В договоре займа указано, что проценты рассчитываются исходя из ставки рефинансирования и выплачиваются каждый месяц.
Если изменяется ставка рефинансирования, то учитывается ли это изменение при расчете процентов, или же проценты рассчитываются исходя из ставки на день их уплаты
Гражданский кодекс РФ не содержит понятия переменной процентной ставки и порядка расчета суммы процентов при ее установлении. Обычно в таком случае стороны договора займа сами предусматривают порядок расчета суммы процентов. Если же стороны не предусмотрели такого условия, то полагаем, что в этом случае по аналогии с положениями п. 1 ст. 809 ГК РФ сумма процентов рассчитывается исходя из процентной ставки на день их уплаты независимо от даты установления этой ставки.
Подтверждением этой позиции является пп. 7 ст. 2 проекта федерального закона N 47538-6 «О внесении изменений в части первую, вторую, третью и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации, а также в отдельные законодательные акты Российской Федерации», в котором сказано, что размер процентов за пользование суммой займа может быть установлен в договоре в твердой сумме (фиксированная процентная ставка) либо иным путем, позволяющим определить надлежащий размер процентов на момент их уплаты (плавающая процентная ставка)*(1) .
К сожалению, судебной практики, подтверждающей эту позицию, нам найти не удалось.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
*(1) Данный проект 14 декабря 2012 г. принят Государственной Думой РФ во втором чтении.
Уважаемые юристы, помогите разобраться. В договоре займа прописано:» по настоящему договору проценты за пользование займом устанавливаются в размере ставки рефинансирования ЦБ РФ и подлежат выплате в полном объеме одновременно с возвратом займа.» Вот меня терзают смутные сомнения — при данной трактовке по-умолчанию за каждый день начисляются проценты…или можно «забыть вообще «про прценты из-за отсутсвия фразы за каждый день…ежемесячно …в год. за ранее благодарна за любые мнения
Юлия, день добрый!
Из Вашего описания я так понял, что в договоре установлены проценты за предоставление суммы займа. Т.к. ставка рефинансирования установлена в годовых процентах, то именно годовой период и учитывается при расчете денежной суммы. Если займ предоставлялся на неполный год, то проценты считаются пропорционально сроку пользования заемными денежными средствами.
Валерий, спасибо за отклик.совершенно верно что размер установлен., но меня смущает отсутсвие ссылки в тексте договора на период. Не возникнет ли у суда вопроса о правомерности расчета, я считаю за каждый день .
Юлия, давайте внесем конкретику:
1. Какой размер процентов за пользование заемными денежными средствами у Вас установлен договором?
2. Какой размер процентов Вы применяете при расчетах за каждый день?
Юлия, мы же с Вами юристы. Если в договоре указано «проценты в размере ставки рефинансирования ЦБ» мы с Вами знаем, что с 24 февраля 2010 г. в соответствие с Указанием Банка России от 19.02.2010 № 2399-У «О размере ставки рефинансирования Банка России» установлена указанная ставка в размере 8,5 % годовых. Вы ведь не будете считать в размере 8,5% от суммы займа за каждый день. А то что в договоре займа не указан срок, то в данном конкретном случае это никоим образом не смертельно.
Кстати, по ст. 395 ГК РФ у Вас будут те же 8,5 % годовых от размера чужих денежных средств, которыми неправомерно пользуется должник Вашего клиента.
Согласен с Валерием, — проценты будут исчисляться исходя из величины ставки рефинансирования, т.е. 8.5 % в год (или соответствующая величина ставки в период действия договора), ни о каких «в день» не может быть и речи, IMHO, никакой суд не примет расчет «СР в день».
Да вот уперся Заказчик, что не прописано в договоре что проценты выплачиваются в размере ставки рефинансирования за период пользования займом, значит и не посчитать «ни как», ст.809 ГК и так ему прокомментировала и эдак, а он ни как не соглашается на взыскание процентов, говорит откажет суд из-за того что не прописано в договоре период и все. сама даже начала сомневаться. бывает же такое)))
Суд не откажет во взыскании процентов, но доказать, что они должны исчисляться не ежегодно, а ежемесячно или ежедневно просто нереально, СР у нас ведь ежегодно исчисляется.
Но есть другой момент: раз должник заявляет, что проценты по займу не определены в договоре — выходите в суд, пусть он заявит это там. Согласитесь и ходатайствуйте о взыскании «за пользование чужими денежными средствами» по 395 и вуаля :). Другое дело, что проценты там невеликие совсем, но это уж пенять надо на себя, раз так договор составлен.
Должник пока еще ни чего не заявляет, просто не возвращает денюжку))) Займодавец, (Заказчик мой)изначально некрасивый договор подписал, так еще и проценты боится взыскивать по суду, наслушался комментариев что не получится ни чего. И я сомневаться начала, хотя изначально считала как будто прописано))) Сумма процентов неплохая выходит.
Я свое мнение высказал. Напишите потом, чем все закончилось и удачи в суде. 🙂 Или может быть смогу помочь советом «по ходу» разбирательства — обращайтесь #.
Позвольте еще поинтересоваться. «сумма процентов неплохая выходит» исходя из какой схемы расчетов?
Я применила дифференцированный расчет по СР, и так как ставка меняется довольно часто-получилось подобие расчета как по ст.395 ГК РФ.
Спасибо Артем, за «поддержку».
