Добрый день. Может ли ООО выдать беспроцентный займ другому ООО и на каких основаниях?
П.3 ст. 423 ГК РФ закреплена презумпция возмездности гражданско-правового договора. По смыслу указанной нормы договор предполагается возмездным, если из закона, иных правовых актов, содержания или существа договора не вытекает иное.
Согласно ст. 809 Гражданского кодекса РФ, если иное не предусмотрено законом или договором займа, займодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии в договоре условия о размере процентов их размер определяется существующей в месте жительства займодавца, а если займодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части.
Таким образом, с учетом того что возможность заключения договора беспроцентного займа предусмотрена Кодексом, одно юридическое лицо может выдать беспроцентный займ другому юридическому лицу. Основанием является договор займа с обязательным условием о его беспроцентности (в противном случае по умолчанию договор будет считаться процентным). При этом получение беспроцентного займа не повлекут для заемщика каких-либо неблагоприятных налоговых последствий, поскольку гл. 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» не рассматривает материальную выгоду от экономии на оплате процентов за пользование полученными по беспроцентному договору займа денежными средствами как доход заемщика, облагаемый налогом на прибыль.
Компания может одолжить у физлица или организации, чтобы купить оборудование или рассчитаться с подрядчиком. Для займа нужно подписать договор. В статье расскажем, как заключить договор займа между ООО и ООО, какие пункты он включает, каковы налоговые последствия займа между компаниями.
Сперва стороны прописывают существенные условия — необходимые для сделки. В договоре займа существенные условия такие:
- Стороны — кто и с кем заключает соглашение.
- Предмет займа — сумма денег или количество товара. Если товар, его нужно оценить в рублях.
- Срок и порядок возврата — когда и как заемщик возвращает заем.
- Где и когда составляется договор.
- Реквизиты, подписи и печати сторон.
В договоре могут быть дополнительные условия, например проценты. По умолчанию займ всегда процентный — процентная ставка между юрлицами равна ключевой ставке Центробанка, на декабрь 2018 года она составляет 7,5%. Если компания взяла в долг у другой компании 100 000 рублей, то должна вернуть 107 500 рублей. Исключение — компании договариваются о ставке и прописывают соглашение в договоре. Если нужно одолжить без процентов, следует написать это в соглашении.
По 115 ФЗ займы больше 600 000 рублей нужно регистрировать в Федеральной службе по финансовому мониторингу, иначе оштрафуют. Юрлицо платит 100 — 200 тысяч рублей, гендиректор платит 10 — 20 тысяч.
Если компания выдает займы чаще четырех раз в год и не имеет лицензии на кредитную деятельность, руководителей можно привлечь к уголовной ответственности по статье 172.
Закон ограничивает размер ссуды наличными — максимум можно передать 100 000 рублей. Если заключить второй договор, налоговая может подумать, что компания обманывает закон, и выпишет штраф — до 50 000 рублей.
Когда заемщик получает деньги в долг, они не считаются доходом — их нужно вернуть. Юрлицо не может простить заем организации. Если заемщик нарушает договор и не возвращает долг, налоговая обязывает заплатить налог с дохода в виде займа.
Бывает, что у заемщика не хватает денег, чтобы расплатиться с кредитором, и он предлагает взамен имущество на сумму долга. Так делать нельзя: налоговая посчитает сделку продажей имущества и начислит налог.
Соглашение между компаниями обычно включает восемь пунктов:
- предмет договора — сколько денег и на какой срок выдает кредитор;
- права и обязанности — как часто заемщик выплачивает долг;
- ответственность — что если договор нарушен;
- форс-мажор — что если, на город упадет метеорит;
- конфиденциальность — можно ли рассказывать об этом соглашении друзьям;
- споры — как общаться в случае спорной ситуации: на переговорах или в суде;
- срок действия соглашения — когда договор вступает в силу и прекращается;
- адреса и реквизиты компаний.
Договор займа составляют в свободной форме, главное — указать существенные условия. Суд признает документ недействительным, если он не включает существенные условия.
Теперь о последствиях заключения сделки с самим собой. В соответствии со статьей 170 ГК сделка, совершение которой запрещено законодательством, является ничтожной. А при совершении ничтожной сделки и наличии умысла у обеих ее сторон: — в случае исполнения сделки обеими сторонами все полученное ими по сделке взыскивается в доход Республики Беларусь; — в случае исполнения сделки одной стороной с другой взыскивается в доход Республики Беларусь все полученное ею и все причитающееся с нее первой стороне (в возмещение полученного). При наличии умысла лишь у одной из сторон такой сделки все полученное ею по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней либо причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Республики Беларусь.
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Если прописать в договоре «Заимодавец, физическое лицо, гражданин РФ, ФИО, являющийся директором распространяется ли на такую сделку лимит наличных расчетов? 7.Получение и возврат денежного займа правильно проводить через кассу организации или по объявлению о вносе наличности, сразу в кассу банка на р/с предприятия?
