Денежные средства в долг можно взять не только в кредитной компании, но и в обычной компании. Данная компания может не иметь специальную лицензию, она может просто являться работодателем или контрагентом. В статье рассмотрим, как отражается предоставление займа другим организациям, а также проводки по данным операциям.
Любая деятельность по кредитованию физических и юридических лиц подлежит лицензированию. Выдавать деньги вправе банки, кредитные организации и фирмы по микрозаймам. Но дать взаймы могут и обычные организации, чей вид деятельности не имеет отношения к кредитованию. Например, получить в своей компании денежные средства могут учредители или работники. А выдать денежный заем могут контрагенты, предприниматели или обычные физлица. Для этого им не нужно будет получать лицензию, если выдача займов для них не является систематической и не носит постоянный характер.
Важно! Несмотря на то, что кредитная деятельность подлежит лицензированию, компании не имеющие лицензии, также имеют право выдавать кредит. Главное, чтобы выдача займов в такой компании не имела постоянный и систематический характер.
Согласно действующим условиям договора, заключаемым между займодавцем и заемщиком, в долг могут передаваться как денежные средства, так и материальные ценности. К примеру, передать в долг можно основные средства, материально-производственные запасы, готовую продукцию, сырье, а также товары и иное имущество организации. При отражении займа, выданного другой организации указываются суммы выданных активов по стоимости материальных ценностей, которые передаются заемщику. Если заем выдается в иностранной валюте, то запись в бухучете должна отражаться в рубля (Читайте также статью ⇒ Беспроцентный заем между юридическими лицами).
Условия, на которых выдаются заемные денежные средства играют важную роль в бухгалтерском учете. В этом случае для компании, предоставляющей заем необходимо определить, являются ли денежные средства финансовыми вложениями или нет. В качестве условий для признания заемных денег в качестве финансовых вложений выступают следующие:
- факт передачи в долг активов компании оформляется соответствующими документами (подписан договор между заемщиком и займодавцем);
- займодавец принимает на себя возможные риски, связанные с невыплатой и невозвратом заемных средств;
- активы компании, которые передаются в долг, должны приносить экономическую выгоду (займодавец планирует получение прибыли по процентам с передачи денежных средств иной компании или физлицу).
Важно! Если активы компании, которые передаются в долг, не отвечают перечисленным выше условиям, то их нельзя отнести к финансовым вложениям. В этом случае следует заключать беспроцентный договор займа.
|
| Операция | Дебет | Кредит |
| Выдан заем в денежной форме | 58 | 50
52 |
| Выдан заем в натуральной форме | 58 | 01
41 |
| Возврат займа | 50
41 |
58 |
| Операция | Дебет | Кредит |
| Выдан заем в денежной форме | 76 | 50
52 |
| Выдан заем в натуральной форме | 76 | 01
41 |
| Возврат займа | 50
41 |
76 |
Если компания передает заем в натуральной форме, то нужно будет начислить НДС. Для этого формируется следующая проводка: Д76 или 58 и К 68. При возвращении данного долга НДС может предъявляться займодавцу, при этом проводка будет следующей: Д19 и К 76 или 58 (Читайте также статью ⇒ НДФЛ с займа сотруднику).
Важно! Выбрать способ учета компания вправе самостоятельно, при этом свое решение руководитель должен закрепить в учетной политике организации.
| Операция | Дебет | Кредит |
| Выдан беспроцентный заем сотруднику | 76 |
73
41
73
При отражении выдачи денежных средств в долг учредителю, проводки будут такими же.
Вопрос: Должен ли сотрудник, получивший заем у своего работодателя, уплачивать НДФЛ?
Ответ: Если работнику предоставлен беспроцентный заем в компании, то это может признаваться, как получение материальной выгоды. Поэтому на сумму, равную экономии в процентах, налоговики могут начислить НДФЛ по ставке 35%.
detector