Какими документами (Законами) регламентируется? Как правильно вести бух учет этих займов? За ранее благодарна. Ну очень срочно надо!
Срочная консультация юриста бесплатно
ГК РФ не содержит максимальных сроков по договорам данной категории (исключения составляют аренда недвижимости и земли — 49 лет и доверительное управление — 5 лет).
Таким образом стороны вправе установить срок действия такого договора по взаимному согласию.
в бухгалтерском учете займы отражаются так же как и обычно по счетам долгосрочных или краткосрочных операций.
В части налогообложения — по истечении 3-х лет с даты исполнения договора (его окончания) налогоплательщик должен провести соотвествующие проводки, отразив сумму займа как прибыль или невозвращенного кредита (при отсутствии документов подтверждающих невозможность взыскания) как убытки
В случае необходимости собственник бизнеса получал средства обратно и никаких дополнительных расходов ни у одной из сторон сделки не возникало. Но мнение некоторых налоговых инспекций изменилось, и некоторые организации стали получать доначисления по налогу на прибыли, которую они якобы получили от экономии на процентах. Суды же, напротив, встали на сторону заемщика и признают такие акты не действительным. Лучше заранее уточнить этот момент в обслуживающей организацию ИФНС, ведь судиться не каждый хочет. Важно! Договор беспроцентного займа должен содержать прямое указание на отсутствие процентов. При отсутствии данных о процентах заемщик должен платить их исходя из ключевой ставки ЦБ РФ ежемесячно. При беспроцентном займе кредитор не получает прибыли за счет начисляемых процентов.
Название раздела договора Содержание Вводный блок
- название контракта;
- место и дата, когда документ был составлен;
- данные сторон сделки (полное имя или название, данные паспорта).
- в какой сумме предоставляется займ;
- на какой срок;
- указание на его беспроцентность и т.д.
Права и обязанности сторон
- каким образом будут передаваться средства заемщику;
- способ возврата денег.
- ответственность за невыполнение соглашения;
- форс-мажорные обстоятельства;
- способы решения спорных моментов;
- заключительные положения и т.д.
В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.
С 1 января 2017 года сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей которых является РФ, вне зависимости от того, удовлетворяют ли такие сделки условия, предусмотренные пунктами 1-3 ст.105.14 НК РФ, не признаются контролируемыми сделками на основании пп.7 п.4 ст.105.14 НК РФ. «Таким образом, в случае совершения сделки по предоставлению (получению) беспроцентного займа (исходя из ставки 0 процентов), не признаваемой контролируемой в соответствии с Кодексом, положения абзаца третьего п.1 и п.1.1 ст.269 НК РФ не применяются». Дальше идет вывод: «Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса не установлен.
Средства кредитора не облагаются налогами, если оформляется безвозмездный кредит, а значит, никакого дохода организация не получает. А на счет дохода заемщика, здесь мнения у налоговиков разные, поэтому право не платить налог на доход нужно будет доказать. Налоговые инспекторы апеллируют, что развитие внереализационных прибылей – это то же, что получить материальную выгоду.
Какая это прибыль – работники налоговой инспекции советуют посчитать, взяв ставку рефинансирования ЦБ РФ. Начисление налогов делается соответственно со ст. 250 НК России. Министерство финансов и судов не понимает, о какой прибыли говорится, ведь весь заем в будущем придется вернуть обратно до копейки.
То есть налоговые инспекторы сами создают прецедент для вычета налогов там, где его нет. Если заемщик не согласен с мнением налоговой службы, то нужно приготовиться к разбирательствам в суде.
Такой способ налогообложения, когда лицу в порядке законодательства вменяется прибыль, есть примером противодействия случаям получения необоснованной выгоды. Таким образом, физ. лицу придется заплатить налог на доходы. Взаимозависимыми лицами При заключении соглашения беспроцентного кредита между взаимозависимыми лицами у компании-кредитора возникают налоговые риски.
В качестве самого меньшего возможного размера ставки необходимо рассматривать ставку в сумме, превышающей 75 % ставки ЦБ России. Объектом обложения налогом и налоговой базой на доход для российских компаний (которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков) считается доход. Он представляет собой различие между полученными ими доходами и суммой осуществленных ими затрат.
Они определяются соответственно с гл. 25 Налогового Кодекса России. Доходом для целей налогообложения дохода на основе п.
