Пункт 1 статьи 809 ГК РФ указывает, что займодавец, передав заемщику деньги, приобретает право на получение процентов за пользование ими, если иное не определено в соглашении сторон. Таким образом, денежный заем для организации предполагается возмездным во всех случаях, когда в тексте соглашения прямо не указано, что он беспроцентный.
Этот момент прописывается конкретно в Уставе организации. Кредитор может самостоятельно устанавливать практически любые требования к заемщикам, руководствуясь собственной внутренней политикой.
Рассмотрим, каким условиям должен соответствовать заемщик в большинстве случаев:
- в отношении него не должны проводиться процедуры банкротства или ликвидации;
- отсутствие или минимальная задолженность по различным налогам, сборам и другим обязательным платежам в пользу государства.
- ведение деятельности не менее 3-12 месяцев;
- отсутствие убытков;
- отсутствие в отношении него решений о приостановлении деятельности;
В отдельных случаях кредиторы могут рассмотреть заемщика с долгами по налоговым платежам и другим сборам, если у него имеется согласованная рассрочка выплаты задолженности с соответствующим государственным органом.
Когда деньги или вещи получены заемщиком от заимодавца в меньшем количестве, чем указано в договоре, договор считается заключенным на это количество денег или вещей (п.3 ст.812 ГК РФ).
Условия о процентах часто просто-напросто забывают включить в договор, когда предполагается, что займ будет беспроцентным.
То есть пока займодавец не выполнит свою часть обязательств, у заемщика не возникает ответственности по долговому соглашению Направление средств займ может быть целевым, то есть выданным на осуществление конкретных целей.
Во время подписания одного из таких соглашений, следует внимательно ознакомиться со сведениями о нем.
Основным нормативно-правовым документом, который регулирует порядок заключения юридически значимой сделки по договору займа, а также возложенные обязательства каждой стороны, включая их уровень , друг перед другом, принято считать Гражданский Кодекс России.
Про досрочный выход на пенсию для мужчин в 58 лет по закону смотрите в статье: . Условия ипотечного кредита под материнский капитал в Сбербанке в 2019 году, .
Помимо этого следует обращать дополнительное внимание на такие нормативные акты, как: В области расчета налогообложения, расчета налоговой базы для лиц, которые выступаю в качестве налогоплательщиков во время подписания соглашения Используется в случае неисполнения договорных обязательств одной из сторон сделки и определения разрешения спорных ситуаций в судебном порядке
Стороны вправе самостоятельно определять необходимость обеспечения при согласовании условий конкретной сделки. Если заем оформляется в одной из микрофинансовых или микрокредитных компаний, то наличие залога или поручительства позволит снизить ставку. Процентную ставку стороны могут определить самостоятельно, при этом обычно она устанавливается именно кредитором.
Соглашаться или нет на конкретное предложение – каждый заемщик должен решать самостоятельно. При этом если ставка будет слишком завышена (более 1000% годовых), то такая сделка может быть признана кабальной.
Ограничения по суммам, выдаваемым в долг, установлены только для профессиональных игроков финансового рынка: 1 млн.
Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой.
Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно: превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей; одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ; хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД; хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов; хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической
Поэтому если сумма займа будет больше этого минимума, бухгалтерия переводит ее на счет. Рекомендуем вам отразить в соглашении о передаче денег следующие моменты:
- Предмет займа. Прописывается конкретная сумма и указывается валюта.
- Срок возврата. Указание на конкретный день или на событие. Если срок не установлен, то ГК РФ предусмотрел период возврата займа — 30 дней с момента его получения.
- Порядок разрешения споров.
- Санкции за неисполнение обязательств.
- Данные о сторонах договора.
- Проценты.
Средства, полученные от заимодавца, могут быть возвращены заемщиком досрочно.
Вернуть его заемщик будет должен в течение 30 календарных дней с момента получения требования от займодавца. Возможно также прямое указание в соглашении на бессрочный характер сделки. Но необходимо понимать, что налоговики к этому относятся не однозначно и при длительном невозврате таких займов могут доначислить налог на прибыль.
Большинство требований к заемщикам будут зависеть от конкретного кредитора.
Именно он решает, кому готов предоставить денежные средства в долг, и на каких условиях. Существуют некоторые обязательные требования к заемщикам – юридическим лицам: Наличие государственной регистрации.
Деятельность организации не должна быть приостановлена. Разрешение на сделку от собственников (если оно необходимо по Уставу).
Самым распространенным в юриспруденции считается договор по процентному займу. Физические лица либо предприятия могут давать в долг определенные суммы денег в рублях или валюте, ценные вещи, на какой-либо период времени по соответствующему договору, назначая процентную ставку.
