Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.
Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.
Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт «Учетная политика» раздела «Настройки».
Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.
В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».
В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.
Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.
С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.
После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».
Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».
Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.
Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.
Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.
Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:
- Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
- РазделII. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
- РазделIII. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
- РазделIV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.
Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.
Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).
Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.
При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.
Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».
Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».
Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.
Организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке ведут книгу доходов и расходов. Итоговые данные из этой книги отражаются в декларации по УСН. В КУДиР регистрируют все хозяйственные операции кассовым методом, в программе 1С эта процедура автоматизирована. Читайте в этой статье, как сформировать книгу доходов и расходов в 1С 8.3.
КУДиР состоит из титульного листа и пяти разделов:
- Раздел 1. Доходы и расходы;
- Раздел 2. Расходы на ОС и НМА;
- Раздел 3. Расчет убытка;
- Раздел 4. Уменьшение налога;
- Раздел 5. Уплаченный торговый сбор.
Основной раздел – первый . В нем, в графе 4, фиксируют все поступления денег от покупателей. Графу 5 заполняют только организации и ИП на УСН 15% «Доходы минус расходы». В первых трех графах указывают:
- Номер записи по порядку;
- Дату и номер документа;
- Содержание операции.
Второй раздел заполняют при режиме УСН 15%. В нем оплаты на приобретение основных средств и нематериальных активов.
Третий раздел формируют те упрощенцы, у которых есть убытки.
В четвертом разделе указывают суммы уплаченных страховых взносов (в пенсионный фонд, медстрах, ФСС).
В пятом разделе плательщики УСН 6% отражают суммы торгового сбора.
В программе 1С книга доходов и расходов формируется автоматически из различных документов:
- Поступлений на расчетный счет;
- Списаний с расчетного счета;
- Приходных и расходных кассовых ордеров;
- Накладных на поступление и выбытие ТМЦ.
При УСН 6% данные в книгу идут из оплат от покупателей. При упрощенке «Доходы минус расходы» добавляются оплаты поставщикам и документы по поступлению и продаже товаров.
Как в 1С 8.3 сформировать книгу учета доходов и расходов читайте в нашей статье.
Если у вас упрощенка «Доходы минус расходы», проверьте настройки учетной политики . Для этого зайдите в раздел «Главное» (1) и нажмите на ссылку «Учетная политика» (2).
Укажите вашу организацию (3) и кликните на ссылку «Настройка налогов и отчетов» (4).
В разделе «Система налогообложения» указан ваш налоговый режим (5). Зайдите во вкладку «УСН» (6).
Раскройте раздел «Порядок признания расходов» (7). По умолчанию в нем не отмечены два поля:
- Передача материалов в производство (8);
- Получение дохода (оплаты от покупателя) (9).
Закон не требует выполнения этих условий для признания расходов, но, если вы хотите добавить их к общему списку, пометьте галочками.
Книгу доходов и расходов в 1С 8.3 нужно формировать после перепроведения документов и закрытия периода . Особенно это важно для режима «Доходы минус расходы».
Чтобы заполнить книгу зайдите в раздел «Отчеты» (1) и нажмите на ссылку «Книга доходов и расходов УСН» (2).
Укажите вашу организацию (3), выберете период (4) и откройте настройки книги (5).
В настройках книги отметьте те опции, которые вы хотите видеть в КУДиР, например:
- «Выводить расшифровки» (6). Настройка детализирует записи книги в графе «Содержание операции»;
- «Включать в бланк отчета и заполнять» (7). Настройка формирует дополнительные графы «Доходы всего» и «Расходы всего»;
- «Выводить совместно …» (8). Опцию включают, чтобы не выделять отдельно сумму НДС.
Для создания КУДиР нажмите кнопку «Сформировать» (9).
Книга доходов и расходов в 1С 8.3 Бухгалтерия автоматически заполнится данными из первичных документов, созданных в учете. Первый раздел формируется поквартально, отдельно на каждом листе. На каждом листе есть итоговые данные за квартал (10) и налоговый период (11). В разделе I за 4 квартал есть итоговые данные по полученным доходам (12).
