Нередко случаются ситуации, когда сотрудник просит работодателя выдать ему денежную ссуду на процентной основе или наоборот – фирма привлекает кредит от частного лица. Насколько законны такие процедуры и как правильно их оформить? Расскажем в рамках данной статьи.
Предположим, что к вам, как к организации, обратился один из работников с просьбой предоставить кредит. Вы, в принципе не против, но вы по основному виду деятельности продаете продукты питания и никак не связаны с финансовыми услугами.
Да, предоставление займа физическому лицу от юридического лица возможно. Конечно, было бы здорово, если в ОКВЭД числились коды, характерные финансовым услугам, но это не принципиально. Однако, если например, ООО захочет предоставлять кредиты в большим объемах не только своим сотрудникам, стоит позаботиться о такой строке в уставе: «имеет право осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом РФ». Для того, чтобы вашей компании не приписали незаконную банковскую деятельность. Итак:
- Выдавать кредиты сотрудникам можно: сколько хотите и когда хотите. Ваши подчиненные считаются «ограниченным кругом лиц», с которыми можно заключать Договор займа денег между физическим и юридическим лицом
- Выдавать займы сторонним лицам тоже можно, но либо в небольших объёмах, либо регистрировать новый код деятельности (но если честно, на коды давно никто не смотрит, пока ваша прибыль не обрастет 6-9ю нулями).
С точки зрения клиента, главное продумать, как вернуть займ от юридического лица физическому лицу: оптимальным компромиссом будет списание ежемесячного платежа с заработной платы по заявлению сотрудника (если ссуда берется у работодателя).
Если же вы ещё не нашли небанковскую компанию, которая выдаст вам денежный кредит, рекомендуем заполнить заявку на нашем портале: мы обязательно подберем для вас подходящего кредитора:
Форма договора (расписки) стандартна (примеры в этой статье). Единственный нюанс, касающийся сделки с физлицом – это письменная форма договора.
Бухгалтерские проводки для отражения выданного займа вы найдете здесь.
Если сотрудник получает заём на беспроцентной основе, с него могут удержать НДФЛ за полученную материальную выгоду. Выгода исчисляется исходя из ставки рефинансирования.
Порядок уплаты процентов и возврата ссуды определяется условиям договора. Если срок в документе не обозначен, организация вправе потребовать возврат денег в течение 30 суток (согласно 810 ст. ГК РФ, пункт 1). Со стороны заёмщика досрочное погашение беспроцентного займа возможно, если иное не предусматривают условия, а вот договор с процентами возвращается досрочно только с согласия займодавца. Датой возврата считается зачисление денежных средств на счет организации.
За недобросовестное исполнение обязательств заёмщиком применяется неустойка, размер которой оговаривается в договоре. Полученная неустойка для организации с налоговой точки зрения расценивается как прибыль, даже если договор заключен на беспроцентной основе.
Что касается договоров на процентной основе, полученных от компаний, ведущих прямую финансовую деятельность – закон предусматривает возможность применения электронной формы договора с подписью в форме смс сообщения. Использовать электронные формы согласно нормативам, могут только компании с капиталом не менее 70 млн. рублей, имеющие статус «Микрокредитная организация».
Не так часто встречается, но всё же бывает случай, когда физическое лицо дает займ юридическому лицу без процентов или на льготных условиях. Такой вид заимствования чаще применяется в крупных компаниях, где инвестор скажем так, обеспеченный человек, который аффилирован с деятельностью подконтрольной организации или проще: с целью пополнения оборотных средств для ресурсных компаний.
Закон не ограничивает перечень займодавцев, к которым может обращаться организация с целью получения займа, соответственно, гражданские лица также могут выступать в качестве кредиторов. Причем, физическое лицо-займодавец может быть:
- Учредителем компании;
- Сотрудником организации;
- Родственником собственника;
- Совершенно посторонним лицом.
