Коммерческий кредит представляет собой кредитную сделку между двумя предприятиями: предприятием-продавцом (кредитором) и предприятием-покупателем (заемщиком). Предоставляется в товарной форме в виде отсрочки платежа за поставленный товар. Участники регулируют сделку посредством товарных векселей — оформленных письменных обязательств должника кредитору уплатить причитающуюся сумму в определенный срок.
Коммерческий кредит отличается от банковского: по составу участников, порядку оформления, экономическому содержанию. Объект сделки при коммерческом кредите — товар, при банковском — свободные денежные ресурсы. Субъекты коммерческого кредита — участники товарной сделки — поставщик товаров и их покупатель.
Коммерческий кредит — это товарная форма кредита, выражающая отношения по поводу перераспределения материальных фондов между предприятиями. При этом кредите в кредитную сделку включаются только ресурсы поставщика в виде готовой продукции. Количественные границы коммерческого кредита зависят от:
а) способности кредитора предоставлять ссуду в товарной форме и
наличия у него массы товарных ресурсов;
б) достаточности у кредитора денежных; средств для авансирования
оборотных средств в очередной кругооборот;
в) возможности получения в банке ссуды под векселя;
г) уровня кредитоспособности заемщика.
Достоинства коммерческого кредита.
Для кредитораон ускоряет реализацию и приносит дополнительный доход в виде процентов, выплачиваемых при погашении векселей.
Для заемщика часто выгоднее прибегать к товарной форме кредита, чем получать банковский. В момент получения коммерческого кредита у заемщика отпадает необходимость авансирования денег в очередной кругооборот оборотного капитала.
Срок предоставления коммерческого кредита зависит отряда факторов — вида товаров, цены сделки, цены кредита, финансового состояния партнеров и т.д. Однако коммерческий кредит всегда имеет краткосрочный характер.
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно
Понятие коммерческого кредита
Коммерческим кредитом является ссуда (отсрочка платежа) денежной или товарной формы, которая предоставляется кредитором заемщику на принципах платности, срочности и возвратности.
Целью этого кредита выступает ускорение продажи товаров и извлечение экономической выгоды.
Субъектами кредитных отношений выступают:
1. Кредитором является сторона, которая предоставляет ссуду. Он собственник средств, предоставляемых в кредит, за передачу которых во временное пользование получает процент.
2. Заемщиком выступает сторона, которая получает кредит и обязуется вернуть стоимость в обусловленный срок под проценты.
Коммерческий кредит заключается между:
- Коммерческим банком и физическим лицом;
- Физическим/юридическим лицом и государством;
- Хозяйствующими субъектами;
- Торговой организацией и физическим лицом.
Элементы структуры коммерческого кредита:
1. Кредитор (поставщик);
3. Кредит в качестве отсрочки платежа;
4. Объект – капитал (товарный или денежный);
6. Инструменты коммерческого кредита;
7. Правовая и информационная база коммерческого кредита.
Функции коммерческого кредита
1. Перераспределение капитала – благодаря коммерческому кредиту мобилизуются свободные денежные средства субъектов и превращаются в капитал для временного пользования заемщиками с перераспределением между фирмами, отраслями, которые в нем нуждаются.
2. Создание кредитных средств и экономия издержек обращения. При предоставлении кредитов замещаются действительные деньги векселями, при этом сокращается денежная масса в обращении, увеличивается оборот денежных средств и снижаются издержки обращения.
3. Контрольная функция – происходит контроль за финансовым состоянием заемщика, чтобы предотвратить несвоевременное выполнение обязательств по кредиту.
Отличительные черты коммерческого кредита от банковского
Классификация коммерческого кредита
Согласно сферы применения коммерческий кредит бывает:
- Локальный – сделки в пределах дочерних фирм одной компании;
- Региональный – осуществление кредитных отношений между субъектами хозяйственной деятельности на одной территории, регионе;
- Межрегиональный – проведение сделок между регионами;
- Национальный – показывает кредитные взаимоотношения, которые осуществляются в стране;
- Международный – осуществляется в мировой торговле.
Согласно способам предоставления коммерческий кредит бывает:
1. Вексельный – покупатель получает коммерческие документы после акцепта. Инструментом осуществления коммерческого кредита служит вексель, который выражает финансовые обязательства между заемщиком и кредитором.
Согласно субъекта, который выплачивает деньги по векселю:
- Простой – который отражает прямое обязательство заемщика выплатить определенную сумму кредитору;
- Переводной – означает письменный приказ от кредитора для заемщика выплатить определенную сумму третьему лицу.
