Вызывает много вопросов по оформлению и налогообложению не только займ, но и возврат займодавцу: нарушения законодательства наказываются штрафами, в случае сделки с валютой оштрафовать могут на 100% суммы. Возврат займа регламентирован и прописан в условиях договора. Операция повлечет некоторые сложности в оформлении, учитывая разницу в проводках.
Физическому лицу такое же физическое лицо возвращает займ, как и при стандартном кредитовании, переводом денег, без дополнительных процедур.
Если же при передаче денег использовалась расписка должника, то кредитор обязан вернуть бумагу или написать расписку о возврате.
Рекомендуется предусмотреть в договоре доступные способы возврата займа, потому что по закону займ должен быть возвращен тем же путем, каким он взят, если в соглашении не предусмотрено другое.
Когда организация принимает решение вернуть кредит не денежными средствами, а товаром (и наоборот), на это кроме одобрения займодавца потребуется согласие всех учредителей.
После собрания и одобрения в этом случае заключается дополнительное соглашение. Для возврата займа из выручки организация должна иметь такое право, это не должно противоречить уставу компании.
Если право на возврат займа из выручки отсутствует, тогда можно вернуть займ наличными, только сняв эту сумму с расчетного счета организации.
Единовременно можно снять до 100 тысяч рублей.
Можно возвратить долг как с распиской, так и с двумя свидетелями. Второй вариант: перевести на расчетный счет с расчетного счета.
При этом нужно обязательно указать назначение платежа, – это послужит подтверждением возврата долга, если такое доказательство потребуется.
Расписка действует, если:
- ФИО и паспортные данные заимодавца и заемщика указаны без сокращений. В практике случаи, что приходилось доказывать в суде, тот ли человек взял или дал займ;
- описание соглашения, на основе которого взят кредит,
- точная денежная сумма, установленная для погашения долга;
- важно написать прописью, что деньги получены (а не имело место намерение о возврате долга).
Для юридического лица это подходящий метод, позволяющий также провести бухгалтерскую отчетность. В банк предоставляются договор займа и график выплат, а после этого свободно вносится и сама сумма долга.
Возврат займа из кассовых средств действующим сегодняшним законодательством запрещен. В случае нарушения этого условия допустившее это должностное лицо ожидает административная ответственность.
Законодательно установлены типы организаций, которым разрешены эти операции. Остальным фирмам можно проводить только через расчетный счет.
Разрешено брать из кассы деньги исключительно:
- в целях выплат сотрудникам заработной платы;
- для потребительских нужд, не связанных с деятельностью организации.
Юридическим лицам в любом случае надо в бухгалтерском учете подтверждать движение денежных средств по счету. Физическому лицу удобнее получать средства наличными, но у юридических лиц после таких операций могут возникнуть осложнения с бухгалтерской и налоговой отчетностью.
Рекомендуется как подтверждение возврата долга использовать расписку либо сначала сдать деньги в банк, положив на расчетный счет.
Можно погасить заем и движимым либо недвижимым имуществом. Для этого заключают еще один договор. Здесь одна особенность, касающаяся определения ценности имущества.
Если ранее такая оценка не проводилась, то нужно провести, чтобы у налоговых органов впоследствии не возникло лишних вопросов, а у организации, соответственно, лишних проблем.
В тексте указывают, погашен ли кредит полностью — когда стоимость имущества ниже суммы задолженности — зафиксировать, что долг не погашен.
Иначе в случае судебных разбирательств сделку признают закрытой. Когда стоимость превышает сумму кредита — уже для займодавца возникают налоговые риски — внереализационный доход и налог на прибыль.
Возможно это при двух условиях:
- сделка закрыта;
- имущество оценивают дороже, чем требуется для погашения.
Когда организация погашает задолженность товаром/ОС, по статье 409 Гражданского Кодекса — это предоставление отступного, которое, как известно, реализация и влечет НДС, так как это передача имущественных прав.
Регламентируют сделку:
| ст. 808 ГК РФ | Форма соглашения |
| указание ЦБР № 1843-У | Сумма погашения |
| ст. 15.1 КоАП | Запрещение погашать выручкой |
| указание ЦБР №3073-У | Ведение расчетов |
Прощение задолженности со стороны кредитора — также законный способ закрыть сделку. Он используется, когда займодавец не заинтересован в возвращении предмета соглашения.
После подписания договора оспорить документ сложно.
Для физического лица можно выбрать такой способ возврата, который подходит и удобен.
Для юридического лица проще и лучше возврат денежных средств на счет.
