Как рассказать о своем успехе, приблизиться к аудитории и вести насыщенную медийную кампанию, не нарушая этические нормы – читайте в нашей статье, подготовленной специально ко Дню российской адвокатуры.
Какова роль вступивших в силу 29 марта поправок в закон в арбитраже и в каком направлении будет развиваться система третейского разбирательства дальше, читайте в интервью с вице-президентом ТПП РФ.
Ваш голос важен в дискуссии по банкротству юр. лиц. Лекторы: В. В. Витрянский, В. В. Бациев, Е. Д. Суворов, О. Р. Зайцев, А. В. Юхнин.
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При уплате процентов по предоставленному займу единовременно при погашении займа у работника не возникает дохода в виде материальной выгоды.
Обоснование вывода:
В соответствии со ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.
Если иное не предусмотрено законом или договором займа, заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов на сумму займа в размерах и в порядке, определенных договором. При отсутствии иного соглашения проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа (п.п. 1 и 2 ст. 809 ГК РФ).
Таким образом, стороны в договоре вправе предусмотреть иной порядок выплаты процентов, в том числе единовременно при возврате заимодавцу последней части займа.
Пунктом 1 ст. 210 НК РФ предусмотрено, что при расчете налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, в том числе доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.
Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, признается, в частности, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций.
В рассматриваемом случае процентная ставка по договору займа превышает 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ, поэтому дохода виде материальной выгоды от экономии на процентах у работника не возникает.
Иных видов материальной выгоды при получении физическим лицом от организаций заемных средств ст. 212 НК РФ не предусмотрено.
Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Овчинникова Светлана
Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор Монако Ольга
26 октября 2012 г.
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3161), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Беспроцентные или льготные кредиты – не редкость и встречаются достаточно часто. Но не каждый заемщик знает, что, получая займ, проценты по которому ниже установленных законодательством, он получает материальную выгоду (МВ), которая облагается налогом. Он рассчитывается, как 2/3 от ставки рефинансирования. Это сколько спросите вы? Для вычисления используется специальная формула, при работе с которой иногда возникают сложности.
Действительно, основная проблема – это правильное вычисление. Практика показывает, что ошибки допускают даже профессиональные бухгалтеры. 2/3 ставки — это показатель, установленный законодательством для налогообложения МВ. Чтобы быстро выполнить подсчет, рекомендуем использовать кредитный калькулятор. Он не только сэкономит ваше время, но и позволит избежать неточностей.
Рассчитать 2/3 ставки можно самостоятельно по формуле, которая выглядит следующим образом:
Н = К * 2/3* С / 365 * Д *35%
Н – налог на МВ (неустойка);
К – сумма кредита;
Д – дни пользования кредитом.
Например, компания «Пласт» выдала беспроцентный кредит своему сотруднику в сумме 30 тыс. рублей 1 октября. А 15 октября была выплачена зарплата, с которой была удержана вся сумма для погашения задолженности. Вычисление налога на МВ будет выглядеть так:
30 000 * 2/3 * 7.5% / 365 * 15 * 35% = 21.58 руб.
При определении 2/3 ставки рефинансирования важно правильно определить исходные данные и не допустить ошибку в самом вычислении. Распространенная неточность – использование неактуальной СР ЦБ РФ. Перед проведением вычисления необходимо проверить данный показатель на официальном сайте Центробанка на последний день каждого месяца. Согласно действующему законодательству, именно этот день считается датой получения МВ. Если долг не был возвращен (списан, прощен), считается, что заемщик получил доход. В этой ситуации удерживается стандартный НДФЛ.
Онлайн калькулятор – специальный сервис, с помощью которого можно быстро и просто выполнить расчет неустойки по 2/300. Вам достаточно ввести исходные данные в соответствующие поля, и система автоматически рассчитает 2/300 ставки рефинансирования. Калькулятор абсолютно бесплатный, доступен в режиме 24/7/365.
При определении неустойки с помощью калькулятора достаточно точно определить исходные данные и правильно их внести. В сервисе используется актуальный алгоритм подсчета, поэтому ошибки исключаются.
