Вопрос по нераспределенной прибыли- на конец прошлого года сформировалась некоторая прибыль (3,2млн), учредитель за все время существования ООО не воспользовался ею, зато по 71 огромный кредитовый остаток, подотчетное лицо — директор. По авансовым отчетам все время получается перерасход, сальдо на конец сентября 3млн. Учредитель — директор, принимает решение погасить долг подотчетнику нераспределенной прибылью. Вопрос -можно ли в бух учете отразить погашение долга предприятия перед подотчетным лицом частью нераспределенной прибыли? И как это сделать проводками, оба остатка 84,71 кредитовые?
Полный бред. Простите за резкость.
У нас на 84 счете числится нераспределенная прибыль отчетного периода, можно ли за счет нее закрыть займы, выданные учредителям? Если можно, то как это сделать? Организация применяет УСН (доходы-расходы).
В описанной в вопросе ситуации поступить возможно следующим образом.
Сумму нераспределенной чистой прибыли нужно направить на начисление дивидендов учредителям. Тогда получится, что организация будет должна учредителям в части сумм начисленных дивидендов, а учредители должны организации в части полученных от неё займов. Затем данные встречные обязательства закрываются путем проведения взаимозачета на основании Соглашения о взаимозачете.
В учете у организации будут отражены следующие проводки:
Дебет 58 (76, 73) Кредит 50 (51) – выданы займы учредителям;
Дебет 84 Кредит 75 – начислены дивиденды учредителям за счет нераспределенной прибыли;
Дебет 75 Кредит 58 (76, 73) – встречные обязательства по начисленным дивидендам и выданным займам закрываются взаимозачетом.
ВАРИАНТ 1. Увеличение чистых активов.
Такой вариант возможен, если заимодавец — участник вашей компании с любой долей.
Участник принимает решение об увеличении чистых активов компании путем прекращения ее обязательства перед ним по возврату займа. Когда участник один, то это можно оформить решением, а если не один — просто заявлением от имени участника. Погасить таким способом можно любую сумму займа.
Эта операция не приводит к возникновению ни налоговых, ни бухгалтерских доходо А отразить ее можно следующей проводкой.
ВАРИАНТ 2. Вклад в имущество.
Этот альтернативный вариант применим, если:
- устав ООО предусматривает обязанность участников вносить вклад
- заимодавец — участник с долей более 50%. Причем поскольку вклады должны вносить все участники (пропорционально их долям), то этот вариант больше подходит тем компаниям, в которых всего один участник.
При таком способе участник на основании своего решения вносит вам деньги в качестве вклада в имущество вашей компании. А вы возвращаете их ему в счет погашения займа. Сделать это можно и через кассу. Ведь ограничения по расходованию денег из кассы установлены исключительно для выручки от продажи товаров (работ, услуг В нашем случае расходуется не выручка, а финансовая помощь участника, поэтому ее можно тратить из кассы на любые цели.
Но помните, если участник — организация, то наличными из кассы по одному договору займа можно вернуть не более При большей сумме займа расчеты придется проводить через расчетный счет и платить банку комиссию за взнос и снятие наличных.
Сумма вклада мажоритарного участника с долей более 50% не увеличивает базу по налогу на прибыл Получение финансовой помощи и возврат займа оформите такими проводками.
ВАРИАНТ 3. Увеличение уставного капитала.
Такой способ подходит, если заимодавец — единственный участник компании. Он может принять решение об увеличении уставного капитала путем зачета права требования к компании по договору займа в счет внесения дополнительного вклад
Если же участников несколько, то реализовать такой вариант будет намного сложнее. Ведь решение об увеличении уставного капитала принимается участниками на их общем собрании, и одновременно они должны решить вопрос о размере их долей и доли участника-заимодавца. В частности, они могу
- согласиться (единогласно), что за счет дополнительного вклада у участника-заимодавца увеличится размер доли (и ее номинальная стоимость), а размеры их долей уменьшатся;
- также внести дополнительные вклады в уставный капитал, чтобы у всех участников увеличилась номинальная стоимость доли, а ее размер остался прежним (для такого решения необходимо не менее голосов).
Увеличение уставного капитала подлежит госрегистрации, а потому это самый трудоемкий вариант. К тому же еще и не бесплатный, ведь придется уплатить госпошлин
Плюсы в рассматриваемом варианте есть лишь для участников (будь то компания или физлицо), которые впоследствии планируют продать свою долю. Доходы от ее продажи они смогут уменьшить на расходы по внесению вклада в уставный капитал и на его увеличени Уменьшить же доходы от продажи доли на расходы по увеличению чистых активов компании или по внесению вкладов в ее имущество (варианты 1 и 2) нельзя.
