ЗАРАБОТАТЬ НА ЗЕЛЕНИ
ИП, применяющий ЕНВД, оказывает автотранспортные услуги по перевозке грузов. Могут ли клиенты производить расчеты с ИП, перечисляя ему денежные средства на личную пластиковую карту, то есть не на расчетный счет ИП, а на счет физического лица?
В соответствии с подп. 2.3 Инструкции № 28-И для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, индивидуальным предпринимателям (физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой) открываются расчетные счета.
Таким образом, текущий счет физического лица предназначен для использования в личных целях, а расчетный счет открывается предпринимателю именно для целей осуществления расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью.
В то же время необходимо учитывать, что индивидуальный предприниматель является физическим лицом (ст. 23 ГК РФ, ст. 11 НК РФ) и имущество предпринимателя (в том числе денежные средства) юридически не разграничено на имущество, используемое им в предпринимательской деятельности и в личных целях (смотрите также постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 № 20-П).
Из вышеизложенного можно сделать вывод, что индивидуальный предприниматель вправе использовать в своей предпринимательской деятельности как расчетный счет, так и текущий, при условии информирования об этом налоговой инспекции.
ИП, применяющий УСН, взял у физического лица денежные средства по договору беспроцентного займа. Нужно ли ИП начислять НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах?
— Ограничений для заключения беспроцентного договора займа ГК РФ не содержит, если такое условие закреплено в договоре. В рассматриваемой ситуации условиями договора между индивидуальным предпринимателем и физическим лицом предусмотрено, что заем является беспроцентным.
На основании п. 3 ст. 346.11 НК РФ при применении УСН индивидуальные предприниматели (ИП) освобождаются от уплаты НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ.
Так, согласно п. 2 ст. 224 НК РФ при получении налогоплательщиками заемных средств суммы экономии на процентах облагаются НДФЛ по ставке 35% в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 212 НК РФ.
Пунктом 2 ст. 212 НК РФ устанавливается порядок определения налогоплательщиком налоговой базы по НДФЛ при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными средствами, полученными от организаций или ИП.
Однако в рассматриваемой ситуации ИП получил заем от физического лица.
Как разъясняют представители финансового ведомства, ст. 212 НК РФ не предусматривает такого вида дохода, как материальная выгода, полученная на процентах за пользование налогоплательщиком НДФЛ заемными средствами, полученными от физического лица (смотрите письмо Минфина России от 18.08.2009 № 03-11-09/284, далее — Письмо № 03-11-09/284).
В связи с этим ИП, применяющие УСН, сумму дохода в виде материальной выгоды по таким договорам определять не должны.
«Капитал», иркутский торговый журнал № 5 (406) от 30.04.2015
Может ли физическое лицо занять деньги самому себе, выступая в качестве Индивидуального предпринимателя, т.е. гражданин Григорян В.Р. занимает 200 000 руб. ИП Григорян В.Р.
Читайте в № 8, 2019
Главные темы июня – типовые уставы для ООО и выбор надлежащего способа защиты.
Документы на все случаи жизни.
Большая таблица. Включает изменения в ГК по закону от 18 марта.
15 новых позиций окружных судов о претензионном порядке.
Иногда предпринимателю нужно вывести деньги из бизнеса и потратить их на личные нужды. Или наоборот — направить накопления на открытие филиала и покупку оборудования. Чтобы оформить переводы по закону, советуют оформить передачу денег как кредит самому себе. Разобрались, может ли ИП сам себе выдать займ.
Гражданский кодекс не разделяет имущество предпринимателя на то, что принадлежит бизнесу и то, что принадлежит обычному гражданину. Разделение есть для владельца ООО. Предприниматель Федоров получает деньги, которые на равных правах принадлежат и гражданину Федорову. Поэтому ИП не получится оформить займ сам себе — договор выйдет абсурдный и не будет иметь юридической силы.
Другое дело с ООО. Директор компании одалживает бизнесу собственные деньги, а потом возвращает их. Для оформления займа личному бизнесу, потребуется договор займа, в котором указывают:
- сумму — она не ограничена законом, хоть рубль, хоть миллион;
- срок возврата денег — лучше указать реальные сроки, чтобы налоговая не приняла договор за фиктивную сделку;
- процентную ставку — если давать в долг собственной компании без процентов, налоговая посчитает деньги как скрытый доход. В договоре прописывают минимум ? ключевой ставки Центробанка.
Деньги с расчетного счета ИП без дополнительных документов переводят на обычный счет в любом банке. Расчетный счет и обычный счет физлица для ИП — это два кармана в одних брюках. Предприниматель может перекладывать деньги как угодно и когда угодно.