Необходимость использования данного алгоритма возникает при получении беспроцентного кредита, точнее – для определения МВ заемщика с целью ее налогообложения. Процент по займу по 2/3 ставки рассчитывает предприятие, если выдало беспроцентный займ своему сотруднику. Как правило, в таких ситуациях оно ежемесячно проводит удержания с заработной платы для погашения долга, одновременно с этим выполняется расчет налога на материальную выгоду.
Также займ 2/3 ставки используются и в других случаях льготного или беспроцентного кредитования. Например, когда одно физическое лицо берет в долг у другого и договор между ними не подразумевает начисление процентов за пользование деньгами. В этом случае заемщик должен самостоятельно определить МВ и уплатить налог.
Так же можете оставить свой отзыв ниже в комментарии или задать вопрос
Рассчитать выгоду от рефинансирования ипотеки или кредита
При оформлении любого кредита или займа важно внимательно и детально произвести расчет окончательной суммы к выплате и процентов по займу. Это позволит избежать заемщику множества проблем с финансовыми организациями, вовремя выплатить сумму кредита без штрафных начислений. Часто состав кредита и общая сумма выплаты меняются из-за изменений ставки рефинансирования Центробанка. Рассмотрим, как работает данный механизм и что необходимо знать заемщику для управления своей задолженностью.
Выплачиваемый процент – это сумма вознаграждения кредитору за получение от него займа. Договор между сторонами может быть заключен без процентов, что обязательно должно быть оговорено в тексте или расписках, дополнительных соглашениях.
Например, если вы получили займ на беспроцентных условиях на несколько месяцев, итоговая сумма может быть изменена на фоне повышения или понижения ставки рефинансирования, что производится Центробанком. Кредит необходимо выплатить вместе с процентами единовременно в таком объеме, который будет соответствовать ставке на дату окончательной оплаты. Если в день оформления ставка была 11%, а в день выплаты – уже 10 или 10,5%, то объем кредита, соответственно, меняется.
В договоре может быть не прописана конкретная дата, с которой начинается начисление процентов. Если речь идет о ежемесячном начислении, то здесь необходимо ориентироваться на объем ставки рефинансирования ЦБ. Важно правильно рассчитать объем всей суммы займа к выплате с учетом процентов и динамичной ставки, регулируемой ЦБ. Возможно, заемщик переплатил проценты, и тогда следует пересчитать сумму долга, чтобы компенсировать расходы. Как это сделать?
Для четкого расчета суммы и условий начисления процентов потребуется изучить весь пакет документов по данному вопросу.
Важно иметь в виду содержание следующих документов:
- основного договора по кредиту;
- всех дополнительных соглашений к нему;
- графика выплат, утвержденный и подписанный обеими сторонами;
- расписок о платежах, обязательствах и получении средств;
- квитанций и выписок.
Обязательно храните все документы – это основной регулятор ситуации с займом.
Проценты по займу начинают начисляться на предоставленную сумму с первого дня после того, когда был заключен договор – и до его полного погашения. Финансовые консультанты рекомендуют придерживаться следующих правил для корректного расчета и сбережения средств:
- Важно вести учет в бухгалтерском и налоговом отношении, чтобы учитывать начисление процентов и планировать выплаты.
- Следует рассчитать отдельно сумму платежа за период с одной ставкой, затем — сумму для другого периода, когда ставка была изменена. Полученные суммы складывают и получают финальную стоимость кредита, которую необходимо отдать кредитору.
- На будущее сложно рассчитать объем займа, так как грядущие изменения ставки ЦБ неизвестны, это важно учитывать и закладывать небольшой лимит запасных средств. Поэтому лучше внести изменения в текст договора. Важно уточнить в нем, что дата начала начисления процентов определяет объем процентов – пусть они начисляются по фиксированной ставке.
Эти простые формулы позволят избежать финансовых убытков и грамотно распределять свои средства в период пользования кредитной суммой. Кроме того, более прозрачная и ясная картина движения средств позволяет планировать уровень своих доходов и расходов, экономит время и нервы.