Скачать образец договора займа с залогом имущества можно здесь, а образец договора залога – по этой ссылке. Способы передачи денег Стороны сделки должны указать в договоре, каким способом займодавец будет передавать средства заемщику. Это позволяет избежать путаницы, ведь договор займа считается заключенным только после передачи денег.
Существует два основных способа передачи средств при займе организацией у физического лица:
- наличными;
- банковским переводом на расчетный счет.
Наличными через кассу организации Передача денежных средств компании-заемщику обычно используется, если сумма займа относительно небольшая. В этом случае они передаются в кассу организации, а заемщик получает на руки квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая и будет подтверждать факт передачи средств.
Контроль и степень риска Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика. Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами.
Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются. Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.
Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора. Статья 810. Обязанность заемщика возвратить сумму займа Образование дохода Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию.
Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.
Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя. В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия. Особенности договора Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора.
В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным. Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.
В настоящее время предприятия и иные субъекты хозяйствования все чаще прибегают к получению займов от физических лиц. Такая потребность может возникнуть, к примеру, при затруднениях с банковским кредитом или высокой процентной ставке по нему. В качестве альтернативы, юридические лица нередко прибегают к привлечению средств физических лиц под проценты или без них.
Процесс передачи займа от физического лица юридическому регулируется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. В договоре отражается передача одной стороной другой финансовых средств либо материальных ценностей и обязанности заемщика по их возврату (Статья 807 Гражданского кодекса Российской Федерации).
Договор займа между физическим и юридическим лицом может быть с залоговым обеспечением. В этом случае, физическому лицу предоставляются документы на часть собственности или материальных ценностей предприятия, которыми оно сможет распоряжаться в случае, если юридическое лицо не выполнит своих обязательств.
Еще один важный момент – сроки действия соглашения. Они определяют точное время выполнения заемщиком своих обязательств. Бессрочный договор не имеет подобных ограничений.
Такого рода соглашение между физическим и юридическим лицом имеет следующие особенности:
- в качестве займа могут выступать как денежные средства, так и любое иное имущество. Причем последнее не может быть реализовано или видоизменено;
- займодавцем может быть любое физическое лицо, в том числе учредитель или сотрудник предприятия;
- проценты по займу могут не прописываться в договоре. В этом случае, можно рассматривать ставку рефинансирования банка по месту проживания займодавца.
Договор о беспроцентном займе между физическим и юридическим лицом позволяет последнему решить свои финансовые затруднения или поставленные задачи без потерь. Ведь в результате такой операции, предприятие будет обязано погасить лишь сумму долга, не выплачивая физическому лицу никаких премий.
С другой стороны, физическое лицо, заключившее такой договор, вправе получить свои средства до истечения его срока, так как по условиям, он не рассчитывает на получение дохода. Для юридического лица такая ситуация может оказаться невыгодной, так как полученные по займу деньги находятся в обороте и, возможно, еще не принесли доход, с которого предприятие могло бы погасить задолженность.
Вне зависимости от того, какой договор займа между юридическим и физическим лицом рассматривается, в обязательном порядке составляется письменный документ между сторонами. В нем указываются данные займодавца, а также заемщика, условия выдачи средств, сумма займа, сроки возврата.
Если речь идет о беспроцентном предоставлении средств, в договоре обязательно делается указание на это. Еще один важный момент – ответственность сторон. Она прописывается вне зависимости от того, является ли займ беспроцентным или нет.
В документе отражаются не только основные сведения, но могут прописываться определенные условия. К ним относятся, к примеру, форс-мажорные обстоятельства, страхование получаемых средств и так далее.
В конце указываются данные физического лица. Что касается юридического, необходимо привести точное название, юридический адрес, ФИО лица, заключающего такой договор, расчетный счет предприятия.
Для того, чтобы было проще подготовить подобный документ, существует типовой вариант, которым могут воспользоваться стороны. При составлении договора беспроцентного займа важно работать с соответствующей формой, в которой будет прописано, что средства выдаются без взимания процентов.
Для подготовки документа, компания предоставляет свой официальный бланк, на котором он распечатывается, а затем заполняются все необходимые поля. Скачать образец можно по ссылке
Это еще одна разновидность привлечения средств от физических лиц предприятиями и другими юридическими лицами. В соответствии с такими договорами, заемщик обязан не только вернуть все средства займодателю к установленному сроку, но и выплатить проценты.
