Кто может быть учредителем займа в ип

Я являясь ИП (УСН) и одновременно учредителем ООО (ОСНО), предоставила кредит в сумме 700 тыс. руб. путем перечисления с расчетного счета ИП на расчетный счет ООО. Все операции были произведены в течение 2015 года. При камеральной проверке ИП налоговым инспектором было указано, что подобная сделка является ничтожной и потребовала оформления договора займа с указанием процентов за пользование кредитом, начисление процентов, уплаты их на расчетный счет ИП и включение этих процентов в доходы ИП. Может ли ИП, являясь учредителем ООО с долей в 51% предоставить беспроцентный займ ООО? Деньги были потрачены на погашение задолженности перед поставщиком.

Выдать беспроцентный заем своему ООО учредитель — ИП может. Ничего противозаконного тут нет.

Но налоговики пытаются переквалифицировать ваш заем в сделку между взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ). И признать ее контролируемой. А также доначислить ИП неполученные проценты, какие он мог бы получить, если бы выдал заем не своей фирме. И включить эти проценты в доходы, обложив налогом.

Вместе с тем, признать сделку контролируемой, когда одна сторона применяет УСН, а другая — ОСН, можно только в том случае, если суммарный доход по сделке превышает 60 млн руб. Это следует из положений подпункта 4 пункта 2 и пункта 3 статьи 105.14 Налогового кодекса РФ. При этом под суммарным годовым доходом следует понимать доходы обоих контрагентов по всем сделкам, совершенным этими лицами друг с другом за год.

Сумма вашей сделки не превышает 60 млн. руб., значит, контролируемой она не является. И доначислить налог инспекторы вашему ИП не могут. Не смотря на, что заем был оформлен между взаимозависимыми лицами.

Таким образом, проверять полноту исчисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения налоговый орган не вправе.

Знаю, тема обсуждалась уже сотни раз, однако за все выходные не нашел ответа на свой вопрос.

Есть новое ООО, куда нужно влить деньги. Гендиректор (единственный учредитель) является также ИП. Хочу сделать займ, где ИП передает деньги в долг для ООО беспроцентно.
Теперь вопросы, вернее, хочу убедиться что правильно понял:
1) такой вид займа ничем не отличается ведь. На форуме обсуждались займы от директора как физ.лица.
2) я ведь смогу потом выводить из ООО эти деньги на возврат займа? Займы планируют делать периодически. И можно ли рассмотреть этот способ как способ вывода денег из ООО? т.е на все нужды оплачивать займами, а поступлениями возвращать))
3) эти движения средств не будут облагаться налогом, верно? С обоих сторон (Ип и ООО)
4) как сформулировать платежки? Типа «Выдача займа согласно договору . «, «Возврат займа согласно договору . «?

Буду благодарен за ответы.
Спасибо!

fixis
1. ИП — физлицо с возможностью ведения предпринимательской деятельностью
2. стань для ооо — управляющим индивидуальным предпринимателем, только налоговая может посмотреть «криво»

zak1c,
1) Понятно, спасибо!
2) Я думаю, проще проделывать с займами (не хочу создавать поводов бодаться с налоговой). Как я понимаю, займы — нормальная практика для начинающего ООО. Единственное, не знаю будут ли сложности с займами в случае с ИП (ввод/вывод займов с ООО).

fixis, если владелец фирмы не вы — то бодаться не надо будет =)

fixis, займы будет давать обычное физлицо. А ведет оно при этом предпринимательскую деятельность или нет, дело десятое

zak1c, владелец фирмы и ИП — одно лицо.

Над.К, но ведь деньги планирую перекидывать напрямую со своего счета ИП на счет ООО.
Т.е. неясен именно этот момент. Одно дело, если закидывать с личного счет физ.лица. А если с ИП. Да и договор будет с ИП уже, а не с физ.лицом.

Читайте также:  Как вести кассу в займах

fixis, выдача беспроцентных займов не является предпринимательской деятельностью физлица. Поэтому и договор между физлицом и организацией. А уж откуда деньги будут поступать, дело десятое при этом. Потому что ИП Иванов и просто Иванов одно лицо

Над.К, спасибо!
Я так понял, что разницы совсем нет. Заключаю договор между ООО и ИП (сам с собой) и перечисляю деньги на счет.
Надеюсь проблем не будет.
Если нужно учесть какой-то нюанс, пожалуйста, сообщите.

fixis, странная схема вывода денег
сначала отдать фирме, потом без % их забрать

zak1c, а почему странная?
ООО только открылось, и у нее есть расходы (офис, и т.д.). Раньше работал как ИП, поэтому у ИП деньги есть.

