Беспроцентный займ между юридическим и физическим лицом на практике является достаточно распространенным явлением, т. к. многие компании оказывают в таком виде помощь своим сотрудникам. В статье обсудим, каких последствий в 2016 г. можно ожидать от подобного сотрудничества, и выясним, как правильно оформляется такой заем.
Беспроцентные займы между юридическими и физическими лицами осуществляются в соответствии с общими положениями Гражданского кодекса о договоре займа. Если говорить конкретнее, то их выдача регламентируется гл. 42 ГК РФ. Согласно ее положениям, юридическое лицо вправе заключать договоры займа с физическим лицом, в т. ч. являющимся работником предприятия. При этом, говоря о беспроцентном займе, нужно помнить, что в случае заключения договора между физическим и юридическим лицами в нем прямо должно быть указано, что выданный заем является именно таким.
Выдача беспроцентного займа работнику осуществляетсяпо договору, форма которого оговаривается общими положениями, закрепленными ст. 808 Гражданского кодекса РФ. Подтверждением заключения сделки служит передача денежных средств (вещей) по оформленному в письменной виде договору займа сотрудником организации. В качестве подтверждения исполнения договорных условий может выступать расписка заемщика в получении им денежного займа (вещей).
Заем должен быть возвращен в срок, установленный в расписке/договоре и на оговоренных там условиях. В случае если заемщик не возвращает его своевременно, у займодавца возникает право начислить проценты за пользование чужими денежными средствами, а также требовать от заемщика досрочного возвращения полной суммы долга (если договором/распиской предусматривалась возможность погашения займа частями). При выдаче беспроцентного займа сотруднику юридическое лицо вправе потребовать и обеспечения исполнения обязательства.
Способы обеспечения исполнения обязательств предусмотрены ст. 329 ГК РФ:
- залог;
- поручительство;
- удержание вещи, принадлежащей заемщику;
- независимая гарантия и др.
В случае если обеспечение утрачивается или его состояние ухудшается по причинам, не зависящим от займодавца, последний вправе требовать досрочного возврата заемной денежной суммы.
С одной стороны, выдача займа физическому лицу от юридического лица в соответствии с налоговым законодательством, как правило, не влияет на вопросы, касающиеся налогообложения юр. лица. Дело в том, что денежные средства, передаваемые по договору беспроцентного займа:
- не отражаются в доходах и расходах предприятия;
- не облагаются налогом на добавленную стоимость;
- не признаются расходом при применении займодавцем упрощенной системы налогообложения.
С другой стороны, налоговые последствия беспроцентного займа сотруднику предприятия возникают при исчислении налога на доходы физических лиц. Дело в том, что по нормам налогового законодательства предприятие-работодатель является налоговым агентом, который обязан удерживать и перечислять в бюджет налог на доходы своих сотрудников. Выдача же беспроцентного займа сотруднику имеет определенные нюансы. Так, НК (ст. 212) рассматривает экономию на процентах как материальную выгоду, подлежащую обложению НДФЛ по ставке 35% (ст. 224), если заемщик является налоговым резидентом РФ, и 30%, если он таковым не является.
При этом НК РФ предусмотрены и исключения. Например, от уплаты налога на доходы физ. лиц освобождается материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, выданными на приобретение жилья или земельных участков под его строительство на территории РФ. В таких случаях о материальной выгоде речи не идет, если у заемщика присутствует право на предоставление ему налогового вычета по расходам, связанным с приобретением жилья. Размер вычета при этом значения не имеет.
 |
| Скачать форму договора |
Для оформления выдачи займа сотруднику организации можно воспользоваться типовым договором, однако в некоторых случаях гораздо проще будет составить всем знакомую расписку. Главное, не забыть, что в ней должны быть отражены все существенные условия договора займа.
В соответствии с Гражданским кодексом, к таковым относятся:
- предмет договора (т. е. денежная сумма или вещь, которая передается заемщику);
- условия возврата займа (порядок и пр.).
Помимо этого расписка должна четко определять стороны договора (займодавца и заемщика) и содержать иные условия, которые стороны определили для себя (например, обеспечение исполнения обязательства, возможность досрочного расторжения договора и т. п.).
Если же вы предпочитаете заключать договор, типовой образец договора займа с сотрудником вы можете скачать на нашем сайте.
Беспроцентные займы между гражданами РФ и компаниями – распространенная практика в Российской Федерации. Такие операции могут производиться не только между аффилированными структурами для перераспределения средств, пополнения кассового разрыва и т.д., но и между учредителем и компанией, а также независимыми лицами.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
И когда речь заходит о беспроцентном займе, у многих возникает вопрос, связанный с налоговыми последствиями подобных сделок.