Особенностью таких отношению между сторонами является то, что физическое лицо вправе требовать досрочного возврата своих денег или других материальных ценностей, выступающих в качестве займа. В этом случае, доходы от процентов будут ниже, если иное не предусмотрено условиями договора.
Займ под проценты может быть погашен досрочно. Но для этого необходимо разрешение лица или лиц, выдавших его. Условия по досрочному возврату средств могут быть прописаны в договоре.
Если соглашение между сторонами предусматривает погашение долга частями (рассрочка), заемщик должен строго соблюдать установленные договором сроки выплат. Если получатель средств нарушает условия, физическое лицо вправе потребовать выплаты всей суммы с полагающимися процентами в соответствии со Статьей 811 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Займодавцы имеют полное право контролировать расходование средств по целевым займам в соответствии с Статьей 814 Гражданского кодекса Российской Федерации. В случае, если заемщик нарушает это условие, либо сам не осуществляет контроль за расходами средств, полученных по целевому займу, займодавец (физическое лицо или лица) может потребовать возвращения средств с процентами, положенными в соответствии с соглашением.
Как правильно оформить микрозайм? Ответ тут.
Для того, чтобы процентный займ между физическим лицом и, к примеру, предприятием имел юридическую силу, необходимо подготовить договор. В нем отображается вся та же информация, что и при беспроцентном займе.
Дополнительно, может прописываться ставка. Ситуация, когда она не указана, рассматривалась нами выше. В договоре указываются данные займодателя и заемщика, он скрепляется подписями сторон и печатью юридического лица.
Как и в случае с беспроцентным займом, существуют типовые варианты такого рода договоров. Они позволяют существенно сэкономить время на подготовку документа. Скачать форму можно здесь
Срок возврата средств, выданных физическим лицом юридическому в соответствии с договором займа устанавливается непосредственно в таком документе. Порядок действий определяется Статьей 810 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Если договором не предусмотрена конкретная дата, возврат средств производится в течение 30 дней с момента предъявления займодавцем соответствующего требования. Возвратом займа считается момент передачи денег или иных материальных ценностей займодавцу от заемщика.
При полном выполнении своих обязательств перед займодателем, заемщик в праве потребовать от него соответствующую расписку, которая подтверждает факт получения денег физическим лицом.
Последствия полного или частичного невозврата средств в установленные сроки определяются в Статье 811 Гражданского кодекса Российской Федерации. В частности, если заемщик не исполняет свои обязательства в установленную договором дату, он продолжает выплачивать проценты в соответствии со Статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации до момента полного погашения задолженности.
В случае отказа заемщика возвращать денежные средства, полученные в соответствии с соглашением, лицо, выдавшее займ вправе обратиться в суд с иском. При этом, необходимо уплатить государственную пошлину. Ее размер будет определяться индивидуально, на основании размера исковых требований.
Срок рассмотрения таких дел не превышает 60 дней с момента подачи иска. Бывают ситуации, когда займодатель может переуступить свои требования. Такая операция оформляется посредством договора цессии. Следует отметить, что в большинстве случаев такая цессия происходит с убытком для займодателя.
Этот вопрос является, пожалуй, одним из наиболее важных при выдаче займа физическим лицом юридическому. Получение займа не подпадает под налогообложение, так как не относится к статье доходов предприятия.
Соответственно, возвращаемые средства также не подпадают под налогообложение, так как не относятся к статье расходов. Следовательно, заемщик не платит налоги с получаемых средств. Все это относится исключительно к беспроцентным займам.
Если речь идет о процентных займах, выплаты по ним уже подпадают под статью налогообложения и относятся к внереализованным расходам. К тому же, в данном случае, предприятие выплачивает налог физического лица по процентам и является для него своего рода агентом налоговой службы.
Ферратум микрозаймы. Подробности здесь.
Микрозайм онлайн на банковскую карту. Находится по ссылке.
Подводя итоги отметим, что такого рода договора между юридическими и физическими лицами требуют особого внимания при подготовке и четкого соблюдения всех условий в ходе их реализации. Как для одной стороны, так и для другой важно опираться на соответствующие законодательные акты, что позволит избежать серьезных проблем не только между ними, но и с заинтересованными государственными органами.