Может индивидуальный предприниматель выдать сам себе займ как физическому лицу

Возможно ли включение в статью «кредиторская задолженность» (в балансе) индивидуального предпринимателя суммы займа от него же, но в качестве физического лица, и при этом не оформлять договор займа, оперируя тем, что это одно и тоже лицо (ИП и физ лицо) ?

Ответы юристов (1)

Добрый день, Лейла! Нет, этого сделать нельзя. ИП — это статус физического лица, как участника предпринимательской деятельности, поэтому так же как и физ. лицо не может заключить сделку само с собой, так и физ. лицо от имени своего ИП не может заключить сделку с физ. лицом, имеющим этот статус.

Правильно ли я понимаю, что физ. лицо — Иванов Иван Иванович может вложить свои средства в свой ИП Иванов И.И., при этом отражая у себя в балансе в статье «кредиторская задолженность». Но договор займа не оформлять..

Нет, не правильно. Это не может быть кредиторской задолженностью, потому что физ лицо не может быть должно само себе. Средства на счету физ. лица на его счёте ИП — это его собственные средства и ничего больше. Как это отражать в балансе, я вам не скажу, так как не являюсь бухгалтером, но это точно не кредиторская задолженность, во всяком случае не перед самим собой.

Иногда предпринимателю нужно вывести деньги из бизнеса и потратить их на личные нужды. Или наоборот — направить накопления на открытие филиала и покупку оборудования. Чтобы оформить переводы по закону, советуют оформить передачу денег как кредит самому себе. Разобрались, может ли ИП сам себе выдать займ.

Гражданский кодекс не разделяет имущество предпринимателя на то, что принадлежит бизнесу и то, что принадлежит обычному гражданину. Разделение есть для владельца ООО. Предприниматель Федоров получает деньги, которые на равных правах принадлежат и гражданину Федорову. Поэтому ИП не получится оформить займ сам себе — договор выйдет абсурдный и не будет иметь юридической силы.

Другое дело с ООО. Директор компании одалживает бизнесу собственные деньги, а потом возвращает их. Для оформления займа личному бизнесу, потребуется договор займа, в котором указывают:

сумму — она не ограничена законом, хоть рубль, хоть миллион;
срок возврата денег — лучше указать реальные сроки, чтобы налоговая не приняла договор за фиктивную сделку;
процентную ставку — если давать в долг собственной компании без процентов, налоговая посчитает деньги как скрытый доход. В договоре прописывают минимум ? ключевой ставки Центробанка.

Если индивидуальный предприниматель хочет положить личные средства на расчетный счет бизнеса, достаточно внести сумму в кассу банка или мобильное приложение, а в назначении платежа указать «перевод личных средств». Деньги с правильно указанным назначением не попадут под подозрение налоговой.

Деньги с расчетного счета ИП без дополнительных документов переводят на обычный счет в любом банке. Расчетный счет и обычный счет физлица для ИП — это два кармана в одних брюках. Предприниматель может перекладывать деньги как угодно и когда угодно.

Вы можете оставить комментарий к данной теме после регистрации. Зарегистрированным пользователям доступно больше возможностей. Перейти к регистрации.

Гражданский кодекс РФ не разделяет имущество физического лица на имущество, принадлежащее ему исключительно как гражданину, и имущество, принадлежащее ему исключительно как ИП.
В связи с этим предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, а не только тем, что получено от предпринимательской деятельности.
Правоспособность гражданина предполагает его право свободно распоряжаться своим имуществом (включая и денежные средства), в том числе имуществом, полученным в результате его предпринимательской деятельности. Гражданин не может быть ограничен в правоспособности и дееспособности иначе, как в случаях и в порядке, установленных законом.
Собственные денежные средства, вносимые предпринимателем в кассу или на расчетный счет, не признаются доходом индивидуального предпринимателя, и суммы указанных средств, в рамках соответствующего налогового режима, не подлежат налогообложению и не отражаются в книге доходов и расходов.
Нельзя квалифицировать личные денежные средства, вносимые ИП на развитие своего бизнеса, и в качестве заемных.
Согласно ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
В соответствии с ГК РФ договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей.
Из данных норм четко следует, что стороны, между которыми заключен договор займа, должны быть разными, то есть как юридическое, так и физическое лицо не может заключить договор займа с самим собой.
Как уже было отмечено выше, получение статуса ИП не обособляет часть имущества гражданина, поскольку факт государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не «создает» новое отдельное лицо с обособленным имуществом, а предпринимательская деятельность гражданина является одним из видов деятельности самого гражданина.
Соответственно, сам себе ИП предоставить заем не может.
Стоит также отметить, что внесение ИП (и не только вновь зарегистрированным) личных денежных средств на развитие собственного бизнеса, является распространенной.
В этом случае налоговые органы, как правило, проверяют, действительно ли внесенные денежные средства являются личными, а не полученными, к примеру, в результате занижения выручки, создания искусственной дебиторской задолженности и т.п.). Поэтому при внесении ИП личных денежных средств нужно обязательно иметь документы, подтверждающие источник их формирования.