Почти всех людей интересуют одни и те же вопросы при принятии наследства. Переходят ли долги по наследству? Как происходит выплата старых долгов наследодателя? Правомерны ли требования банка оплаты кредитов умершего?
В наше время не редки случаи, когда человек умирает, ещё до того как успел выплатить банку все кредитные средства. Эти кредиты довольно часто становятся неприятностью для наследников умершего. Не смотря на то что, клиент умер, банк не аннулирует договор, а перекладывает обязательство по выплате кредита на наследников.
Банки крайне редко отказываются от взыскания долговых обязательств с наследников умершего человека. Обычно это происходит, только если сумма, которую взял должник, была незначительной, а затраты на суды могут превысить размер полученной прибыли.
В других случаях, банк будет стараться максимально быстро взыскать денежные средства с наследников умершего человека.
Если кредит давался под залог имущества, то, скорее всего банк потребует вернуть им заложенный объект. Чаще всего кредиты под залог имущества бывают либо ипотечные, либо авто кредиты.
Если покойный наследодатель своевременно и в полном объёме выплачивал все долговые обязательства по кредиту, то банк обращается именно к наследникам за оставшейся выплатой задолженности. Предпочитая не затрагивать в этих моментах поручителей.
Стоит понимать, что долговые обязательства являются частью наследства и передаются вместе с остальным имуществом и активами умершего. Именно поэтому банки требуют взыскания задолженности с наследников.
Если у наследодателя имеется несколько наследников, все они будут солидарными должниками. Стоит понимать, что размер долга должников, равен долям от полученного ими наследства. Но, несмотря на то, что долг наследодателя может быть намного больше стоимости всего наследства, наследники отвечают по долговым обязательствам только в пределах той суммы, которую получили.
Наследство можно принять не только по документам, но и фактически. Обычно когда наследники не вступают в права наследования, но, тем не менее, охраняют имущество, суд это может расценить, как принятие наследства по умолчанию.
Если долги банку выплачивать не чем или просто нет желания, то стоит полностью отказаться от принятия наследства. Отказ от наследства надо оформить у нотариуса, который ведёт наследственное дело. Обычно люди отказываются от наследства, если его размер не велик, а долговых обязательств намного больше чем имущества. Поэтому наследники, чтобы избежать лишних трат на судебных разбирательствах и просто не портить себе нервы, отказываются от полагающегося им имущества.
Гражданский кодекс Российской Федерации гласит, что долговые обязательства, которые относятся к умершему человеку, могут быть списаны, так как являются безнадёжными дебиторскими задолженностями.
Чтобы списать долги умершего человека, необходимы сопроводительные документы. Как это сделать:
- Для начала, следует понять, можно ли отнести долговые обязательства умершего к безнадёжной дебиторской задолженности. Если у должника нет наследников и поручителей, то его задолженность может быть списана раньше, чем закончится срок исковой давности;
- Стоит подготовить сопроводительные документы. К ним относятся все документы по возникновению долга, кредитный договор, счета и платёжные поручения. А также документы подтверждающие смерть гражданина и то, что наследники у должника отсутствуют;
- Необходимо провести инвентаризацию дебиторской задолженности у покойного. С её помощью определить, какие из долгов не могут быть взысканы. Следует издать приказ о списании той суммы, которая не может быть взыскана. Основанием для этого приказа обычно служит бухгалтерская справка, составленная к акту инвентаризации расходов. В справке указаны: фамилия, имя, отчество умершего, его ИНН, общая сумма долга, кредитный договор или иное основание откуда появилась задолженность. А также дата подписания договора, все документы, которые подтверждают факт наличия задолженности, документы, которые появились, если платежи были просрочены. Обязательно надо приложить к пакету документов, приложить свидетельство о смерти или решение суда;
Передаются ли долги родителей детям?
Передаются ли по наследству долги перед банком, читайте тут.
Безнадёжными долгами считаются все долги лиц, которые стали банкротами, у них нет достаточного имущества, для оплаты долговых обязательств. А также такими долгами считают все задолженности недееспособных людей или людей, которых признали без вести отсутствующими. Стоит учесть, что долги, по которым прошёл срок давности, тоже считаются безнадёжными
Какие документы могут подтвердить неплатёжеспособность.
Инструкция:
Списание задолженности в связи со смертью должника — явление, которое часто применяется в бизнес-деятельности и банковской сфере. Но здесь важно знать критерии, позволяющие причислить долги к категории безнадежных и особенности политики банка или компании. В судебной практике известно много случаев, когда списание не происходит, а долги передаются по наследству. Но обо всем подробнее.