Возврат кредита – это обязательство заемщика, которое он берет на себя, подписывая кредитный договор. Сроки, способы и особенности возврата заемных средств должны быть указаны в тексте договора.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
В качестве кредитора могут выступать:
- Банковские структуры.
- Микрофинансовые фирмы.
- Частные инвесторы.
- Учредители для своей организации.
При оформлении кредита физическому лицу от юридического должен быть составлен договор. Если речь идет о займе между физическими лицами, то достаточным будет составление расписки.
Если же кредит оформляется в кредитной организации, то создается кредитный договор с указанием сторон сделки, предмета договора, прав и обязанностей, ответственности при неисполнении пунктов соглашения.
В тексте договора должно быть указано, как и в какие сроки должно производиться погашение задолженности по кредиту.
Заимодатель – физическое или юридическое лицо, которое предоставляет денежную сумму в долг с требованием возврата с процентами или без них в определенные сроки.
Заемщик – то лицо, которое оформляет кредит и берет на себя обязательства по его возврату.
Договор займа – документ, составляемый при оформлении кредита, в котором описанные все нюансы предоставления кредита и его возврата.
Договор займа и особенности его составления описывает Гражданский кодекс, если быть точнее, его сорок вторая глава (ст. 807, 808, 809, 810, 811, 812, 813, 814, 815, 816, 817, 818, 819, 820, 821).
Возврат кредитных средств, согласно закону, должен быть описан в одном из пунктов соглашения.
Процесс возврата заемных средств будет отличаться от того, кем и кому был выдан займ.
Выплаты по кредитным обязательствам должны быть произведены строго согласно условиям договора.
В договоре, заключенном между заимодателем и заемщиком, должны быть прописаны сроки погашения и допустимые способы перечисления.
Также договор возврата займа всегда включает в себя и ответственность за несоблюдение сроков возврата.
Возврат займа, предоставленного компании от одного из учредителей, осуществляется в той форме, которая была приемлема договором.
Особенность займа от учредителя в том, что он может быть безвозмездным, т.е. без начисления процентов.
Также учредитель, выдавая кредит, может не прописывать сроки погашения. Если договором не обозначен точный срок возврата денег, организация имеет право не возвращать кредит, пока этого не потребует учредитель.
Возврат беспроцентного займа мало чем отличается от процесса возврата возмездного кредита.
Важно знать, что беспроцентным может считаться займ, для оформления которого был заключен договор, в тексте которого ясно прописано, что заемные средства предоставляются на беспроцентной или безвозмездной основе.
Если в соглашении не упомянуто о беспроцентности и нет никакой информации о величине процентной ставки, то заимодатель может потребовать возврата займа с процентами, равными 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
По поводу возвратности денег, взятых по процентному договору займа, можно сказать следующее:
- В договоре займа должна быть указана точная сумма займа и величина процентной ставки.
- Способ внесения платежей должен быть указан в тексе соглашения, если его нет, то к договору должна быть приложена памятка по произведению платежей возможными методами.
- Сроки договора должны быть указаны понятно и без двойного смысла.
- В случае нарушения сроков по выплате, договором предусмотрены санкции, размер которых изменять нельзя.
Документальное оформление возврата по кредитным обязательствам состоит из:
- Договора займа.
- Квитанции на оплату.
- Чека о произведении взноса.
Каждый из этих документов необходимо сохранять до того момента, пока денежные средства не будут зачислены на счет получателя. Если деньги по какой-либо причине заимодатель не получил, доказать что взнос был отправлен в срок можно только с помощью вышеуказанных документов.
Срок кредитования – это та продолжительность по времени, в течение которой заемщик может использовать денежные средства. К концу действия договора необходимо вернуть всю сумму кредита с процентами, назначенными договором.
Есть некоторые особенности организаций, связанные со сроками кредитования. Например, микрофинансовые структуры не имеют право по закону предоставлять микрозайм дольше, чем на один год.
Способ расплатиться по кредиту может быть указан в тексте договора. Если это так, то нужно строго соблюдать те приемы по выплате, которые там описаны.
Когда соглашением не определен способ погашения задолженности, можно расплачиваться наиболее удобным для заемщика методом.
Выплачивать долги можно путем перевода с расчетного счета заемщика.
Если заемщик – это физическое лицо, то необходимо обратиться в отделение банка, предоставить реквизиты получателя денег и осуществить перевод.
Когда заемщик – юр. лицо, а заимодатель – учредитель, то нужно произвести снятие с расчетного счета учредителю на карту нужной суммы.
Наличными средствами можно расплачиваться перед микрофинансовыми структурами.