Чтобы распечатать книгу, нажмите кнопку «Печать» (13), после этого откроется форма для выбора разделов для печати. Отметьте галочками те разделы, в которых есть данные (14), и нажмите кнопку «Печать» (15) для отправки КУДиР на принтер.
Если вы хотите вручную добавить данные в 1С книгу доходов расходов, зайдите в раздел «Операции» (1) и кликните на ссылку «Записи книги доходов и расходов УСН» (2).
Нажмите кнопку «Создать» (3).
В окне записей КУДиР есть три вкладки:
- Доходы и расходы;
- Приобретение ОС;
- Приобретение НМА.
В этих вкладках можно сделать записи, которые войдут в книгу доходов и расходов в 1С 8.3. В нашем примере добавим запись в первый раздел «Доходы и расходы». Нажмите кнопку «Добавить» (1), в табличную часть введите:
- Дату и номер первичного документа (2);
- Содержание операции (3);
- Сумму (4);
- Общую сумму (5).
Для сохранения записей нажмите кнопку «Провести и закрыть» (6).
Теперь после формирование книги эта запись появится в первом разделе (7).
Чтобы увидеть полную картину структуры налогового учета, сформируйте специальный отчет. Он содержит общую схему налоговой базы и расшифровок отдельных участков учета. Для этого зайдите в раздел «Отчеты» (1) и кликните на ссылку «Анализ учета по УСН» (2).
В отчете укажите период (3), организацию (4) и нажмите кнопку «Сформировать» (5). В левой части анализа (6) собраны все доходы, в правой (7) – расходы. В центре отчета итоговые данные (8), они должны совпадать с данными в книге учета доходов и расходов в 1С 8.3.
Статья 346.24 НК РФ обязывает фирмы и ИП, выбравших УСН, вести учет по налогам через Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР, Книга). Нарушение указанного требования грозит компании штрафом в размере до 10 тысяч рублей за налоговый период. Если нарушение затрагивает более одного такого периода, штраф составит до 30 тысяч рублей (статья 120). Матрица КУДиР, а также правила ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 22.10.2012 года №135н. В абсолютном с ним соответствии в 1С реализуется функционал по формированию Книги.
Настройку составления Книги в 1С 8.3 нужно начинать с проверки настроек налогов и отчетов в главном меню.
Далее переходим в раздел «УСН»-«Порядок признания доходов и расходов».
Если вы обнаружили, что какие-либо расходы или доходы не отражаются в КУДиР, проблему нужно искать именно в этом разделе.
Проверить настройки налогов и отчетов можно также иным способом, пройдя через меню «Главное», затем «Учетная политика».
Далее нажать ссылку «Настройка налогов и отчетов».
Мы попадаем в меню «Настройки налогов и отчетов».
Здесь необходимо обратить внимание, что имеется ряд настроек, которые невозможно редактировать в силу требований действующего законодательства. Вместе с тем имеется возможность внесения некоторых правок в установленную политику, в частности – в «Передачу материалов в производство» в разделе «Материальные расходы». Также можно проставить галочку в получении дохода (оплаты от покупателя) в разделе «Расходы на приобретение товара». В разделе «Входящий НДС» имеется возможность принятия расходов по приобретенным товарам, работам, услугам. По усмотрению налогоплательщика устанавливается включение в формирование КУДиР расходов на списания товаров (раздел «Таможенные платежи») или запасов (раздел «Дополнительные расходы, включаемые в себестоимость»).
Как и большинство отчетов в 1С, КУДиР формируется автоматически по результатам отчетных или налоговых периодов. После проведения регламентных операций по закрытию месяца бухгалтеру надо зайти в «Отчеты», в раздел «УСН»-«Книга доходов и расходов УСН».