К категории безнадежных относятся долги перед плательщиком налогов с завершенным сроком исковой давности (три года) на базе акта государственного органа или в случае ликвидации предприятия. С начала 2018 года в НФ РФ (статье 266, пункте 2) добавился дополнительный абзац, дополняющий перечень критериев, позволяющих отнести задолженность к безнадежным. В частности, речь идет о банкротстве гражданина с соответствующим постановлением судебного органа.
Критерии признания долга безнадежным прописаны в БК РФ (статье 47.2):
- Смерть должника. В этом случае происходит списание долга, как безнадежного.
- Ликвидация предприятия. Такое возможно, когда предприятие не может покрыть задолженность из-за отсутствия имущества или средств.
- Признание банкротства ИП с учетом ФЗ №127 (закон о банкротстве).
- Внесение судебным приставом постановления, подтверждающего завершение производства и возврате исполнительного документа. Это возможности, если с момента появления долга прошло больше пяти лет.
- Принятие судебным органом акта, по которому администратор доходов бюджета теряет возможность стянуть долг по платежам из-за выхода срока исковой давности.
- Завершение срока давности по постановлению об административных наказаниях по КоАП РФ.
Списание задолженности в связи со смертью считается наиболее важным критерием. При этом инициатором процесса в бизнесе является уполномоченное лицо (инициатор дохода бюджета).
В процессе списания долгов по смерти и другим причинам нужно ориентироваться на следующие законы — ГК РФ (статьи 196, 197, 416-419 и другие).
Правила отнесения задолженности к безнадежной прописаны правилами ЦБ РФ. Здесь требуется выполнение таких условий:
- Человек не исполняет обязательства в срок более года со дня принятия решения о списании.
- Имеется акт ФССП о том, что задолженность взыскать невозможно.
Списание долгов по смерти также возможно, но такое происходит в редких случаях. Как правило, задолженность переходит по наследству и обязана погашаться родственниками усопшего. При отсутствии таковых задолженность покрывается за счет вымороченного имущества. Сюда относится собственности, которая имеется у должника, но не передана по наследству.
Эксперты банковской сферы уверяют, что списание долга в связи со смертью происходит только в одном случае — когда собственности человека недостаточно для покрытия задолженности.
Кредитные организации делают все возможное, чтобы вернуть переданные в кредит деньги. Это связано с жесткими требованиями со стороны регулятора.
На практике бывают ситуации, когда сотрудник предприятия умирает, но на нем остаются долги. В таком случае работодатели используют для компенсации невыплаченную зарплату или иные средства. Но можно ли так действовать?
В ГК РФ (статье 418) указано, что обязательства работника (физлица) прекращаются вместе со смертью. Это происходит, если покрытие долга невозможно без личного участия или выполнение обязательств связано с личностью человека. Это значит, что удержание дебиторского долга умершего сотрудника из неполученной заплаты противозаконно. Долг работника в случае его смерти относится к категории нереальных к взысканию и должен списываться на расходы компании. Основанием является свидетельство о гибели (документ должен быть заверен нотариально).
Не погашенные суммы долговых обязательств списываются кредиторами на собственные убытки. Действия нотариуса по обеспечению долговых обязательств Законодательство возложило на нотариуса обязанности по обеспечению сохранности наследуемого имущества. Кредиторы должника после его смерти обращаются к нему с письменным заявлением. Их требования обращены на имущество наследодателя. Подать такое заявление необходимо в течение 6 месяцев с момента его смерти. Нотариус не обладает правом самостоятельно удовлетворять какие-либо требования. Согласно действующему законодательству в его полномочия входит лишь регистрация заявления кредиторов и уведомление наследников о долгах. Долговые обязательства могут быть добровольно погашены частью наследуемого имущества. При отказе их погашения наследниками, нотариус составляет в двух экземплярах опись наследуемого имущества.
Срок исковой давности прекращается в момент, когда банк подаёт иск в суд о взыскании просроченной задолженности;
- Если государственным органом, был составлен акт о невозможности взыскания долга. То по этим долгам прекращаются все обязательства и они признаются безнадёжными;
- Чтобы списать безнадёжные долги юридической организации, главный бухгалтер берет выписку из государственного реестра.
Обычно списание задолженности юридического лица происходит довольно быстро, для начала надо ликвидировать организацию. Стоит помнить, что все обязательства юридических лиц прекращаются в момент, когда организация прекращает своё существование;
Для того чтобы списать долг, необходимо подтвердить его существование.
Таким подтверждением могут служить абсолютно разные договора.
- Долговое обязательство было прекращено по ГК РФ в связи с тем, что исполнить его более не представляется возможным (к примеру, если умер должник — физическое лицо).
- Судебный пристав объявил об окончании исполнительного производства по причине того, что либо должника отыскать не удалось, либо у него нет имущества, которое было бы возможно взыскать, чтобы погасить долг по договору займа.