А то, что я говорил про вывод денег — это так, заготовки на будущее. Ведь с ООО просто так денег не снимаешь.
К примеру, у ООО появилось много денег (через полгода работы). Просто так их не заберешь, а с займами можно.
Я прав? Или ошибаюсь.

Еще раз — договор заключается с физическим лицом Ивановым. А не ИП Ивановым
А в целом Вы правы. Лучше дать в долг, чем подарить или внести в имущество фирмы

Над.К, прошу прощения, но я начинаю путаться.
Если договор будет заключен между ООО и физ.лицом, то на каком основании я буду платить со счета ИП? Все-таки есть разница: счет ИП и счет физ.лица.
Чтобы я мог перечислить деньги на ООО, мне нужно основание. В платежке я ведь пишу «Выдача займа для ООО согласно договору №..».

fixis, я Вам уже написала, что ИП Иванов и просто Иванов одно лицо. И деньги у него одни. Ничего не мешает перечислять Иванову со своего расчетного счета туда, куда он хочет. Хоть кварплату, хоть за обучение детей, хоть выдачу в долг

Автора вопроса видимо беспокоит такой момент: обычному физлицу банк открывает текущий счет, а предпринимателю – расчетный (пункты 2.2 и 2.3. Инструкции ЦБР от 14.09.2006 N 28-И). Хотя ИП может использовать текущий счет в своей предпринимательской деятельности. Но как налоговая интерпретирует такой момент: допустим ИП открыл счет после того как зарегистрировался и открыл именно расчетный счет. А договор займа будет как с физиком.

Аноним
Счет N 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели»

4.30. Назначение счета: учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц — индивидуальных предпринимателей. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются средства от деятельности, проводимой физическими лицами — индивидуальными предпринимателями, суммы полученных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета проводятся суммы перечислений и выдачи наличных денежных средств.
Операции проводятся в корреспонденции со счетами по учету кассы, банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетами учета депозитов (вкладов).
В аналитическом учете открываются лицевые счета каждому физическому лицу — индивидуальному предпринимателю.

Читайте также:  Какие документы должны быть у заемщика на руках

Счет N 40817 «Физические лица»

4.41. Назначение счета: учет денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Счет открывается в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании договора банковского счета. Счет пассивный.
По кредиту счета отражаются: суммы, вносимые наличными деньгами; суммы, поступившие в пользу физического лица в безналичном порядке со счетов юридических и физических лиц, депозитов (вкладов); суммы предоставленных кредитов и другие поступления средств, предусмотренные нормативными актами Банка России.
По дебету счета отражаются: суммы, получаемые физическим лицом наличными деньгами; суммы перечисляемые физическим лицом в безналичном порядке на счета юридических и физических лиц, на счета депозитов (вкладов); суммы, направленные на погашение задолженности по предоставленным кредитам и другие операции, предусмотренные нормативными актами Банка России.
Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемых физическим лицам в соответствии с договорами банковского счета.

Почему возникает необходимость сделки Причины, по которым организации могут потребоваться денежные средств, могут быть разными:

  • улучшение финансового положения;
  • приобретение основных средств;
  • срочное погашение долговых обязательств перед сторонними кредиторами;
  • расширение бизнеса и т.д.

Если цель займа точно определена, то учредитель может выдать ООО целевой кредит. В этом случае в договор займа включаются такие условия, как: Целевое направление То есть потратить денежные средства на иные цели заемщик не вправе Порядок контроля распоряжения средствами Поскольку займодавец должен иметь возможность убедиться в правильном использовании средств Если заемщик не выполняет условие о целевом направлении, то займодавец может попросить возврата долга раньше установленного срока или применить санкции, предусмотренные договором.