Вклады участников в уставный капитал не учитываются для целей налогообложени В бухгалтерском учете эта операция отражается на дату госрегистрации внесения изменений в устав.
Если заимодавец — дочерняя компания, в которой доля вашей компании составляет более 50%, то в целях бездоходного избавления от долга она может простить задолженность по займ Для этого она пишет вам письмо либо вы заключаете соглашение. Простить можно любую сумму.
Вы можете дождаться истечения срока исковой давности по вашему заемному обязательству и затем списать этот долг. То есть по истечении 3 лет со дня окончания срока возврата займа вы включите сумму займа во внереализационные доходы как списанную кредиторскую задолженност А заимодавец сможет отразить эти суммы во внереализационных расходах как дебиторскую задолженность, невозможную ко взыскани
Этот вариант подходит для дружественных компаний, если заимодавец — организация, находящаяся на общем режиме налогообложения, а ваша компания (или предприниматель) применяет УСНО. Общий результат от списания суммы займа по двум компаниям будет положительным. К примеру, при сумме займа 100 руб. вы, применяя УСНО, заплатите налог 6 руб. (100 руб. х 6%) или 15 руб., (100 руб. х 15%) в зависимости от объекта налогообложения. А заимодавец-общережимник, включив сумму займа в расходы, сэкономит на налоге на прибыль 20 руб. (100 руб. х 20%).
В бухгалтерском учете заемщик отразит эту операцию следующей проводкой.
Организация на УСНО, вид деятельности оказание автотранспортных услуг. Для покупки техники был взят займ в 2011г, в дальнейшем денежные средства снимались со счета по договору займа и возвращались займодавцу по РКО, полный возврат заемных средств был в октябре 2013г. Если я делаю оборотно-сальдовую ведомость, то на 84 счете по кредиту отражается сумма = 2 131 282,51 руб, откуда у нас может быть нераспределенная прибыль, если все ден.средства которые снимались были возвращены? Объясните пожалуста, может я что-то не понимаю, я не так давно веду бух.учет
Дебет 50 Кредит 66 (67) — внесена сумма займа в кассу организации;
Дебет 51 Кредит 50 — сумма из кассы внесена на расчетный счет.
Дебет 50 Кредит 51 — получены наличные денежные средства из банка по чеку;
Дебет 66 (67) Кредит 50 — возвращена сумма займа заимодавцу.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух
Книга: 1 2 100 бухгалтерский проводок с комментариями
Отражение в бухгалтерском учете краткосрочных займов в денежной форме, предоставленных (полученных) от физических лиц работников организации.
Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денег
Получены в кассу на расчетные счета организации от физических лиц суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях). Предоставление (получение) займов в денежной форме от физических лиц, включая работников организации, отражено в составе кредиторской задолженности
Бухгалтерские проводки в момент передачи денег займодавцу
Погашены (выплачены) физическим лицам из кассы с расчетных счетов организации суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях). Возврат полученных займов в денежной форме от физических лиц, включая работников организации, отражен как уменьшение кредиторской задолженности
Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) займам от физических лиц, включая работников организации
Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договор займа предусматривает их уплату за счет увеличения прочих расходов организации
Бухгалтерские проводки при уплате процентов по возвращенным (погашенным) займам в денежной форме физическим лицам
Погашены (выплачены) из кассы с расчетных счетов организации физическому лицу суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях)
* Так выделена часть материала, которая поможет Вам принять правильное решение.
ничего не поняла
Расходы на погашение кредита в банке не списываются на хозяйственные расходы и таким образом увеличивается нераспределенная прибыль.
Дивиденды выплачивать не разрешает банк.
Вообще-то кредиты погашаются деньгами, а не прибылью. Прибыль уменьшается за счет расходов, которые были оплачены на кредитные деньги.
Дивиденды выплачивать не разрешает банк.
Да очень просто. У фирмы кредит. Вот банк и не разрешает растаскивать активы на дивиденды пока кредит не выплачен.
Погашение кредита в прибыль не превращается. Это денежный поток. Он идет сам по себе.
В прибыль превращается доход от продажи товаров и оказания услуг. И это совершенно нормально. Бизнес для прибыли и создается.
все что фирма зарабатывает — она создается для зарабатывания — это доходы,из доходов вычитаются связянные с хозяйст венной деятельностью расходы,
с прибыли платится налог на прибыль,
кредит платится из прибыли, оставшейся после уплаты налога на прибыль,
проценты за кредит ! это оправданные расходы