Для работы организаций, в условиях постоянно меняющейся конъюнктуры рынка недостаточно формировать оборотные активы только за счет собственных источников: резервного капитала, уставного капитала, нераспределенной прибыли, целевого финансирования. Периодически возникающая дополнительная (временная) потребность в оборотных средствах погашается за счет привлеченных источников: кредитов и займов, предоставляемых банками и другими некредитными организациями.
Кредит в широком смысле — это совокупность определённых экономических отношений — это система экономических отношений, возникающая при передаче имущества в денежной или натуральной форме от одних организаций или лиц другим на условиях последующего возврата денежных средств или оплаты стоимости переданного имущества и, как правило, с уплатой процентов за временное пользование переданным имуществом. Таким образом, кредит можно охарактеризовать как отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. Где: кредитор — это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное пользование; заемщик — субъект кредитного отношения, получающий кредит.
Так же кредит по сущности можно определить как — товарную или денежную ссуду, выданную на условиях срочности, платности, возвратности, целевого назначения и материального обеспечения и на основе которых возникают отношения между кредитором и заёмщиком.
Различают банковский кредит и коммерческий кредит (займы).
Банковский кредит — это выданные кредитно-финансовыми институтами в основном организациям, а так же физическим лицам денежные средства на определенный срок и определенные цели, на возвратной основе и обычно с уплатой ссудного, т.е. банковского процента. Банк имеет специальное разрешение (лицензию) на проведение банковских операций.
Банковские кредиты делятся на кредиты краткосрочные и долгосрочные. Это деление определяется сроком, в течение которого предприятие должно полностью возвратить полученную в банке ссуду.
Краткосрочные кредиты ограничены сроком в один год и выдаются на закупку сырья и других материальных ценностей. Как правило, они служат источником формирования оборотных средств предприятия.
Долгосрочные (свыше 1 года) кредиты выдаются главным образом на приобретение основных средств и осуществление долгосрочных инвестиций (расширение, реконструкция, новое строительство) с погашением кредита в течение срока, предусмотренного кредитным договором.
Указанная краткосрочная и долгосрочная задолженность может быть срочной и (или) просроченной. ПБУ 15/01 дает их понятия:
срочной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам, срок погашения которой по условиям договора не наступил или продлен (пролонгирован) в установленном порядке;
просроченной задолженностью считается задолженность по полученным займам и кредитам с истекшим согласно условиям договора сроком погашения.
Коммерческий кредит предоставляется одними организациями другим обычно в виде отсрочки уплаты денежных средств за проданные товары. Обычно связано с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг.
Заем — договор, в силу которого одна сторона (заимодавец) передает другой стороне (заемщику) в собственность или в оперативное управление деньги или вещи на условиях возврата с уплатой или без уплаты процентов.
Сторонами договора могут быть юридические и физические лица (кроме банков). Согласно ст.807 ГК РФ договор считается оформленным (заключенным) с момента передачи денег (или вещей) заимодавцем заемщику.
В отличие от банков коммерческие организации не могут предоставлять заем из чужих денежных средств, временно находящихся у заимодавца. Кроме того, организации, не располагающие банковской лицензией, не могут заниматься кредитной деятельностью систематически.
Критерии систематичности законодательством не оговорены, и решение этого вопроса зависит от контролирующего органа или арбитражного суда.
Для учета операции по получению и погашению кредитов и займов используют счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Эти счета являются пассивными, а, следовательно, по кредиту отражается сумма выданного кредита, а по дебету его гашение.
Тип документа: Договор займа
Для того, чтобы сохранить образец этого документа себе на компьютер перейдите по ссылке для скачивания.
Различные организации, которые хотят получить определенные материальные ценности по выгодной цене, предпочитают кредитам краткосрочные займы. Условия займов, как правило, намного лояльнее, чем обязательства по кредитам.
Все договоры о займе, включая и краткосрочные, заключаются по следующим принципам:
- договор является односторонним;
- он абсолютно реальный;
- в большинстве случаев является возмездным;
- в нем прописываются сроки, когда надлежит вернуть заем.
Договор можно считать краткосрочным, если сроки возврата до года. Сроки обязательно прописываются в тексте самого договора. Есть еще несколько нюансов такого типа займов: они налогооблагаемы и учитываются в бухгалтерских документах. При необходимости, стороны заключают еще соглашения и переводят договор в долгосрочный.
О том, что договор займа беспроцентный, необходимо указать в тексте. Также краткосрочный заем, как и любой другой, бывает процентным.
Что касается сроков, то в договоре указывается срок, когда заемщику передают средства, а также график, когда необходимо выплачивать проценты и когда сам заем необходимо вернуть.
Добавлено в закладки: 0
Договор краткосрочного займа очень популярен среди разных организаций, которым нужно под льготные, по сравнению с кредитными обязанностями, условия получить нужные вещи, которые определяются родовыми признаками (мерой, числом, весом) или денежные средства.
Договор краткосрочного займа, равно как и типовой договора займа, является односторонним, реальным и, обычно, возмездным. Кроме отличительных классических характеристик займа, договор краткосрочного займа имеет срок, в который заемщик обязан вернуть долг займодавцу. Этот срок, который необходимо прямо прописать в тексте договора, не может быть больше одного года от дня заключения договора краткосрочного займа. Еще особенностью договора краткосрочного займа является налогообложение и бухгалтерский учет.
Каждый краткосрочный заем может быть по соглашению сторон переведен в разряд долгосрочных, для этого нужно оформить соглашение дополнительно.
Договор краткосрочного займа бывает беспроцентным или процентным. В первом случае необходимо указать обязательное условие в договоре, что займ беспроцентным является.
Типовой договор краткосрочного займа имеет приложения:
- График возврата процентов.
- График возврата займа;
- График предоставления займа;
Договор краткосрочного займа имеет сопутствующие документы:
- Протокол согласования разногласий.
- Протокол разногласий;
- Дополнительное соглашение;
Договор краткосрочного займа является соглашением, в котором займодавец (одна сторона) в собственность передает заемщику (другой стороне) деньги или прочие вещи, которые определены родовыми признаками.