мне кажется, что вы должны начислять ежемесячно, а выплатить в сроки возврата займа
На каком основании, можно поинтересоваться? А почему не каждые третьи лунные сутки?
Во-первых, хамить-это нехорошо.
Во- вторых, проценты по займу напрямую связаны с налогообложением. И если будут начисляться в конце срока займа, то может быть «перекос » баланса.Должен соблюдаться принцип равномерности признания доходов и расходов.
В- третьих,что, в периоде действия договора займа вы этим проценты не признаете.
3- а это кстати НК
«Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца.»
И это НК:
В случае, если условиями договора не установлен размер штрафных санкций или возмещения убытков, у налогоплательщика-получателя не возникает обязанности для начисления внереализационных доходов по этому виду доходов.
Договор займа – это документ, содержащий информацию о договоренности между сторонами с целью передачи, на указанный в нем срок, денежных средств или иных активов, по истечение которого они должны быть возвращены в полном объеме и соответствующего качества. Соглашение вступает в силу с момента, когда такие активы или средства фактически переданы.
Сторонами договора займа могут выступать как физические, так и юридические лица, которые именуются заемщиком и заимодавцем. Особым видом договора займа является договор государственного займа, в котором одной из сторон выступает государство. Предметом договора могут выступать денежные средства или иные активы, не имеющие исключительных характеристик и которые могут быть заменены иными средствами с юридической точки зрения. Форма договора займа может быть как письменной, так и устной. Однако если одной из сторон выступает юридическое лицо, соглашение должно быть составлено на бумаге, не зависимо от суммы, в которую оценивается его предмет.
Порядок составления, а также исполнения обязанностей по договору займа регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации. Согласно ГК документами, которыми может быть оформлен договор займа, являются: вексель (по договору вексельного займа), облигация, а также расписка заемщика. Срок, на который заключается договор займа, не является существенным условием, поэтому документом может не предусмотрен. В таком случае заемщик обязан вернуть предмет займа в течение 30 календарных дней с момента требования заимодателя, если иное не предусмотрено соглашением.
По общему правилу заем предоставляется на условии выплаты процентов за его пользование, что предполагает действующее законодательство, за исключением случаев, если законом или договором предусмотрено иное. В случае, если размер процента в соглашении не определен, а заимодавцем является физическое лицо, применяется процентная ставка, равная процентной ставке, действующей в его регионе. Если заимодавец – юридическое лицо – то ставка процента соответствует ставке рефинансирования Банка России (ставке банковского процента), которая действует в регионе местонахождения этого юридического лица.
Удобная программа для учета договоров. Демосервер и тестовый период. Попробуйте и вам понравится.
В отношении последних, предусмотрена возможность заключения договора займа – сделки, предусматривающей, что одна сторона передает второй объекты в собственность, а вторая сторона по истечению установленного времени возвращает такое же количество этих объектов. выдать займ может любой субъект гражданских отношений; договор получает юридическую силу после фактической передачи денег получателю; не всегда требуется письменная форма; можно выдать беспроцентный займ.
Кстати — не забудьте что с этих процентов у директора НДФЛ надо удержать.
В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил рассматриваемые доходы в виде процентов по договору займа, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ. На основании п.
Но заемщику также полезно знать, как самостоятельно произвести расчет и понять насколько такое обязательство будет ему выгодно, сколько придется заплатить, и переплатить в случае просрочки. Любой долг выдается только по взаимному согласию, которое закреплено письменном договоре.
Обязанность кредитора описать все условия, то есть сроки, процентная ставка, штрафы и неустойку в случае возникновения просроченной задолженности.
При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования ) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.На практике стороны нередко устанавливают в договоре займа так называемую переменную («плавающую»)
Она представляет собой инструмент регулирования кредитно-денежной системы.
С помощью нее Банк России воздействует на процентные ставки по депозитам и кредитам, предоставляемые кредитными организациями юридическим и физическим лицам. Бухгалтеры организаций используют учетную ставку также для расчета следующих показателей: пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога; материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование гражданином заемными (кредитными)
Рефинансирование — предоставление банком или другой организацией выгодные предложения для заемщика, что позволяет погасить кредитную задолженность по сниженным ставкам или с увеличенным периодом возврата долга.
В России ставка рефинансирования является особым фискальным инструментом для регулирования денежно-кредитного оборота, а также методом антиинфляционной политики.
Поэтому данную ставку используют при уплате просроченных кредитных обязательств и налоговых штрафов.
Пени за просрочку выполнения обязанности по оплате налога определяют от неуплаченной суммы в процентах.
Процентную ставку пеней при этом принимают равной 1/300 от действующей в данный момент ставки рефинансирования Банка России (пункт 4 статьи 75 Налогового Кодекса РФ). Пени, обычно начисляются за каждый календарный день просрочки выполнения обязанности по оплате налога, начиная от следующего дня его оплаты, который устанавливается законодательством.
либо иного момента, предусмотренного договором или законом (например, с момента просрочки возврата суммы займа ) и до дня фактического возврата суммы займа . либо до дня подачи заявления в суд. В случае рассмотрения дела в суде проценты по договору займа будут рассчитаны на день вынесения решения суда.
Но и после вынесения суда вы можете рассчитать проценты с момента вынесения
А если нет подобных отписок, но и нет указания о процентах, то в законе сказано, что должна применяться ставка рефинансирования, актуальная в месте проживания граждан.