Что важно помнить в части налогообложения при списании долга по займу В налогообложении списание безнадежного долга позволяет фирме уменьшить налогооблагаемую прибыль на величину основной суммы долга, а также процентов, начисленных до даты наступления безнадежности. ВНИМАНИЕ! Проценты, которые начислялись и далее, после наступления безнадежности долга, следует относить на расходы только в случае, если истек срок давности по договору.
НК РФ, такой резерв может быть сформирован в отношении просроченных выплат по договорам реализации товаров, работ, услуг. А выдача займа компанией (не банком) не является ни реализацией товаров, ни оказанием услуги (письмо Минфина России от 10.05.2011 № 03-01-15/3-51).
Следовательно, контролирующие органы могут посчитать, что право на списание просроченных долгов по подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ действует только в отношении просрочек по оплате товаров и услуг и не распространяется на выдачу займов. Т. е. учет списываемого займа при расчете налога на прибыль может повлечь спор с налоговиками.
- Кроме того, нередко бывает, что у организаций существуют взаимные обязательства друг перед другом.
И контролирующие органы считают, что списать заем при наличии встречной задолженности, которую можно зачесть в счет долга, неправомерно (письмо Минфина России от 04.10.2011 № 03-03-06/1/620).
В случае смерти поручителя, долг который он вынужден был выплачивать, не передается его родственникам и другим наследникам. Существуют редкие случаи, когда банковское учреждение списывает безнадежную задолженность за счет собственной прибыли.
Вместе с тем, как указал ВАС РФ в постановлении президиума от 19.03.2013 № 13598/12, зачет — это право, а не обязанность. В связи с этим представляется, что даже при наличии встречного долга сумму списываемого займа можно отнести на расходы, но снова с риском спора с проверяющими.Для того чтобы обосновать увеличение налоговых расходов на сумму списанного займа, надо выполнить следующие действия:
- провести инвентаризацию задолженности по договору займа, по итогам которой составить соответствующий акт;
- оформить списание договора займа приказом руководителя.
Кроме того, может возникнуть ситуация, что потребуется списать заем, который не был возвращен кредитору самой компанией.
- Получить свидетельство о смерти банковского заемщика.
- Сообщить в банк о смерти их клиента и передать копию подтверждающего документа.
- В нотариальной конторе написать и заверить заявление о принятии наследства.
- Через шесть месяцев со дня смерти заемщика, официально вступить в права наследства.
- Документально наладить банковский процесс, чтобы на основании нового договора продолжить выплату кредитных средств.
- После получения наследства, в конце текущего года, необходимо оформить налоговую декларацию и заплатить необходимый налог на наследство.
Если наследник отказывается от наследства ему нужно оформить соответствующий документ у нотариуса и в случае необходимости предоставить его копию в банковское учреждение.
А также дата подписания договора, все документы, которые подтверждают факт наличия задолженности, документы, которые появились, если платежи были просрочены. Обязательно надо приложить к пакету документов, приложить свидетельство о смерти или решение суда;
Как списать безнадёжные долги? Безнадёжными долгами считаются все долги лиц, которые стали банкротами, у них нет достаточного имущества, для оплаты долговых обязательств.
Кстати, читайте статью о страхование заемщиков — узнаете много интересного. В случае если заемщик умирает, и при этом он застрахован от подобной ситуации, то его кредит будет оплачивать сама страховая компания.
Но далеко не все страховки распространяются на смертельные случаи, поэтому настоятельно рекомендуем сначала читать договор, а потом подписывать. Как списать долг в банке по кредиту умершему В большинстве случаев, банки не могут ждать долгие шесть месяцев и требуют погасить долг сразу же, как узнают о смерти своего заемщика. Следует отметить, что наследник отдает долг своего умершего родственника, согласно полученному наследству. Таким образом, если долг составляет 10 000 долларов, а наследство всего 5 000, то наследник не обязан отдавать свои личные денежные средства, чтобы погасить данный кредит.
А также такими долгами считают все задолженности недееспособных людей или людей, которых признали без вести отсутствующими. Стоит учесть, что долги, по которым прошёл срок давности, тоже считаются безнадёжными Какие документы могут подтвердить неплатёжеспособность. Инструкция:
- Безнадёжные долги согласно положению о бухгалтерской отчётности должны быть списаны организацией. В Гражданском Кодексе указаны все сроки исковой давности. Если наследодатель не оплачивал долг в течение трёх лет, то срок исковой давности закончился, и банк ни как не сможет их восстановить;
- Начало срока исковой давности считается от дня, когда банк узнал о нарушении своих прав. Приведём пример, покупатель приобрёл товар и должен был оплатить его, но не сделал этого. В случае если должник все же погасил часть долга, то срок исковой давности начинается с момента последней оплаты.