8. Есть ли какой-то утвержденный образец договора беспроцентного займа именно с физлицом (директором), в интернет нашла только с учредителем. 5) нужен, если займ передается наличными в кассу 7) займ наличными вносится в кассу, затем по объявлению сдается в банк.
Возврат наличными снятием с расчетного счета и выдачей из кассы 8) замените учреда на физлицо.
Копирую ответ с одного из форумов к размышлению: Факт подписания договора самим директором с обеих сторон правового значения в данном вопросе на мой взгляд не имеет.
168 ГК РФ). Исходя из сказанного документы от имени организации обязано подписывать иное должностное лицо организации, имеющее право подписи (например, заместитель генерального директора), или любое иное лицо по доверенности.
Может ли быть заключен договор между учредителем и ген.директором, которые являются одним лицом (2 одинаковые подписи со стороны заимодавца и заемщика) 2. Цель займа — на осуществление текущей деятельности предприятия 3.
Сумма займа — 300 тыс. руб., но предоставление периодически разными суммами в размере потребности Договор займа может предусматривать как целевое расходование средств займа (например, на финансирование определенных расходов), так и нецелевое заимствование (например, на пополнение оборотных средств).
Однако существует и противоположное мнение.
В Постановлении ФАС Центрального округа от 28.05.2008 по делу № А64-3102/06-14 указано: Таким образом, вопрос о том, подпадают ли под запрет, установленный абз.
Исключение – договор валютный.
Там очень трудно избежать появления базы налогообложения. Сами же проводки такие: При беспроцентном займе в рублях на короткий срок, до 12 месяцев: Субсчет для процентов нужен, т.к. они, в отличие от тела займа, не являются операционными расходами и должны учитываться обособленно.
Образцы по теме: Договор. Приказ. Труд 1.1. Заимодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в размере 35 000 руб.
(Тридцать пять тысяч рублей) (далее по тексту — сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу сумму займа в срок до востребования. 1.2.
Телефонная консультация 8 800 505-92-65 Возможен ли договор беспроцентного займа между ООО, где заимодавец ген. директор ООО, а заемщик учредитель этого же ООО?
В течении года ООО заключала договоры беспроцентного займа с директором и он их получал, в конце года какие налоги надо платить, если беспроцентные займы будут подарены фирмой. У нас был оформлен договор займа с организацией на некую сумму. Директор этой организации, он же единственный учредитель, он же единственный работник — умер.
В 2012 году я будучи директором предприятия оформила договор займа с собой как с физ лицом. В срок я деньги не получила. Сейчас другой директор Можно ли оформить договор займа между ООО и ИП где предпринимтель и генеральный директор одно лицо? Надо ли договор где-то регестрировать и какой документ составляется на возвращение займа?
Договор займы от был составлен от директора ооо. Могу ли я заключить договор займа между ИП Иванов и ООО в лице генерального директора того же Иванова.
То есть одно и тоже лицо Юридические консультации по любым вопросам права. Круглосуточно.
Договор между заимодавцем-учредителем и юрлицом должен содержать: Чтобы у налоговых органов не возникало сомнений в правомерности сделки, рекомендуется к договору приложить сопроводительные документы: допсоглашения, акты приема-передачи займа, график возврата процентов и основного долга и т.д.
Если помощь организации оформлена с учетом вышеприведенных рекомендаций, никаких трудностей с бухгалтерией быть не должно.
Там, где не исключены вопросы от налоговой – при валютных и возмездных заимствованиях, порядок их учета будет несколько сложнее.
При беспроцентном рублевом договоре займа между учредителем и ООО проводки такие:
- На срок до 12 месяцев – Дт50 – Кт66 (внесение средств в кассу); Дт51 – Кт50 (поступление на расчетный счет); Дт66 — Кт51 (возврат).
- Свыше года – аналогично, но по счету 67: Кт67 (приход); Дт67 (расход).
Возврат долга — в обратном порядке.
Заемные материальные ценности списываются со счета 10 и на него же проводятся при погашении.
Наличные деньги запрещается выдавать (Указания Банка России от 07.10.13).
Договор ссуды с учредителем фирмы считается возмездным, если иное не прописано в договоре. Собственник предприятия и ООО вправе составить договор займа в прямом или обратном порядке. Законодательные нормы регламентируются статьей №251 НК РФ.
Если в контракте четко не указано, что кредит выдается на беспроцентной основе, то за использование денег будет изыматься дополнительная плата.
Размер процентной ставки ежемесячно высчитывается Центробанком России. Оформляя соглашение под проценты, в договоре требуется указать: Составляя договор займа между ООО и учредителем потребуется оплатить подоходный налог, который рассчитывается исходя из выданной суммы.