Банковские структуры обычно производят списание нужных сумм с карточки или со счета.
Организация имеет право воспользоваться отступным при возврате долга, т.е. передать в собственность заемщика какое-либо имущество, перекрывающее долг по договору займа.
Закон не предусматривает прямое погашение долгов перед заимодателем товаром.
Схема реализации товара в счет возврата кредита выглядит так:
Возврат долга из кассы невозможен, если там только вырученные средства.
Налогами облагается доход.
Микрофинансовая фирма выплачивает налог с величины полученных процентов.
Учредитель, выдавший кредит своей фирме на возмездной основе, должен уплатить НДФЛ с зарплаты, если он является сотрудником в своей компании, или же самостоятельно подав налоговую декларацию о полученном доходе в виде процентов от займа.
Когда кредит, выданный учредителем, беспроцентный, то ни у одной из сторон не возникает обязанности по уплате налогов, т.к. никто не получает в этом случае доход.
Когда беспроцентный займ прощается, то у организации, ранее получившей этот займ, появляется доход, равный величине кредита.
В бухгалтерском учете отображение кредитных операций осуществляется с помощью проводок по счетам 66 и 67 – для кредита, 50 – для дебета.
Операции, связанные с кредитом по долгосрочному займу, отображаются через счет 67.
Краткосрочный займ должен быть отображен через 66 счет.
Когда возврат заемных средств осуществляется иными материальными ценностями, то проводки должны быть осуществлены через счета:
При начислении процентов по займу дебетовые операции могут быть проведены по счету 91.
Когда заемные средства выдаются на строительство или для инвестирования, процент может быть начислен как внеоборотный актив по счету 08.
По поводу правильности оформления в бухгалтерии нужно проконсультироваться с опытным пользователем бухгалтерских программ или с юристом.
Если долговые обязательства перекрываются имуществом, то возможны различные ситуации.
Если стоимость имущества равна кредиту, то никаких проблем с налоговой не возникнет.
Когда рыночная цена имущества больше размера займа, то у получателя имущества – заимодавца возникает доход, равный превышению стоимости отступного от размера займа. С размера дохода необходимо уплачивать налог на прибыль.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Компания занимает деньги, чтобы заплатить налоги, выдать сотрудникам зарплату или рассчитаться за аренду. Кредитором может быть банк, другая компания или физлицо. В этой статье разберемся, как занять деньги у физлица и какими способами можно вернуть долг.
Чтобы взять в долг, юрлицо заключает письменный договор займа, где стороны прописывают существенные условия:
- информацию о заемщике и кредиторе,
- сумму и срок займа,
- способ и периодичность погашения займа.
Без этих пунктов договор считается недействительным, и стороны не могут защитить свои интересы в суде. Чтобы гарантированно составить действительный договор, лучше сделать это в нотариальной конторе. Тогда нотариус проследит, чтобы соглашение было юридически грамотным.
Договор бывает процентным и беспроцентным. Если компания берет процентную ссуду, то платит физлицу комиссию за пользование деньгами. При беспроцентной ссуде комиссии нет. Стороны прописывают в договоре, процентная ссуда или нет. Если не прописать — заем считается процентным, а ставка равна 7,75% годовых.
Максимальная сумма займа наличными составляет 100 000 рублей. Чтобы одолжить больше, следует переводить деньги на расчетный счет компании. Если разделить крупный заем на несколько мелких, налоговая оштрафует.
Заемщик и кредитор сами решают, как погасить задолженность. Например, ежемесячно, ежеквартально или раз в год. В договоре следует прописать, как часто юрлицо оплачивает тело займа и проценты. Стороны могут составить график платежей — документ, в котором указаны даты и денежные суммы, которые нужно платить в определенные дни.
Возврат займа физическому лицу от юридического лица можно производить наличными, на карту или через кассу. Главное — отразить платежи в бухгалтерском учете.
Если физлицо принимает возврат ссуды наличными, то оставляет расписку. Кредитор указывает в расписке, что получил деньги в полном размере, затем ставит дату и подпись. Расписка помогает предпринимателю доказать, что он рассчитался по долгу.
Для заемщика проще переводить деньги банковским переводом. В этом случае не нужно выводить наличные и соблюдать кассовое правило, а в истории переводов будет отражено, что долг выплачен.
Чтобы оформить заем, нужно заключить договор в письменном виде. В договоре указывают существенные условия, без которых суд не рассматривает спор. Вернуть заем физическому лицу от юридического можно через кассу или наличными. Проще всего рассчитаться с долгом банковским переводом на карту.