Можно ли проценты по кредиту включить в расходы ип

Страницы: 1

Здравствуйте, ни как не могу разобраться, можно ли включать в расходы ИП на ОСНО проценты по кредитам полученным для приобретения оборудования и пополнения оборотных средств. В налоговой говорят, что нет и ссылаются на письмо Минфина 03.04.05./40601 от 1.10.13., но ведь это же расход , причём существенный ! Очень прошу подсказать,есть ли возможность учесть проценты как расход.

ни как не могу разобраться, можно ли включать в расходы ИП на ОСНО проценты по кредитам

если бы была противоположная позиция, то можно еще было бы говорить, что «нельзя разобраться». А так вам прямо сказали, что нет, привели как аргумент, письмо. Можете создасть прецедент в суде, ваше право.

ни как не могу разобраться, можно ли включать в расходы ИП на ОСНО проценты по кредитам

Прецеденты как раз есть — пару решений арбитражных судов, признающих проценты расходами нашёл, да и позиция очень даже противоположная. Ну в самом деле — предприятия могут включать проценты в расходы, ИП на УСН то-же могут, ИП на ОСНО нет — где логика? Вопрос здесь задал в надежде на какую-никакую поддержку и помощь аргументами, опытом и т.п., а вы. сказали,письмо.

Если Вы нашли решения судов, значит, решение данного вопроса возможно только в судебном порядке. Пока не будет решения ВАС, налоговики будут руководствоваться удобными им письмами. Очень часто письма идут вразрез с логикой, поэтому добиться правды можно только судами. Но идти в суд или прогибаться под налоговиков — выбор каждого налогоплательщика.
Имейте в виду, что суды — дело долгое, затратное, и всегда лучше смотреть практику суда в вашем округе, потому что мнение судов также бывают диаметрально противоположными.

Страницы: 1

Предприниматель взял потребительский кредит в банке как физлицо. Деньги он потратил на строительство помещения, которое хотел сдавать в аренду. Расходы на проценты он учел для целей единого налога. Налоговики посчитали, что эти расходы учесть нельзя и сняли их. Основание — цель кредита не подразумевала строительство основного средства. Так же в кредитном договоре не указано, что денежные средства ИП может использовать в предпринимательской деятельности.

Предприниматель не согласился с решение инспекции. Он полагает, что проценты по такому кредиту, он вправе учитывать в расходах вне зависимости от его вида кредита.

Инспекторы так же доначислили ИП единый налог на сумму выручки от передачи права требования по договору инвестирования в строительство. И это решение предприниматель посчитал неверным. Он полагал, что должен платить с этой выручки налог на доходы физлиц и использовать имущественные вычеты. Аргументы ИП – в спорный период он не занимался предпринимательской деятельностью. Так же он не мог использовать имущество в предпринимательских целях, так как оно на момент продажи было на стадии строительства. А значит, доходы, которые он получил от продажи, не должны учитываться для целей исчисления единого налога.

Однако ИП своими аргументами поставил себя в неоднозначное положение. С одной стороны, он требовал учесть в расходах проценты по потребкредиту, который он брал на строительство. С другой – настаивал на том, что имущество, которое он в результате реализовал, не использовал в предпринимательской деятельности.

Суд встал на сторону налоговиков. Верховный суд с решением согласился (Определение ВС РФ от 02.11.2016 № 309-КГ16-14303).

Суд руководствовался пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ. В ней указано, что доходы от продажи жилых домов, квартир, комнат, помещений, которые были в собственности плательщика три года и более, налогообложению не подлежат. Доходы, которые плательщик получил от продажи имущества, используемого в предпринимательской деятельности, в указанное положение не входят.

Налоговики во время выездной налоговой проверки установили, что предприниматель отразил сумму доходов от уступки права (требования) на нежилое помещение в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Сумма налога в декларации с реализации вышеуказанного помещения была исчислена ИП в размере 0 рублей.

Так же инспекторы установили, что предприниматель зарегистрировал права на объекты незавершенного строительства. Затем, налоговики направили запрос в банк о движении денежных средств по счету ИП. Деньги, перечисленные на счет предпринимателя, были с назначением платежа «за аренду помещения». Судьи признали, что спорное имущество ИП использовал в предпринимательской деятельности.

Во время проверки предприниматель представил налоговикам следующие документы:

кредитные договоры;
график погашения кредита;
расчет процентов за пользование кредитом;
расчеты задолженности по процентам.

Однако, из указанных кредитных договоров следует, что цель получения средств – потребительские и иные неотложные нужды. Доказательства, того, что предприниматель использовал деньги для строительства спорного объекта, не было. Суд учел все аргументы и признал, что указанные затраты, ИП не вправе учитывать в расходах на упрощенке.

Семнадцатый ААС в постановлении от 17.01.2013 № А71-10481/2012 подтвердил, что затраты по потребительским кредитам налогоплательщики не вправе учитывать в целях применения упрощенной системы налогообложения.

Внимание! Нам стали известны схемы, которые больше не работают! Подробности здесь.

Добрый день! У меня ИП ( производство окон ПВХ). Веду книгу доходов и расходов ( доходы — расходы 10%) Взял Кредит на личные нужды в банке, а потратил на закупку материалов на производство. Вопрос: Могу ли я отнести к расходам ежемесячные платежи по данному кредиту?

Рывкин Владимир адвокат

На основании п. 1 ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Подпунктом 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика.
Как отмечено в п. 2 ст. 346.16 НК РФ, расходы, указанные в п. 1 данной статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ.
Исходя из п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком, при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
В соответствии с п. 1 ст. 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Исходя из изложенных положений, статус налогоплательщика УСН гражданин может приобрести только в качестве индивидуального предпринимателя. Следовательно, для целей налогообложения индивидуальным предпринимателем учитываются расходы, связанные только с осуществлением предпринимательской деятельности.
В соответствии с п. 1 ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора.
По кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее (п. 1 ст. 819 ГК РФ).
В рассматриваемой ситуации Вы заключил кредитный договор не в качестве ИП, а в качестве обычного гражданина.
Регистрация гражданина в качестве ИП не влияет на изменение его статуса как обычного гражданина в отношениях по договору кредита.
Следовательно, расходы по данному договору Вы несете не как индивидуальный предприниматель, а как обычный гражданин.
Таким образом, не выполняется одно из условий признания расходов для целей налогообложения — произведение их для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, следовательно, Вы не вправе включать в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения, ежемесячные платежи по кредиту.