Далее непосредственно в саму «Книга…» организации.
Имеется возможность выбора нужного налогового периода (это квартал, полгода, 9 месяцев и год). Нажав кнопку «Сформировать» на экран выводится печатная форма Книги.
С левой стороны указан перечень разделов:
- Раздел I. «Доходы и расходы» в табличной форме в хронологическом порядке выведены все хозоперации за период с указанием сумм.
- Раздел II. «Расходы на ОС и НМА» отражаются сведения о расходах на ОС и НМА за период. Для организаций, выбравших УСН, – доходы за минусом расходов.
- Раздел III. «Расчет убытка» наполняется в случае наличия убытков, уменьшающих налогооблагаемую базу компании за ряд лет.
- Раздел IV. «Уменьшение налога» здесь показаны суммы, которые (пункт 3.1 статьи 346.21 НК) уменьшают сумму рассчитанного налога, например, на страховые взносы в ПФР или иные взносы.
- Раздел V «Торговый сбор» отражаются суммы торгового сбора, уменьшающего сумму причитающегося к уплате налога.
При нажатии каждой строки раздела, справа открывается соответствующее окно сформированного отчета.
При нажатии кнопки «Показать настройки» открывается настройки формы КУДиР.
Имеется возможность вывода расшифровок, включения граф «Доходы всего», «Расходы всего» и «Режима печати НДС». При установлении галочки в строке «Включать в бланк отчета и заполнить» и при последующем формировании КУДиР на экран выводятся колонки всех доходов и расходов, в том числе – учитываемые при расчете налоговой базы. Данная функция позволяет осуществить визуальный контроль показателей, не попавших в налоговый учет.
Двойной щелчок по строке показателя позволяет вывести на экран первичный документ, послуживший основанием для включения в КУДиР.
Сформированную форму КУДиР можно напечатать в разрезе интересующих разделов.
Также КУДиР в 1С Бухгалтерия 8.3 можно сохранить в любом из представленных ниже формате файлов.
Например, при визуальном контроле КУДиР обнаружено, что по каким-то причинам расход, признаваемый в налоговом учете, не попал в графу «В том числе расходы учитываемые при исчислении налоговой базы».
Двойным нажатием по данной строке открываем первичный документ.
Наводим курсор на четвертую кнопочку в панели, всплывает примечание «Показать проводки и другие движения документа», при нажатии на которое открывается движение документа в бухгалтерском и в налоговом учете.
Переходим в раздел «Книга учета доходов и расходов (раздел 1)».
В верхней части документа устанавливаем флажок «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». После чего можно проставить сумму документа в графе «Расходы».
Сохранить внесенные изменения, провести и закрыть документ.
В меню КУДиР заново нажимаем кнопку «Сформировать». Программа попросит актуализировать сведения, так как были внесены изменения.
При последующем формировании КУДиР мы видим, что расходы отражены в обоих колонках – как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Существует также иной способ ручного внесения изменений в КУДиР. Для этого необходимо в меню «Операции» выбрать раздел «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшемся окне сформируем произвольный документ на сумму внесения необходимых корректировок, в нашем примере – 1,0 млн. рублей поставщику за поставленные товары.
После проведения данного документа, переходим к формированию КУДиР и видим строку с нашей корректировкой.
Готовая Книга учета доходов и расходов в 1С анализируется в меню «Отчеты», далее – «Анализ учета по УСН».
В открывшемся окне выбираем период, который подлежит анализу, и нажимаем кнопку «Сформировать».
В виде блочной схемы на экран выводятся различные статьи доходов и расходов. Кликнув на каждую ячейку можно увидеть список первичных документов, включенных в нее. Данная функция успешно реализуется в управленческом учете.
Осуществление учета в программе 1С исключает ошибки, трактуемые контролирующими органами как грубое нарушение требований бухучета и отчетности. Программа направлена на максимальный контроль работы бухгалтерской службы и отдельных ее звеньев.