Как избежать вопросов из налоговых органов, как грамотно составить договор, и нужен ли он вообще при оформлении займа между гражданином РФ и юридическим лицом. Об этом и о некоторых других нюансах подобных сделок поговорим ниже.
Прежде чем рассказать, как оформляется беспроцентный заем между физлицом и компанией, мы уточним условия, при которых подобная сделка возможна.
Беспроцентный заем можно получить если:
- в компанию передаются не деньги, а вещи (независимо от стоимости);
- заемщик получает заем в сумме, которая не более 50 минимальных заработных плат согласно действующему закону.
Также при заключении беспроцентного договора могут возникнуть иные вопросы:
- Беспроцентные займы можно возвращать досрочно.
- Займодавец по такому договору освобожден от уплаты налогов.
Компания, которая выступает в роли заемщика, не выплачивает налоги (НДС, налог на прибыль).
Чтобы у налоговых органов не возникало дополнительных вопросов, отдельным пунктом в договоре необходимо указывать, что заем является беспроцентным.
Деньги физическое лицо может передать только после заключения договора.
Кредитор передает заем компании-заемщику двумя путями:
- наличными через кассу (но необходимо позаботиться о документе, который подтверждает факт передачи средств);
- безналичным способом – на расчетный счет компании-заемщика.
Документами, которые могут подтвердить передачу средств, являются:
- расходный кассовый ордер;
- банковская выписка.
В случае если предметом займа выступает вещь, то составляется акт приема-передачи ценности.
Если у предприятия возникают финансовые трудности, то большинство юридических лиц обращается в банк для оформления целевых, нецелевых кредитов, открытия кредитных линий и т.д.
Но не всегда предлагаемые банком условия могут быть приемлемыми для организации (высокие ставки, небольшой период кредитования, невозможность выполнить дополнительные условия кредитора и т.д.).
Выходом из такой ситуации могут стать займы от физических лиц. Конечно, оформить беспроцентный заем у резидента страны, который не имеет никакого отношения к юридическому лицу, не представляется возможным.
Но деньги можно взять в долг у руководителя организации, учредителя и т.д. Законодательство РФ не запрещает подобные сделки.
Гражданский кодекс РФ указывает, что договор займа между физлицом и организацией должен составляться в письменном виде. Документ составляется в произвольной форме (единого образца не существует), но в то же время должен содержать определенные пункты.
Если же вы ищите информацию о том, как взять быстрый займ онлайн на карту Сбербанка, то наша статья, будет вам весьма полезна.
В договоре беспроцентного займа, оформленного между физическим лицом и организацией должны содержаться следующие пункты:
- Наименование организации и ФИО физического лица, адреса обеих сторон, а также реквизиты и паспортные данные.
- В договоре необходимо прописать сумму и срок, на который получены деньги. В обязательном порядке прописать, что заем является беспроцентным.
В документе должно быть указано порядок возврата займа (частями, одной суммой), также реквизиты для выплаты задолженности.
Кредиторы должны помнить, в договоре необходимо указывать период возврата займа, в противном случае заем может считаться бессрочным.
Документ должны подписать обе стороны сделки.
Юристы акцентируют внимание на том, что основным требованием при заключении сделки между физическим и юридическим лицом является грамотно составленный договор займа.
Документ должен оформляться письменно, устные договоренности не допустимы. Сумма займа не может превышать 50 минимальных зарплат, установленных законом (если сумма займа превышает данный показатель, заем не может быть беспроцентным).
Обращаем внимание, на то, что в договоре беспроцентного займа должно быть указано, что деньги предоставляются на определенный срок и плата за пользование которыми не взимается.
Если в договоре займа указано, что заем, от физического лица предоставленый организации, беспроцентный, то, следовательно, ни о каких процентах речи идти не может. Могут ли в таком случае возникнуть вопросы из налоговых органов?
Следует понимать, что деньги, полученные по договору беспроцентного займа организацией, не являются доходом и не подлежат включению в базу по налогообложению (ст. 251 НК РФ).
Что касаемо возврата займа, то данная операция также не является расходом предприятия, принимаемой в целях налогообложения (ст. 270 НК РФ).
Основной документ, который фиксирует намерения обеих сторон заключить сделку – договор займа.
Для его заключения необходимы стандартные документы: гражданский паспорт кредитора и руководителя предприятия, который имеет право подписи на финансовых документах, а также печать юридического лица. Иная документация для заключения подобной сделки не нужна.
Действующее законодательство, ст. 808 ГК РФ, гласит о том, что договор заключается в письменном виде, если сумма займа выше, чем 10 установленных законом минимальных зарплат.