Но речь сейчас не о том, кто является инвестором. Организации больше волнует вопрос, как оформить займ от физического лица юридическому лицу.
Договор займа между юридическим и физическим лицом (беспроцентный или на платной основе) заключается исключительно в письменной форме (согласно п. 1 ч. 1 ст. 161 ГК РФ). Основанием может быть стандартная долговая расписка или договор займа. Если в договоре вовсе отсутствует пункт о процентах, заём исчисляется исходя из текущей ставки рефинансирования (на момент выплаты %).
Налогообложение зависит от того, получил ли кредитор материальную выгоду. Если физическое лицо выдало займ юридическому лицу без процентов, ндфл не применяется (ст. 212 НК РФ). Организация со своей стороны просто не учитывает возврат займа в составе расходов, которые формируются для налогообложения прибыли.
Когда гражданин зарабатывает на выданном кредите проценты, он обязан уплатить 13% с полученной прибыли. НДС никто не исчисляет, так как кредитором является не организация, не ИП, а именно физ. лицо.
Физлицо вправе предоставить целевой денежный кредит: на приобретение оборудования, недвижимости, партии товара. В этом случае организация обязана отчитываться перед займодавцем за расходование заёмных средств. Если же компания не может обеспечить должный контроль кредитору, физлицо вправе требовать досрочного возврата ссуды.
Деньги кредитор может перевести безналом на р/с организации или самолично внести в кассу. При выборе второго способа, компания должна выписать приходный кассовый ордер и отразить операцию в дебет 50 счета.
Если вашей организацией получен займ от физического лица, проводки для бухгалтерского учета вы можете подсмотреть в этой заметке.
При ведении бизнеса часто возникают ситуации, когда необходимо привлечение дополнительных денежных средств на относительно небольшой срок и срочно. В данной ситуации банковский кредит не подходит – во-первых, продолжительность оформления документов, рассмотрения заявки, заключения договора, во-вторых, высокие процентные ставки. В данном случае часто используют договор займа между юридическим и физическим лицом, например, учредителем.
Заем от учредителя очень удобен тем, что не требует затрат времени и организация может законно получить денежные средства во временное пользование максимально оперативно – в тот же день.
Договора займа юридическому лицу может быть процентным или беспроцентным, о чем в обязательном порядке должен гласить соответствующий пункт договора займа. Актуальный образец договора займа юридическому лицу без начисления процентов можно скачать по нижеприведенной ссылке.
Договор займа между юридическим и физическим лицом регулируется в обычном порядке ГК РФ. В нём указывается, что физическое лицо передаёт организации денежные средства, а организация обязуется вернуть полную сумму заёмных средств.
В случае процентного договора займа, проценты обычно выплачиваются ежемесячно до полной выплаты задолженности, однако, в договоре можно прописать любой удобный сторонам порядок выплат.
Заем от учредителя (или другого физического лица) должен быть возвращён организацией в оговоренные сроки, заем считается погашенным после перевода на банковский счёт физического лица или передачи денег в наличном виде.
Физическое лицо может предоставить заем юридическому тремя основными способами:
- внести в банке денежные средства на расчетный счет организации
- банковский перевод с личного счета на счёт организации
- проведение суммы займа через кассу предприятия.
В случае заключения договора займа юридическому лицу от физического с начислением процентов , то налоговая службы будет рассматривать полученные проценты как доход физического лица. Соответственно, с данных сумм физического лицу необходимо будет заплатить НДФЛ в размере 13%.
Данный факт необходимо будет учесть организации при выплате сумм процентов и переводить 13% с этих сумм в госбюджет в качестве налогового агента (по аналогии с выплатой зарплаты).
Таким образом, нужно учитывать, что договор займа между юридическим и физическим лицом с начислением процентов более сложен с точки зрения налогообложения. Образец договора займа юридическому лицу с начислением процентов можно скачать по ссылке ниже.