2. Открытый счет – в случае заключения договора, покупатель может периодически делать закупки не обращаясь за кредитом каждый раз.
3. Скидка в случае оплаты в определенный срок – это условие, по которому цена будет уменьшена на сумму скидки, если платеж производится покупателем в течение обусловленного в договоре периода после выписки счета.
4. Сезонный кредит – данный способ, позволяет покупать розничные товары весь год, чтобы аккумулировать необходимые запасы перед сезонными продажами и дает возможность отсрочить платеж производителю до конца проведения распродажи.
5. Консигнация – способ, когда продавец розничных товаров может получить продукцию без обязательств. В случае продажи товара будет произведен платеж производителю, а если нет – торговец вправе вернуть товар без выплаты неустойки.
Достоинства коммерческого кредита:
- Быстрота предоставления товарно-материальных ценностей;
- Простая техника оформления;
- Активный механизм аккумулирования свободных товаров и их перераспределение;
- Возможность маневрирования оборотным капиталом предприятия;
- Финансовая поддержка предприятий;
- Воздействие на развитие рынка кредитов.
Коммерческий кредит имеет свои недостатки:
- Ограниченные направления, время, размер;
- Вынужденная отсрочка платежа из-за тяжелого финансового положения;
- Риск для поставщика;
- Влияние банковской сферы при учете векселей.
| № | Коммерческий кредит | Банковский кредит |
| 1 | Кредиторы – любые юридические лица, связанные между собой договором купли-продажи | Кредиторы – специализированные кредитно-финансовые организации |
| 2 | Предоставляет в товарной форме | Предоставляет в денежной форме |
| 3 | Стоимость (ставка, проценты) ниже | Стоимость (ставка, проценты) выше |
| 4 | Плата за кредит включается в цену товара | Плата за кредит определяется как фиксированный процент от суммы кредита |
Аванс (частичная оплата). В этом случае кредитором выступает покупатель товара, который согласно договору купли-продажи предоставляет продавцу частичную оплату товара/услуги. Срок кредита исчисляется от даты перечисления суммы аванса до даты получения покупателем товара от продавца; Предварительная оплата. Согласно договору купли-продажи может быть также установлено, что покупатель должен оплатить продавцу 100% за товар/услугу. Предоплата подразумевает, что товар/услуга будет отгружена/предоставлена позже. А значит, покупатель предоставляет продавцу кредит, пока это не произойдет; Отсрочка платежа. Согласно договору купли-продажи может быть предусмотрено, что продавец отгружает товар, а оплату (в полном размере, одним платежом) получает позже, через определенное время. В таком случае товар с момента его передачи покупателю и до оплаты признается находящимся в залоге у продавца. Это гарантирует исполнение покупателем обязанности по оплате товара. Рассрочка платежа. В данном случае кредитором также выступает продавец: он отгружает товар, который будет оплачен позже. Разница с отсрочкой только в том, что оплата производится не сразу, а по частям и в конкретно оговоренные сроки. График и размер платежей указывается в договоре купли-продажи. За предоставленную отсрочку (рассрочку) платежа покупатель обязан заплатить определенный процент.
Вексельный способ. Задолженность покупателя за товары/услуги подтверждается векселем, выданным продавцу. Такое платежный инструмент подтверждает наличие задолженности за отгруженный товар и право требования продавца оплатить товар. Открытый счет. Продавец открывает такой счет покупателю, что означает, что тот может получить товар сейчас, а рассчитаться потом, после получения счета. Услуга предоставляется на определенный срок, на протяжение которого покупатель может пользоваться ей неоднократно. Скидка покупателю при оплате в определенный срок. Когда продавец заключает договор купли-продажи с зарекомендовавшим себя с хорошей стороны покупателем, он может предоставить ему скидку. Обязательное условие – товар должен быть оплачен в определенный срок. Сезонный кредит. Продавец заранее отгружает товар покупателю, тот формирует запасы перед началом сезона распродаж, а платит только после окончания распродажи. Таким образом продавец экономить на складировании, что и позволяет предоставить покупателю своеобразную отсрочку. Консигнация. При продаже новых товаров, спрос на них трудно спрогнозировать. Консигнация подразумевает, что продавец продает товар, а оплату получает только в случае его реализации. В противном случае товар возвращается продавцу. То есть покупатель получает товары без обязательства по их оплате.