Организация выдала работнику заем путем перечисления на банковскую карточку, открытую по зарплатному проекту.
В связи с новым порядком расчетов наличными можно ли погашать заем наличными деньгами в кассу организации?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Работник организации может погашать полученный от организации заем путем внесения наличных денежных средств в кассу организации.
По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
При этом отсутствует запрет на перечисление суммы займа на банковскую карту работника (смотрите, например, письмо Минфина России от 25.11.2008 N 03-04-06-01/351).
Согласно п. 4 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» (вступило в силу с 01.06.2014) (далее — Указание N 3073-У) наличные расчеты в валюте РФ между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.
То есть предусмотрен запрет расходования наличных денежных средств, поступающих именно в кассу организации. Отметим, что подобный запрет существовал и ранее (смотрите письмо ЦБР от 04.12.2007 N 190-Т).
В то же время участниками наличных расчетов являются индивидуальные предприниматели и юридические лица (п. 2 Указания N 3073-У), следовательно, расходование физическим лицом собственных денежных средств, в частности погашение полученного займа, Указанием N 3073-У не регламентируется.
Таким образом, работник организации может погашать полученный от организации заем путем внесения наличных денежных средств в кассу организации.
Отметим, что расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами (ст. 140 ГК РФ) без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1 ст. 861 ГК РФ, письмо ЦБР от 03.08.2009 N 14-27/292).
Рекомендуем дополнительно по данному вопросу ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Учет выдачи займов из кассы;
— Энциклопедия решений. Учет получения в кассу займа с процентами от заемщика;
— Энциклопедия решений. Удержания по заявлению работника;
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Гусихин Дмитрий
Ответ прошел контроль качества
Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.
Основные преимущества услуги Правового консалтинга:
Удобство использования — в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.
Гарантия качества — служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.
Оперативность — срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня.
Для того чтобы воспользоваться услугой Правового консалтинга, выберите в основном меню системы ГАРАНТ раздел «Правовая поддержка» (или используйте сочетание клавиш Alt + F1) и в открывшемся окне введите свой вопрос.
Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу «Правовая поддержка» Руководства пользователя (клавиша F1) или у Вашего специалиста по обслуживанию.
Возникают ситуации, когда фирма сталкивается с материальными трудностями. В этот момент срочно нужны деньги, ждать рассмотрения кредита банком нет времени, или банковская организация не одобряет заем.
В этом случае выход из ситуации – заем у учредителя фирмы. Если получить заем у учредителя нетрудно, то возврат долга – более сложная процедура, которая имеет ряд особенностей. Рассмотрим возврат займа учредителю через зарплатный проект.
Договор на краткосрочный заем у учредителя оформляется на основании Гражданского кодекса РФ. Деньги, взятые в долг, не являются прибылью предприятия, поэтому возврат не учитывается как расход компании. Если кредит берется в иностранной валюте, отдаются в российских рублях по банковскому курсу на день выплаты.
Оформления кредита – процедура несложная, условия и цель, для которой берутся деньги, прописываются в договоре. Средства переводятся безналичным путем или наличными деньгами. Возвращается кредит тоже удобным для организации и учредителя способом.
Договор действует не с момента заключения, а с момента перечисления денег. Если деньги выдаются под проценты, в договоре также указывается процентная ставка. В случае, когда процентная ставка не предусмотрена договором, кредит считается беспроцентным.
Возврат кредита может осуществляться на зарплатную карту учредителя. Это условие, как и другие, прописывается в договоре. В случае, если это не предусмотрено контрактом, составляется дополнительный договор, в котором прописывается, что дата выплаты займа на заработную карту соучредителя – прекращение срока действия контракта.
Перевод денег обязательно документируется. Это нужно как для отчетности перед налоговой службой и ведения бухгалтерии, так и для фактического подтверждения денежного перевода.
Существуют другие способы получения средств для компании, но распространенный – беспроцентный займ у соучредителя предприятия.
Подскажите пожалуйста, может ли ОАО перевести заём физическому лицу на его личную карту?
Согласно ст. 807 ГК РФ денежный заем может быть переведен наличными или в безналичном порядке. Законодательство не содержит запрета на перевод займа на карту сотрудника. К числу кассовых нарушений (нарушения порядка работы с наличными деньгами и ведения кассовых операций) перечисление заемных денежных средств на карту не относится (ст. 15.1 КоАП РФ).
Если у вас возникнет банковская комиссия за зачисление суммы займа на карту, то она не облагается НДФЛ (письмо Минфина России от 13.02.2017 N 03-04-06/7825).