Страницы: 1
Доброе утро. ООО на УСН доходы — расходы. Приобрели трактор за 1300 тыс.руб. Своими заплатили 700 т.р., а 600 т.р. взяли кредит. Правильно ли я понимаю , что на расходы я отнесу наши 700 т.р., % по кредиту и суммы по кредиту которые будем в банк платить? или всю стоимость приобретенного трактора.
Почитайте главу 26 УСНО, как ОС включается в расходы при УСНО.
Вы полностью оплатили трактор, не важно, что из кредитных средств. Документы на руках также есть, ОС введено в эксплуатацию. Т.о. до конца года равномерно ежеквартально вы отражаете ОС в расходах.
Суммы по кредиту в расходы у вас не идут. Проценты по кредиту — смотрите перечень расходов по УСНО.
Добрый день,
подскажите пожалуйста, сможет ли ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» признать при исчислении налога расходы на создание ОС, если это ОС — жилой дом, строительство которого начато физ.лицом до регистрации в качестве ИП, право на имущество зарегистрировано после регистрации ИП и дом используется в предпринимательской деятельности.
vladilena
какого вида предпринимательская деятельность?
предоставление услуг по временному размещению (гостевой дом)
vladilena у вас там вроде дом был на муже, а не на вас? А ИП на вас? Дом целиком используется только в педпринимательской деятельности. или вы там также проживаете?
Дом пока строится, индивидуальный предприниматель не зарегистрирован. Я поняла так: дом следует оформить на того из супругов, кто потом зарегистрируется в качестве ИП. Дом планируется целиком использовать в предпринимательской деятельности, но и жить там тоже придется время от времени — только с целью осуществления этой самой деятельности. Для постоянного проживания есть еще жилой дом — в другом населенном пункте
vladilena
дом следует оформить на того из супругов, кто потом зарегистрируется в качестве ИП.
Все затраты по строительству вам надо накапливать в налоговом учете. Табличку в Excel сделайте, на крайний случай. ИП освобождены, конечно, от бух. учета. А то проще бы было вам объяснить 
Т.е.вы отражаете расход, когда он был оплачен и получены соответствующие, правильно оформленные документы. Все эти документы должны быть оформлены на то ФЛ, на которое потом будет зарегистрировано ИП. Еще лучше зарегистрировать ИП уже сейчас. Но до ввода дома — однозначно.
У вас формируется таким образом первоначальная стоимость дома. Вы не сможете подать на данное имущество право на имущественный вычет как ФЛ, т.к. данное имущество будет использоваться в предпринимательской деятельности.
После регистрации ИП и получения свидетельства на дом вы отражаете в КУДиР этот дом в качестве основного средства на основании скопившихся первичных документах на его строительство. И начинаете его амортизировать ежемесячно. Ну и сдавать в аренду комнаты.
Спасибо большое за подробный ответ. Я планировала применять УСН, если получится учесть затраты на строительство, то «доходы минус расходы». Очень не хочется применять общий режим налогообложения из-за НДС и бухучета. Без применения общего режима никак не учесть затраты на постройку дома?
vladilena
не хочется применять общий режим налогообложения из-за НДС и бухучета
у ИП нет бух учета. Только налоговый учет.
Без применения общего режима никак не учесть затраты на постройку дома?
При применении УСНО «Доходы — расходы» также можно учесть ОС в расходах. Почитайте главу 26.2 Налогового кодекса.
С приобретенными ОС — мне все понятно, при строительстве ОС — нет.
Из закона о бухгалтерском учете я поняла, что ИП может не вести бухучет, если ведется налоговый учет. При ведении КУДиР (если у ИП «упрощенка») — нет вопросов, а при общем режиме — как вести налоговый учет? На практике, как я понимаю, вручную не получится, нужна программа для ведения налогового учета.
vladilena
при строительстве ОС — нет
как построите ОС — у вас будут на руках документы, подтверждающие первоначальную стоимость дома. Вот это и будет стоимость дома, которую нужно будет учесть равными долями в течение года после получения Свидетельства о регистрации.
а при общем режиме — как вести налоговый учет?
а там другая форма КУДиР и Декларация 3-НДФЛ
На практике, как я понимаю, вручную не получится, нужна программа для ведения налогового учета.
многие интернет-сервисы предлагают программные средства для ИП прямо в интернете. На крайний случай есть Excel. Понятно дело, что вести учет в 1С легче, чем вручную. Я бы посоветовала Вам обратиться в фирму, ведущую бухгалтерский учет. Это будет дешевле, чем нанять собственного бухгалтера, даже по совместительству. И к фирме, если что, проще предъявить претензии.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН («доходы минус расходы»). До момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя им в качестве физического лица был получен в банке долгосрочный кредит. Кредитные средства были направлены на ремонт помещения, осуществляемый как до регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, так и после получения им указанного статуса. Помещение планируется сдавать в аренду, то есть использовать в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель включать в состав расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, ежемесячно выплачиваемые проценты за пользование банковским кредитом?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 августа 2009 г. N 03-04-05-01/659
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета расходов в виде процентов за пользование банковским кредитом и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Кодекса индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, могут уменьшать полученные доходы на сумму процентов, уплачиваемых за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов).
Как следует из письма, кредит для целей проведения ремонта помещения получен и использован физическим лицом до государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
В связи с этим расходы по уплате процентов за пользование кредитом, осуществляемые после получения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя и перехода его на упрощенную систему налогообложения, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываться не должны.
В то же время расходы на ремонт объекта основных средств, понесенные после регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, могут учитываться при определении налоговой базы на основании пп. 3 п. 1 ст. 346.16 Кодекса, если право собственности на него зарегистрировано в установленном порядке и если указанный объект используется индивидуальным предпринимателем для осуществления предпринимательской деятельности.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Добрый день, подскажите пожалуйста. ИП на УСНО дох-рас. Взял кредит как физ лицо и не один, если платит проценты со своего счета ИП может ли включить % в расходы и не возникнут ли вопросы у налоговой?
Можно, если кредиты взяли для ведения бизнеса.
Я занимаюсь предпринимательской деятельностью и применяю «упрощенку». Объект налогообложения – «доходы минус расходы». В 2008 году пришлось взять рублевый автокредит на покупку грузовой машины, которая необходима для ведения бизнеса. Грузовик введен в эксплуатацию, а я в течение трех лет буду возвращать кредит и платить проценты. Можно ли ежемесячно списывать в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход, уплаченные по кредиту проценты? Других кредитов у меня нет.
При расчете «упрощенного» налога вы можете списывать в расходы проценты, уплаченные банку. Но только в пределах определенных лимитов.
Обратимся к статье 346.16 НК РФ, в которой приведен перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемый доход «упрощенщика». Здесь в подпункте 9 пункта 1 как раз идет речь о процентах, уплачиваемых за пользование кредитами и займами. А из пункта 2 следует, что расходы в виде процентов необходимо списывать с учетом правил статьи 269 НК РФ.
Теперь обратимся к статье 269 кодекса. Она позволяет учесть проценты в полной сумме только по сопоставимым долговым обязательствам. Если у налогоплательщика есть только одно долговое обязательство, о сопоставимости не может быть речи. Поэтому в вашей ситуации необходимо придерживаться норматива (письмо Минфина России от 6 марта 2006 г. № 03-03-04/1/183).
Отвечает Е.А. ПОСТНИКОВА, ведущий эксперт журнала «Главбух»
(Из ответов на вопрос из журнала «Главбух №9, 2009)