Но если займодавцем выступит юридическое лицо, в письменной форме договор необходим, независимо от суммы займа. Договор составляется произвольно.
Что касаемо сроков, на которые может быть оформлен заем. То все зависит от договоренности между участниками сделки. Конкретного периода, который регламентировался бы на законодательном уровне, не существует.
Очень важно, при составлении договора указывать период выплат и сроки кредитования, так как в противном случае заем является бессрочным.
Возвращается задолженность согласно условиям, которые прописаны в договоре. Еще раз акцентируем внимание на том, что в документе должны указываться сроки погашения задолженности, в противном случае договор может быть признан бессрочным.
Деньги можно возвращать двумя способами:
- наличными через кассу предприятия;
- безналичным способом на банковский счет.
При погашении задолженности наличными через кассу предприятии, необходимо требовать официальный документ, который подтверждает факт оплаты.
Как взять займ на карту без отказа онлайн за 5 минут, прочтете здесь.
Оформление беспроцентного займа – это идеальный вариант для решения временных финансовых трудностей, которые могли возникнуть на предприятии.
Основное преимущество беспроцентного кредита между гражданином РФ и организацией – отсутствие платы за пользование деньгами. Досрочное возвращение займа допустимо (без дополнительных финансовых санкций).
К не менее важному преимуществу можно отнести то, что беспроцентный заем не предполагает для заимодавца получение прибыли, поэтому для него не существует необходимости уплаты налогов.
Но такое весомое преимущество может быть испорчено рядом неприятных факторов. Например, кредитор и заемщик всегда должны составлять письменный договор займа, устные соглашения между сторонами при подобных сделках не допустимы.
Также при неграмотном составлении договора, в налоговом органе могут возникнуть ряд вопросов и претензий к кредитору. Чтобы избежать подобного, необходимо указывать в документе сроки займа, сумму, периодичность выплат, а также прописывать пункт о том, что заем беспроцентный.
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 703-16-92
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28
- Регионы — 8 (800) 333-88-93
Любой член общества, будь то физическое лицо или организация, нуждается в денежных средствах для обеспечения своей жизнедеятельности. Подчас денег, заработанных обычным путем от основной приносящей доход деятельности, не хватает и возникает необходимость прибегнуть к помощи денежных средств, полученных от другого лица.
В таких случаях составляется договор займа. Он представляет собой соглашение, по которому одно лицо (его называют заимодавец) передает другому лицу (именуемому заемщиком) деньги или иные вещи, которые должны быть определены общими (родовыми) признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или такое же количество вещей, соответствующего качества и с теми же родовыми признаками.
Договор займа может быть:
- платным, когда помимо основной суммы имеется обязательство по оплате процентов;
- безвозмездным, когда такого обязательства нет, и заемщик обязан вернуть только сумму основного долга.
По виду субъекта подразделяется на договор:
- между физическими лицами;
- между юридическими лицами;
- между гражданином и организацией.
Договор займа между физическим и юридическим лицом в последнее время становится все более популярным в отечественном гражданском обороте. Когда заемщиком выступает физлицо, этому способствует развитие микрофинансовых организаций и популярность кредитов, а когда юрлицо — стремление последнего получить дополнительные денежные средства без банковских проволочек.
Процесс заключения договора достаточно прост и может представлять собой как передачу вещи или денег без составления каких-либо документов (в устной форме), так и с составлением письменного контракта. Устная форма чаще всего встречается при оформлении правоотношений между гражданами, письменная — во всех случаях с участием организаций и в некоторых случаях между физлицами. Она может иметь форму расписки или отдельного документа.
Что необходимо указать в договоре
Оформление договора обычно происходит следующим образом: одна из сторон готовит текст документа, используя чаще всего типовые бланки, принятые в организации или найденные в интернете, и в подписанном виде направляет его другой стороне. Вторая сторона изучает полученный договор и, если условия ее устраивают, подписывает его.
Важно! Если имеются дополнения или изменения, составляется протокол разногласий, который направляется первой стороне.
После согласования всех условий договор подписывается обеими сторонами. Денежные средства могут передаваться как в наличной, так и в безналичной форме.
При оформлении беспроцентного займа между юридическим и физическим лицом договор должен содержать следующие обязательные сведения:
- наименования и адреса сторон, сведения о руководителе юрлица (при этом неважно, является ли физлицо учредителем организации или человеком со стороны);
- предмет займа — обязательно должна быть указана конкретная сумма, валюта, в которой передаются денежные средства, или поименованы передаваемые вещи, их объем, качество;
- срок, в течение которого ссуду необходимо погасить (должен быть указан конкретный день или какое-либо событие; если в договоре не определен, по общему правилу равен 30 дням);
- правовые последствия несвоевременного погашения задолженности в виде неустойки и ответственность в случае полного отказа от возврата долга;
- банковские реквизиты сторон.