Роль договорного соглашения по процентному займу юридических лиц заключается в согласии двух участников на предоставление ссуды на определенное время. В соответствии с договором, заемщик возлагает собственные обязательства на возвращение долга по завершению периода действия — надлежащим способом и в соответствующем размере. Передача займа выполняется после заключения договора.
Участники подобного договорного соглашения производят выдачу денежных средств в долг на согласованный период, возвращая их в размере, согласно начисленным процентам.
На практике организации, заключившие договор процентного займа, действуют согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации.
Данный законодательный документ выражает сущность понятия о займе, перечисляет и описывает его типы, устанавливает основные правила по подписанию договора.
Когда кредиторами являются микрокредитные или микрофинансовые компании, они соблюдают Федеральный закон №151, где учитывается деятельность организаций такого типа. Кроме того, указанные юридические лица работают согласно письмам, предписаниям и постановлениям Министерства Финансов Российской Федерации и Центрального Банка.
Процедура заключения договора сопровождается следующими мероприятиями:
- Оформлением контракта письменным способом.
- Заверением у нотариуса.
Перед тем как оставить подписи на документе, стороны должны внимательно изучить условия.
По процентному займу предусмотрено оформление соглашения, которое состоит из следующих сведений:
- названия официальной бумаги;
- информации об участниках соглашения;
- даты и места его заключения;
- предмета договора;
- графика погашения долга;
- способов вычисления процентной ставки и варианты их возмещения;
- ответственности сторон;
- методов по разрешению конфликтов между участниками;
- причин по досрочному расторжению контракта;
- реквизитов вместе с подписями каждой стороны.
Договор по процентному займу оформляется наиболее развернуто, без сокращений, в нем закреплены согласия участников. К составлению применяются требования:
- Указание места и даты составления.
- Наличие фамилий, имен и отчеств участников.
- Паспортные данные физических лиц.
- Размер долга.
- Описание предоставления заемных средств.
- Величина процентной ставки.
- Процесс погашения начисленных процентов и максимальный срок оплаты.
- Конкретная дата возвращения займа.
- Варианты внесения денежных средств.
- Обязательства заемщика и размер процентной ставки за неустойку.
- Прочие дополнительные положения контракта.
Документ составляют в количестве двух экземпляров — для каждого участника. На последней странице договора требуется наличие подписей с указанием фамилии, имени и отчества каждой участвующей стороны.
Каждая организация имеет право предоставить или взять в другой определенную сумму финансовых средств.
Необходимо подписать договорное соглашение, где имеется уточнение обо всех условиях контракта. В данном случае следует внимательно оформить указанный документ в целях предотвращения юридических нюансов.
Любой гражданин может действовать как заёмщик либо кредитор. Заключение договорного соглашения происходит письменным либо устным способом.
Письменная форма необходима, когда сумма денежных заемных средств в 10 раз больше МРОТ.
При выборе сделки двумя сторонами в устной форме следует привлечь свидетелей для возможности направления искового заявления в судебный орган. Составляется расписка, вместо контракта, подтверждающая договоренность выданного и полученного займа. Соответствующая сумма предоставляется с помощью наличных денежных средств либо банковской картой.
Процедуру подтверждают следующие документы: платежное поручение, банковская квитанция или долговая расписка.
Лицо, предоставившее займ, получает доходы от процентов. После возвращения всей суммы ссуды, необходимо составить декларацию для налогового органа, где указано неравномерное начисление процентов.
Участниками договора бывают юридические и физические лица. Обычно первые предоставляют ссуды вторым. Организациями, выступающими в роли займодателей, являются:
- микрофинансовые компании;
- кредитные финансовые учреждения;
- где трудоустроен кредитополучатель.
Передача средств осуществляется только по договору, исключая устную форму. Сумма кредита может быть любой, выдается наличным или безналичным методом. Следует учитывать, что сделка на сумму, равную больше 600 000 рублей, возможно, заинтересует компетентные органы.
Возможно возвращение ссуды наличными средствами или на банковский счет организации. Кредитополучаетель в праве погашать долг наличными в размере, не превышающем 100 000 рублей.
Работник ООО имеет возможность получить займ у генерального директора. Он направляет работодателю письменное заявление о выдаче определенной ссуды. В свою очередь, глава компании принимает решение самостоятельно или с участием учредителей, когда запрашиваемая сумма слишком крупная.
В договорном соглашении по процентному кредиту требуется указание:
Предмета контракта, где отмечают сумму займа, на какой срок предоставляется, величину процентной ставки.- Обязанностей и прав сторон, участвующих в сделке. Фиксируется число и месяц получения финансовых средств, поэтапный или единовременный способ передачи, как происходит возврат долга. Отдельной строкой описывается вычисление процентов, методы погашения.
- Ответственности, с пометкой об условиях взыскания штрафных санкций.
- Форс-мажорных обстоятельств. События, освобождающие участников от обязанностей контракта.