Кредиты в нынешнее время бывают не только процентными – имеется и беспроцентный характер кредитования. В роли сторон могут выступать любые физические и юрлица.
Самым главным параметром здесь является безвозмездный характер кредита – заемщик не должен оплачивать проценты и налог на прибыль, если все условия договора будут соблюдаться в строгости. При этом для кредитора тоже имеются свои выгоды.
Кредитом называется передача денег или вещей от одного лица к другому на условиях возврата согласно договору, который был ранее заключен между участниками сделки. Нынешнее российское законодательство разрешает получение и выдачу кредитов любым организациям, а также простым гражданам.
Что касается юрлиц, в уставе их предприятия должны оговариваться дополнительные ограничения.
В частности, это касается получения крупных кредитов, для которого необходимо получение соответствующего разрешения.
По наличию процентов займы делятся на процентные и беспроцентные. За пользование вещами или деньгами согласно договору возмездного займа инвестор должен получать проценты.
Иными словами, кредиторы не будут нести дополнительных трат, если условия данного соглашения будут строго соблюдаться.
Предприятия могут занимать деньги не только у учредителей компании, но также и у простых людей, к примеру, у посторонних инвесторов или сотрудников. В таких ситуациях кредиты редко бывает беспроцентными, однако закон не может исключить подобные возможности и не может наложить на это никаких запретов.
После того, как участники сделки приходят к соглашению по условиям займа, то договор должен составляться письменно:
- Оговаривается порядок выдачи кредита и его погашения, а также целевое обеспечение, штрафные санкции и многое другое;
- Подобное соглашение должно подписываться собственноручно обоими участниками. При этом можно воспользоваться цифровой подписью.
Согласно данному договору займа, получение средств организацией может осуществляться посредством зачисления средств на банковский расчетный счет:
- Также деньги могут быть получены наличными;
- Что касается частных лиц, то они предпочитают внесение средств в кассу от кредитора. При этом им должен выдаваться кассовый приходный ордер.
Полученные деньги компания в любом случае должна вносить на расчетный банковский счёт.
Иначе, от сотрудников ФНС могут последовать штрафы. Выдача займа может производиться наличными из кассы кредитора. Также это может происходить посредством перечисления денег на карту банка или расчетный счет кредитора.
На практике возможно оформление подобного соглашения между двумя юрлицами. Такой тип кредита должен оформляться письменно. Помимо этого, для его оформления потребуется дополнительное решение от собственников со стороны кредитора. Договор должны подписываться директорами организации либо собственноручно, либо при использовании ЭЦП.
Наиболее простым способом получения денег согласно кредитному договору является зачисление средств на расчётный счёт в банке:
- Также допустимо использование расчёта наличного типа;
- Правда, они могут быть использованы при условии того, что сумма задолженности по одному договору не будет превышать размеров в 100000 рублей.
У физлиц имеет право заключения соглашения о беспроцентном кредитовании. К подобным соглашениям могут обращаться близкие заемщику люди, чтобы оказать финансовую помощь.
Особенности заключения договора:
- Договор может заключаться устно, если размер задолженности меньше 1000 рублей;
- При размере задолженности меньше 5000 рублей, то обязательным указание пункта о беспроцентности кредита не будет являться;
- Заключение соглашений может быть допустимым между физлицами в формате расписки;
- Если у сторон имеются соответствующие желание, то документы могут быть заверены нотариусом. Данная мера позволит облегчить проведение разбирательства в суде при необходимости взыскания в принудительном порядке.
При этом деньги могут переводиться следующими способами:
- Через системы электронной коммерции;
- Наличными при встрече;
- Переводом на счёт в банке;
- Переводом на карту банка.
Перевод на данную систему электронной коммерции является популярным, когда участниками сделки являются два физлица. Что касается остальных случаев, то подобный способ перевода и приема средств должен прописываться в кредитном документе.
