В налоговом законодательстве РФ рассматриваются разные варианты получения доходов физическими лицами. В статье 210-й говорится о 3-х формах дохода:
- В денежной форме;
- В натуральной форме (товары, ценности и др.);
- Материальная выгода.
Здесь же указывается, что НДФЛ начисляется на все виды дохода, т.е., на любой из них начисляется налог.
Даже если считать микрозайм доходом физического лица, его не облагают налогом. По сути, вы взяли у кредитора 100 рублей, а по истечение срока договора их же вернули, не получив от этого материальной выгоды. Значит кредиты, микрозаймы не правильно считать доходом в прямом понимании этого термина. Займ – есть обязательство, которое возникло при взаимном согласии сторон, к тому же заемщик несет по нему соответствующие расходы (имеется ввиду выплата процентов). Микрозаймы в отличие от той же заработной платы и прочих форм доходов выдаются на основании возвратности в срок, определенный договором, и платности.
Для многих покажется странным, но есть случаи, в которых выгоду от процентов по микрозайму получает не только кредитор, но и заемщик, если и тот и другой – физические лица. Это зависит от того, на каких условиях был заключен договор микрозайма и от результатов по исполнению заемщиком договорных обязательств.
Итак, заемщик – физическое лицо. Кредитор, т.е., МФО, обязана выступить в роли налогового агента по начислению НДФЛ, если клиент получат материальную выгоду от микрозайма, она в свою очередь заключается в экономии на процентах. Такая выгода включается в налогооблагаемую базу, на эту сумму начисляется НДФЛ в размере 35% и возникает она на следующих условиях:
- Если сумма процентов выше суммы, равной 2/3 части ставки рефинансирования, которая сегодня установлена на уровне 8,25%. Получается, что налог будет начислен, займ предоставлен менее чем под 5,5% в год.
Есть еще одно условие начисления НДФЛ на проценты по кредиту, оно относится к ссудам, предоставленным в иностранной валюте, но поскольку Закон разрешает МФО работать исключительно с рублевыми микрозаймами, оно к теме не относится.
Явление редкое в микрокредитной практике. Теоретически возможна выдача ссуд с нулевой процентной ставкой. В таком случае на физлицо в роли заемщика распространяются нормы по налогообложению. НДФЛ начисляется аналогично схеме, указанной выше, то возникает прямая зависимость от ставки рефинансирования. Налог придется заплатить, исходя из 5,5% в год.
По Закону стороны в рамках договора микрозайма могут устанавливать разного рода гарантии для возврата долга. Таковым является залоговое имущество. В таком случае законодательство устанавливает следующие нормы по отчислению налога:
- Займодавец (МФО) освобождается от выплат НДС, поскольку вместе с залогом не принимает право собственности на объект – оно остается у клиента;
- Получение кредитором в залог любого имущества не несет для него других налоговых последствий;
- Кредитор также освобождается от уплаты налога на имущество на весь период предоставления залога, потому что он остается в собственности у заемщика.
У физического лица, выступающего в роли заемщика, возникает обязанность по выплате налога, начисленного на основную сумму и на проценты по кредиту, только в том случае, если кредитор простил ему остаток задолженности. Таким образом на момент прощения долга вычисляется остаток по ссуде плюс проценты, которые заемщик должен был вернуть за ее использование. На них начисляют налог по ставке 13%.
Пожалуйста, а можно немного подробнее?
Не являются доходом физического лица средства, полученные по кредитному договору.
Меня интересует, почему Вы так считаете, то есть, какие нормы действующего законодательства подтверждают Ваши слова? Существует ли соответствующая судебная практика?
Хорошо, а как же это:
Ст. 251 НК
1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
…
10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований
…
И хотя они не учитываются, а доходами все-таки называются.
Я понимаю, что это не к доходам физических лиц относится, но все же.
Последний раз редактировалось vollirik; 09.03.2010 в 13:27 .
Не важно для кого это написано. Оно написано.
Я так понимаю, что Вы имеете в виду ст. 41 НК?
Да.
vollirik, если бы этого не было написано в ст.251, то все равно кредиты доходами бы не являлись. В НК много чего лишнего написано, как ни странно
Но ведь написано, и это будет учитываться судом.
Может быть, Вы поможете с судебной практикой по этому вопросу?
Данный вопрос касается общего имущества супругов. Существует спор о том, является ли общим имущество, приобретенное за счет кредитных средств одним из супругов во время брака. Если кредитные средства не являются доходом, то и соответствующее имущество нельзя отнести к общему имуществу, так как оно не было приобретено за счет общих доходов.