- Разрешения спорных ситуаций. Перечислены варианты решений разногласий, включая наименование и месторасположения судебного органа по рассмотрению возможных споров.
- Условий по дополнительным изменениям и досрочного расторжения. Здесь требуется наиболее четкое описание.
- Заключительных положений, в которых отмечают ряд дополнительных требований по решению обеих сторон.
- Вводной части и подробных реквизитов участников, вместе с номерами банковских счетов и их подписями.
В данной ситуации размер процентного тарифа соответствует ставке рефинансирования, величина которой своя для отдельного региона.
Если физические лица заключили контракт на предоставление ссуды, не превышающей 5000 рублей, он не связан с предпринимательской деятельностью и в его содержании отсутствуют условия по оплате комиссии, то данный вид займа относится к беспроцентному.
По договору могут передаваться помимо денежных средств еще и ценные вещи. Стороны контракта в любых случаях вносят комиссию или другой вид вознаграждения за пользование заемными средствами либо вещами.
Грамотно оформленный договор процентного займа не создаст препятствий при возможных спорных конфликтах между двумя сторонами через судебную инстанцию.
Дополнительная информация по договору процентного займа представлена на видео.
Вопрос о займе между юридическим лицом и учредителем — физическим лицом. Какой должна быть минимальная ставка процентов по договорам процентного займа между юридическим и физическим лицом? Физическое лицо является учредителем. Варианты — юридическое лицо предоставляет заём физическому лицу — учредителю, физическое лицо-учредитель предоставляет заём юридическому лицу.
На наш взгляд минимальная ставка по договору процентного займа между организацией и физическим лицом (учредителем организации) не ограничена. В законодательстве не установлен минимальный размер процентов по договору займа.
В соответствии с пунктом 1 статьи 807 ГК РФ, по договору займа займодавец передает в собственность заемщику деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму займа. Кроме того, в соответствии со статьей 809 ГК РФ, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. Никаких ограничений о сумме процентов по договору займа законодатель не устанавливает. Если же в договоре займа отсутствует условие о размере процентов, то их размер определяется, исходя из действующей ставки рефинансирования на дату их выплаты заемщиком. Поэтому в договоре займа, важно указать процент займа.
В описанной Вами ситуации договор процентного займа предполагается заключить между организацией и физическим лицом, являющимся учредителем в той же организации. Законодательство делать этого не запрещает. Однако в целях налогообложения, такая сделка может считаться заключенной между взаимозависимыми лицами. Ведь в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105.1 НК РФ, взаимозависимыми лицами признаются физическое лицо и организация в случае, если такое физическое лицо прямо или косвенно участвует в такой организации и доля такого участия составляет более 25%. Следовательно, если в сделках между взаимозависимыми лицами (юрлицом и физлицом) создаются или устанавливаются коммерческие или финансовые условия, отличные от тех, которые имели бы место, между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то любые доходы (прибыль, выручка), которые могли бы быть получены одним из этих лиц, учитываются для целей налогообложения у этого лица (п. 1 ст. 105.3 НК РФ). Однако для контроля таких сделок со стороны налоговиков, сделка должна быть признана контролируемой. Чтобы налоговики признали сделку контролируемой должно выполняться хотя бы одно из условий перечисленных в пункте 2 статьи 105.14 НК РФ, а именно:
- превышение суммы доходов по сделке между взаимозависимыми лицами за соответствующий календарный год в 1 миллиард рублей;
- одна из сторон сделки является налогоплательщиком НДПИ;
- хотя бы одна из сторон сделки является налогоплательщиком, применяющим ЕСХН, ЕНВД;
- хотя бы одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций или применяет к налоговой базе по указанному налогу налоговую ставку 0 процентов;
- хотя бы одна из сторон сделки является резидентом особой экономической зоны или участником свободной экономической зоны, налоговый режим в которых предусматривает специальные льготы по налогу на прибыль организаций;
- сделка удовлетворяет одновременно следующим условиям:
- одна из сторон сделки является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, и учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
- любая другая сторона сделки не является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.2 НК РФ, либо является налогоплательщиком, указанным в пункте 1 статьи 275.НК РФ, но не учитывает доходы (расходы) по такой сделке при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 275.2 НК РФ;
7. хотя бы одна из сторон сделки является участником регионального инвестиционного проекта, применяющим налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, в размере 0 процентов или пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в бюджет субъекта РФ, в порядке и на условиях, предусмотренных статьей 284.3 НК РФ.
Таким образом, из изложенного можно сделать вывод, что если не будут выполняться перечисленные условия, то безопасно на наш взгляд применять наименьшую из ставок в рамках договора займа.
Если же хотя бы одно из условий выполняется, то на наш взгляд безопасно применять рыночную процентную ставку.