ООО «Альфа» выдало заём физическому лицу Иванову А.В. Может ли ИП Иванов А.В. сделать возврат займа ООО «Альфа» за физ. лицо Иванова А.В. через свой расчетный счет? Если может, то как это оформить и что написать в платежном поручении? Можно ли эту сумму ИП отнести на личные нужды предпринимателя?
ИП вправе расходовать средства, полученные от бизнеса, в личных целях. Поэтому бизнесмен вправе перечислить сумму займа с расчетного счета на счет ООО. Но нужно написать в назначении «Перечисление средств на личные нужды – погашение займа физического лица Иванова А.В.».
При таком назначении платежа налоговики увидят, что перечисление не связано с вашими расходами по бизнесу.
Перечисленные суммы вы не вправе отнести на расходы по бизнесу.
Также вы можете перечислить средства с расчетного счета ИП на свой личный счет физлица. А с личного счета физлица погасить заём перед ООО
Я давал беспроцентный займ ООО в качестве физического лица два года назад.
Год назад я зарегистрировал ИП на УСН 6%.
ООО хочет вернуть мне займ как индивидуальному предпринимателю, на счет ИП.
Обязан ли я буду, как ИП, уплатить УСН 6%, с возвращенной суммы займа?
Ответы юристов (1)
- 9,1 рейтинг
- 6704 отзыва эксперт
Я давал беспроцентный займ ООО в качестве физического лица два года назад. Год назад я зарегистрировал ИП на УСН 6%. ООО хочет вернуть мне займ как индивидуальному предпринимателю, на счет ИП. Обязан ли я буду, как ИП, уплатить УСН 6%, с возвращенной суммы займа?
Андрей Мацея
Андрей, добрый день! Согласно ст. 251 НК
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований;
ИФНС провела выездную налоговую проверку предпринимателя, в ходе которой установила, что ИП получил доход на свой расчетный счет в размере 32 млн руб. с назначением платежа — возврат займа по беспроцентному договору с Д. Инспекция указала, что действительным источником данного дохода являлись денежные средства ООО. Вывод денежных средств из ООО осуществлен путем заключения фиктивного договора с ООО «К», руководителем которого являлся Д. Инспекция доначислила предпринимателю НДФЛ, пени и штраф.
Предприниматель обратился в суд. Суды трех инстанций по делу № А70-10903/2016 отказались удовлетворить требования заявителя. Как сообщил ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 27 июля 2017 года, суды пришли к выводу, что полученные ИП денежные средства не связаны с извлечением доходов от предпринимательской деятельности и не являются возвратом займа, следовательно, подлежат обложению НДФЛ. В обоснование суды указали, что источником формирования денежных средств для возврата займа предпринимателю явились денежные средства, полученные с расчетного счета ООО «К»; руководителем ООО «К» являлся Д; экономическая целесообразность получения ООО «К» от предпринимателя 32 млн руб. не была установлена, а дальнейшее использование заемных средств не подтверждено. Также судам стало известно, что на момент выдачи займа, на расчетном счете ИП не имелось 32 млн руб.