В большинстве ситуаций подобную финансовую поддержку могут оказывать учредители компании. Условия кредитования здесь будет намного лояльнее — они не будут подразумевать залог, проценты и прочее обеспечение. Договор может быть оформлен письменно. В него нужно будет включить пункт о том, что ссуда является безвозмездной.
В качестве способов получения и оплаты задолженности по кредиту от учредителя компании можно:
- Производить их посредством перевода на расчетный счет;
- Либо получением наличными через кассу.
Вернуть займ за счёт денег, которые были получены от продажи услуг и товаров, невозможно. Данные средства также нужно получить изначально с расчетного банковского счёта.
Нужны сроки уплаты налога на имущество организаций? Смотрите здесь.
Беспроцентное кредитование в формате от организации в пользу сотрудника законом разрешается. Подобная сделка может классифицироваться как займ между юрлицом и обычным гражданином. Здесь же, в договоре обязательно должен указываться характер беспроцентности, а также срок исполнения кредитных обязательств.
Стоит также учитывать:
- Сроки исполнения обязательств должны строго соблюдаться по данным договорам;
- Иначе, могут возникнуть налоговые последствия, либо наложение штрафов.
Если кредит физлицу от предприятия предоставляется беспроцентно, то от экономии на данных процентах у заемщика появляется материальная выгода. С этих денег необходимо выплачивать НДФЛ согласно ставке 35%.
Формула для расчёта данного параметра выглядит следующим образом:
МВ = процент * сумма долга / 365 * период кредитования
В настоящее время образцы договоров находятся в свободном доступе в Интернете. Найти их можно на любом тематическом сайте, на специализированных форумах, либо на официальных сайтах именитых кредиторов.
В ситуации с кредитованием от учредителя, сложностей в бухучете для предприятия нет. Возвращение задолженности, а также получение денег должно сопровождаться проводкой по счёту 66 при краткосрочного займе, или при счёте 67 при долгосрочном кредитовании.
Если ссуда носит беспроцентный характер, то учет процентов необязателен:
- При этом стоит помнить, что отсутствие процентов может не учитываться в рамках счёта 91;
- Перевод кредитов из краткосрочных в долгосрочные возможен при заключении допсоглашения, которое изменяет срок его действия;
- Стоит также помнить, что между физлицами при оформлении безвозмездного кредита не требуется отражение записей от бухгалтеров в каких-либо документах.
Подобный тип кредитования подразумевает возможность договориться участникам сделки о том, в каком порядке и каким способом будет осуществляться возврат задолженности. На сегодняшний день у участников сделки имеется огромное количество способов для того, чтобы погасить задолженность.
К этим способам стоит отнести следующие:
- Использование систем электронной коммерции;
- Передача денег наличными при встрече;
- Перевод средств на расчетный банковский счёт;
- Перевод денег на банковскую карту любого эмитента;
- Перевод денежных средств посредством специальных систем переводов.
Если кредит погашается своевременно, то между организацией и собственником налоговых последствий не возникнет. Если с момента окончания срока действия соглашения прошло 3 года и задолженность не была погашена, то предприятие обязуется включить сумму задолженности в качестве внереализационного дохода. Соответственно, придётся заплатить НПП.
Между юрлицами беспроцентные кредиты не могут облагаться сборами для сторон, если было совершено исполнение кредитных обязательств в течение 3 лет после того, как потеряло силу кредитное соглашение.
Нужен размер пенсии по инвалидности 2 группы? Подробнее здесь.
Интересует, куда написать жалобу на управляющую компанию? Смотрите далее.
Беспроцентный займ является отличным выходом при необходимости кредитования предприятия учредителем. Помимо такой ситуации, встречаются и другие случаи подобного кредитования, когда займ будет иметь выгоду для всех участников сделки.
Что касается оформления такого кредита, то здесь участником важно прописывать все необходимые условия в соглашении, чтобы впоследствии не возникало разногласий различного характера.