Если договор является возмездным, указывается процентная ставка за пользование денежными средствами.
Важно! Если заемщиком является гражданин, он должен оплатить налог с полученных процентов в соответствии с действующей системой налогообложения.
В случае, если в договоре займа между ООО и физ лицом содержится условие о предоставлении в залог имущества в качестве обеспечения возврата долгов, требуется удостоверить такое соглашение у нотариуса. Для этого достаточно обратиться в нотариальную контору по месту нахождения одной из сторон или ближайшую к месту заключения договора. Нотариус проведет необходимые процедуры и своей подписью заверит оба экземпляра соглашения.
Часто случается, что контрагенты по договору займа не имеют собственных юридических служб или специалистов. В таком случае за помощью в составлении соглашения можно обратиться в проверенную юридическую фирму или к опытному юристу. В некоторых случаях договор поможет составить нотариус. Так или иначе, этот способ получения текста договора потребует определенных материальных затрат в виде оплаты данным лицам услуг по подготовке соглашения.
Образец договора с процентами
Если заемщиком выступает гражданин при кредитовании или оформлении микрозайма, то договор составит организация, предоставляющая денежные средства. Причем в последнем случае условия могут быть очень жесткими.
Если же одна из сторон обладает первоначальными юридическими знаниями, можно скачать образец договора в интернете и самостоятельно заполнить пустые поля бланка. При этом необходимо строго подойти к выбору сайта, с которого будет скачан договор, понимать сущность и условия займа, чтобы не загнать себя в кабалу.
Образец договора без процентов
По общему правилу договор начинает действовать только с момента передачи денег или вещей от заимодавца заемщику, до этого момента говорить о вступлении в силу преждевременно. Если это займ физ лица юр лицу, данное действие оформляется актом приема-передачи. В нем должны быть указаны:
- наименование сторон;
- сведения о передаваемых денежных средствах или вещи;
- дата передачи имущества.
Акт считается составленным с момента подписания обеими сторонами.
При необходимости нотариального удостоверения договор вступает в силу с момента совершения удостоверяющей надписи нотариуса.
Если же по закону требуется государственная регистрация договора в органах Росреестра, то соглашение вступает в силу только с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним.
Обратите внимание! До наступления одного из указанных моментов говорить о вступлении в силу договора займа преждевременно. И все действия, совершенные заемщиком с предметом займа до этого времени являются незаконными.
Не все участники делового оборота в России дисциплинированы и благонадежны. Очень часто заем берется для того, чтобы залатать дыру в балансе учреждения, и это не всегда приводит к ожидаемому результату. Долги могут накапливаться и в конечном итоге привести к банкротству.
Чтобы заимодавец мог хоть как-то обезопасить себя от возможного недобросовестного поведения заемщика, применяются различные обеспечительные меры, и, в первую очередь, это залог имущества. Оговорка о залоге может быть включена в текст самого договора займа, а может быть оформлена отдельным соглашением. В любом случае, предмет залога должен быть прямо прописан в этих документах, подробно описано внешнее и (если требуется) техническое состояние. Должны быть указаны его эквивалентная стоимость, место хранения на период действия залога, определен хранитель.
В качестве залога обычно выступает имущество
Заемщик должен являться собственником залоговой вещи, а если она подлежит обязательной государственной регистрации, то должен предоставить копии соответствующих свидетельств или выписки из госреестров. В отношении организаций такое имущество должно числиться на балансе юридического лица. В случае неисполнения обязательства взыскание задолженности будет обращено в первую очередь на это имущество, поэтому будет очень обидно, когда в залог попадет вещь, не принадлежащая заемщику, т. к. получить исполнение в этом случае не удастся.
Предметом залога могут выступать самые различные вещи, принадлежащие заемщику. За исключением вещей и предметов, ограниченных или запрещенных к обороту:
- наркотические вещества и их прекурсоры;
- оружие;
- отравляющие химические вещества.
Кроме того, если предметом залога выступает недвижимое имущество, то договор, его устанавливающий, подлежит государственной регистрации и вступит в законную силу только после внесения записи в ЕГРП. В остальных случаях при наличии оговорки о залоге договор займа подлежит заверению у нотариуса.
Договор займа между и юридическим и физическим лицом — достаточно частое явление в гражданских правоотношениях. Чтобы не возникло неправильных трактовок, каждой стороне следует внимательно читать каждый пункт и при необходимости составлять протокол несогласия.