
- Дт 75 – Кт 51 – на сумму 55,5 тыс. (50 – 4,5) – перечисление Иванову дивидендов на банковскую карточку;
- Кт 68.01 – Дт 51 – уплата налога в государственную казну.
Рассчитаем размер НДФЛ с дохода по ставке 13%:
- 40 000 × 0,13 = 5200 – сумма налога к удержанию;
- 40 000 – 5200 = 34 800 – сумма заработной платы к выдаче.
Бухгалтер сделает проводку по начислению зарплаты Дт 44 – Кт 70 на сумму 40 тыс. руб. Затем удержит НДФЛ (Дт 70 – Кт 68.01) в сумме 5200. Для отражения перечисления налога в бюджет будет использована запись Кт 51 – Дт 68.01.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.