Конечно, это уже тема отдельного разговора. Пока хотелось бы разобраться именно с доходом.
Ну, именно НК более или менее коряво раскрывает понятие дохода, которое используется в ГК и СК.
vollirik, тогда задавайте правильно вопрос! поскольку доходы, которые шли на погашение кредита, были общими, то имущество, приобретенное в кредит, который был погашен в период брака, является общим!
И вопрос — является ли кредит доходом — здесь значения не имеет.
Если кредит еще не погашен, то это, как вы сказали
vollirik, тогда задавайте правильно вопрос! поскольку доходы, которые шли на погашение кредита, были общими, то имущество, приобретенное в кредит, который был погашен в период брака, является общим!
И вопрос — является ли кредит доходом — здесь значения не имеет.
Если кредит еще не погашен, то это, как вы сказали
vollirik, тогда задавайте правильно вопрос! поскольку доходы, которые шли на погашение кредита, были общими, то имущество, приобретенное в кредит, который был погашен в период брака, является общим!
И вопрос — является ли кредит доходом — здесь значения не имеет.
Если кредит еще не погашен, то это, как вы сказали
Боюсь, что средства не являющиеся общим доходом и потраченные на приобретение имущества и средства являющиеся общим доходом и потраченные на погашение кредита — не одно и то же. А потому вопрос «является ли кредит доходом» имеет вполне реальное значение.
И в этом случае смотрим о солидарности должников в семейных правоотношениях.
СК, ст. 45.
1. По обязательствам одного из супругов взыскание может быть обращено лишь на имущество этого супруга. При недостаточности этого имущества кредитор вправе требовать выдела доли супруга-должника, которая причиталась бы супругу-должнику при разделе общего имущества супругов, для обращения на нее взыскания.
2. Взыскание обращается на общее имущество супругов по общим обязательствам супругов, а также по обязательствам одного из супругов, если судом установлено, что все, полученное по обязательствам одним из супругов, было использовано на нужды семьи. При недостаточности этого имущества супруги несут по указанным обязательствам солидарную ответственность имуществом каждого из них.
Из пункта 1 следует, что законодатель признает обязательства одного из супругов, как его личные обязательства. То есть, обязательства, вытекающие из заключения кредитного договора одним из супругов, как раз и являются его личными обязательствами. А уж за счет каких средств они исполняются, значения не имеет. Во всяком случае наличие у одного из супругов обязательств не означает, что все полученное им по этим обязательствам или полученное в результате использования полученного не является его собственностью.
И хотя из пункта 2 следует, что законодатель в случае наличия общего имущества все-таки рассматривает супругов в качестве солидарных должников, однако речь идет именно об общем имуществе, что и ставится под сомнение в моей ситуации, так как имущество одним из супругов было приобретено не на общие доходы. Почему не на общие? Потому что каждый участник этого топика небезосновательно утверждает, что кредитные средства вообще не доход!
Соответственно, вопрос: как может «не доход» стать доходом, да еще общим.
Следующий вопрос «и если не может, то с какого перепуга приобретенное на эти средства имущество является общим?» оставлю для отдельного разговора.
Последний раз редактировалось vollirik; 09.03.2010 в 15:39 .
Является ли кредит доходом? Подавать ли мне налоговую декларацию?
Алексей, добрый день! В том смысле, который предусмотрен в Налоговом Кодексе РФ кредит не является доходом для заемщика. Вы не должны подавать в данном случае налоговую декларацию.
Спасибо за ответ!
Нет, кредит не является доходом. Это ОБЯЗАТЕЛЬСТВО по которому вы должны нести РАСХОДЫ по его возврату. Так как кредит выдается на основе платности и возвратности в определенное время.
Спасибо за ответ!
Нет, кредит доходом не является.
Спасибо за ответ!
Скажите, пожалуйста, с меня банк требует оплаты кредита, который взял муж 3 месяца назад. Мы с ним разводимся уже 5 месяцев. Я обязана платить? Если да, как этого избежать? Благодарю за ответ!
отказывайтесь платить, если Банк подаст в суд в суде доказывайте, что в момент получения кредита, Вы в фактических брачных отношениях не состояли и что муж потратил деньги на личные нужды, а почему развод длиться 5 месяцев.
Ваш ответ мне очень помог, спасибо! Муж не хочет разводиться: не является на заседания, опротестовывает заочное решение суда. Надеюсь, в апреле разведут.