НК РФ. Глава 25 НК РФ не содержит порядка определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа.Следовательно, сумма займа, возвращенная индивидуальному предпринимателю-заимодавцу, не увеличивает его налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.Аналогичное мнение изложено в письме Минфина России от 03.10.2008 N 03-11-05/231.В подобных ситуациях судьи также приходят к выводу, что при определении налогооблагаемой базы по налогу индивидуальные предприниматели правомерно не включали в доходы денежные средств, возвращаемые заемщиками (смотрите, например, постановление ФАС Уральского округа от 14.01.2009 N Ф09-10027/08-С3).При этом, на наш взгляд, не имеет значения, что в качестве заимодавца выступает именно физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель.В соответствии со ст. 23 ГК РФ, ст.

Если данный аспект не указан в договоре, то займ считается процентным, а процентная ставка начисляется исходя из ставки рефинансирования, действующей в определенном регионе Российской Федерации на указанное в договоре время. Договор займа считается полностью заключенным, то есть вступает в правомочную юридическую силу только после передачи предмета займа заемщику.

ГК РФ, ст. 810 ГК РФ). Если денежный займ возвращается имуществом, то происходит передача права собственности. Для целей налогообложения передача имущества признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). В данном случае возврат можно осуществить через зачет взаимных обязательств. Организация продает учредителю-займодавцу имущество, который становится должником. Взаимные обязательства погашаются через зачет и обязательств перед бюджетом у сторон не возникает. Учредитель вправе оказывать помощь своей организации.

Читайте также:  Как продать долг заемщика коллекторам

Причем от такой помощи можно получать доход, выдавая займ под проценты. Можно простить долг, оказав тем самым финансовую поддержку общества.

Как получить займ учредителю от ООО? Учредитель является одновременно сотрудником или собственником бизнеса, поэтому взять заем со средств компании законным путем достаточно затруднительно. При этом есть три легальных способа получить кредитные средства компании:

  1. Распределить доли бизнеса (дивиденты) равномерно между всеми участниками компании и забрать свою часть с возможностью возврата;
  2. Получить средства под отчет.

Стоит учитывать, что при получении кредита таким способом деньги необходимо будет истратить на нужды компании. В дальнейшем оформляется письменный отчет, в котором заемщик детально должен описать, куда были потрачены средства;
Оформить официальный договор займа.

При этом подается письменный запрос на имя директора компании. Заявка также рассматривается руководителем организации.

Обратная ситуация, когда займодавцем является ИП, то есть физическое лицо, а заемщиком ООО, то есть юридическое лицо ни чем не отличается от вышеописанной и имеет все перечисленные признаки. Необходимый пакет документов Когда индивидуальный предприниматель выступает в договоре займа как частное физическое лицо, то от него требуется только паспорт. Если физическое лицо выступает в качестве зарегистрированного ИП, то дополнением к паспорту является копия свидетельства о регистрации его как индивидуального предпринимателя. Дополнительно предоставляется выписка из ЕГРЮЛ и свидетельство ИНН. ООО, как юридическое лицо, при заключении договора займа обязано предоставить:

  • свидетельство о регистрации юр.
  • ссылку на беспроцентность предоставляемого займа, так как договор займа денежных средств может считаться беспроцентным только в случае прямого упоминания в документе этого факта;
  • ответственность сторон;
  • обязанности сторон;
  • действия сторон в случае возникновения чрезвычайных ситуаций;
  • порядок решения спорных моментов, которые могут возникнуть с период действия документа;
  • основания для расторжения договора в одностороннем порядке (для каждой из сторон);
  • количество и размер штрафных санкций за неисполнение одной из сторон своих обязательств;
  • полные реквизиты обеих сторон, подписи уполномоченных лиц и печати организаций.

В каждом отдельном случае составляется уникальный договор займа, основанный на вышеизложенных нормативах.

Аналогичная норма действует и в отношении завершения сделки Оформление займа от учредителя-директора Если кредитование ООО осуществляется учредителем, одновременно исполняющим обязанности гендиректора, то договор также обязателен. Нюанс в том, что одно и то же лицо подписывает соглашение дважды – как заемщик и как займодавец Основные термины Займ от учредителя это передача денежных или материальных ценностей организации на условиях, определенных договором займа.

Типов займов достаточно много. Они разделяются по цели, периоду, наличию залога и процентов, виду выдачи и прочим параметрам. Все займы, получаемые ООО от учредителей, можно поделить на два основных типа – процентные и беспроцентные.
Займ беспроцентного характера предполагает, что заемщик обязуется вернуть только сумму, которую получил. Вознаграждение кредитору не выплачивается.

Adblock
detector