Вычет в части процентов по ипотеке распределяется между супругами пропорционально сумме имущественного вычета. После 1 января 2014 года изменилось налоговое законодательство и стало возможным каждому из супругов получить имущественный налоговый вычет в мах. размере 2 млн.руб., а также вычет по уплаченным процентам по целевым займам в мах. размере 3 млн. рублей. При этом следует учитывать, что имущественный вычет может быть предоставлен по нескольким объектам, а вычет по уплаченным процентам может быть предоставлен только в отношении только одного объекта. Обращаю Ваше внимание на подборку статей наших консультантов по вопросу получения имущественного вычета при покупке жилья с использованием кредитных средств. Кроме того, Вы можете ознакомиться с образцом заполнения декларации 3-ндфл при покупке квартиры при ипотеке.
Чтобы его заполнить, обратитесь к справке 2-НДФЛ, содержащую информацию о доходах. Просчитайте их и внесите в раздел помесячные доходы.
Шестой раздел. Этот раздел содержит в себе информацию про суммы налога, которые подлежат уплате. Изначально вам потребуется вписать КБК (код бюджетной классификации).
Зачастую один супруг отказывается в пользу второго в связи с отсутствием у одного официальной заработной платы либо желание сохранить в семейной паре право на получение налогового вычета при покупке или строительстве жилья в будущем, так как отказавший супруг сохраняет свое право на возврат налога. Супруги определяют как им получить возврат налога из материальной целесообразности.
При покупке недвижимости в совместную собственность (например, мужем и женой) без распределения долей общая сумма имущественного вычета распределяется между ними. Причем в том порядке, который они сами для себя определят (например, одному 40%, а другому — 60% от общей суммы имущественного вычета). Подробнее о имущественном вычете смотрите по ссылке (подзаголовок «Имущественный вычет при совместной покупке квартиры»). Чтобы установить порядок распределения вычета в налоговую инспекцию нужно подать специальное заявление.
Единой формы такого заявления нет. Оно составляется в произвольной форме. В заявлении необходимо указать данные супругов, объект недвижимости, по которому производится распределение вычета, а также доли распределения. К заявлению нужно приложить копию свидетельства о заключении брака.
При определении размера возврата денежных средств помните, что максимальной сумма не должна превышать два миллиона рублей. Это правило применяется даже в том случае, если собственность стоила дороже. Имущественный вычет будет все равно рассчитываться исходя из этого размера.
- Паспорт заемщика.
- Заявление о возврате НДФЛ.
- Справка 2-НДФЛ. Оформляется в бухгалтерии организации-работодателя. Если в течение отчетного года физического лицо работало у нескольких работодателей, необходимо представить справки о доходах из каждой организации.
- Декларация 3-НДФЛ. Гражданину, купившему недвижимость по ипотеке, предстоит составить декларацию и сопутствующие документы. Отчетный документ заполняется на основании полученной от работодателя справки о доходах физического лица.
- Кредитный договор с банковской организацией, выдавшей ипотеку на жилое помещение.
- Согласованный с займодателем график погашения кредита.
- Квитанции об уплате займа. Выписка по счету выдается в кредитной организации.
- Справки о фактически уплаченных процентах из банка-кредитора.
- Реквизиты банковского счета для перечисления суммы налогового вычета, если физическое лицо оформляет компенсацию через ФНС.
Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.
Про распределение вычета между супругами в НК ничего не говорится, и относительно основного имущественного все просто — каждый может получить вычет в 2 000 000 рублей. Относительно процентов по ипотеке, Вы можете их распределить в любом удобном для Вас соотношении, но для этого необходимо подать заявление о распределении вычета по процентам.
В соответствии с этим каждый из них получит вычет в размере произведенных расходов. Если же документального подтверждения распределения расходов нет, то есть денежные средства полностью платил один из супругов, то они имеют право распределить вычет по их желанию в любых пропорциях. При этом они должны подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление, в котором будут прописываться доли вычета на каждого из супругов.
Добрый день! В этом году впервые подаем декларацию на получение вычета по процентам по ипотеке. Кредит платим 4 года, за них и подаем, каждый последующий год уплаченные проценты будем добавлять в последующие декларации. Квартира приобретена в общую совместную собственность с супругом. Какую сумму указывать в заявлении на распределение налогового вычета — сумму уплаченных процентов за 4 года, которые мы уже выплатили, или общую сумму процентов, которые мы должны заплатить за весь кредитный период? Если сумму уплаченных процентов за 4 года, то каждый следующий год нужно снова писать заявление о распределении вычета между супругами?
Ответы юристов (2)
Юлия, добрый день!
Для целей получения имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по ипотечному кредиту (под.4 п.1 ст. 220 НК РФ) в пределах 3 мин. руб. Вы должны отразить в 3-НДФЛ сумму ФАКТИЧЕСКИ УПЛАЧЕННЫХ на конец 2018 года (текущий налоговый период) процентов, подлежащую вычеты из налоговой базы ( т.е. сумму, уплаченную за 4 года). Суммы процентов, которые вы далее будете платить ( после налогового периода 2018 года) вы будете заявлять в последующих декларациях + переносить остаток процентов за заявляемые 4 года (Если таковой возникнет).
Вычет может заявить каждый из супругов в пределах 3 мин.руб. в следующем порядке:
— в сумме фактических расходов супруга, подтвержденных платежными документами либо
-либо на основании заявления супругов о распределении расходов.
В отличие от вычета расходов на покупку жилья, заявление о распределении по процентам можно подавать каждый год, распределяя их по новому (письмо Минфина России от 11.04.2018 # 03-04-07/23937)
Согласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.
То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).
Выделяют две категории:
базовый вычет;
возмещение процентов по ипотечному кредиту.
Вместе они составляют имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку. Базовый вычет при покупке в ипотеку жилья выплачивается по подпункту 3 пункта первого 220 ст. НК РФ, возмещение по процентам – по подпункту четвертому.
Вычет станет доступен, если есть свидетельство на недвижимость.
Максимальный размер под базовый вычет – два миллиона. Когда, цена жилья менее двух миллионов, «добрать» сумму можно с помощью другой недвижимости.
Так, например, если человек взял квартиру в ипотеку за 5000000, 13% будут рассчитываться только с двух миллионов рублей. Возмещение составит 260000 руб. (2000000*13%).
Имущественный вычет на проценты по ипотеке – это компенсация ипотечных процентов заемщику со стороны государства. Вычет по ипотечным процентам зависит от ряда параметров:
Потолок 390 тыс. (тринадцать процентов от трех млн.).
Налоги из зарплаты заемщика.
Объем погашенных %.
Заемщик, купивший недвижимость через ипотеку, обязан уплачивать ежемесячно проценты банку. В итоге у него будет получаться определенный объем погашенных процентов. От него он имеет право вернуть ежегодно или единовременно 13%, но не больше триста девяносто тыс. руб.
Данное ограничение действует на ипотеку после 2014 года. До этого срока максимального ограничения выплаты нет. Налоговый вычет по ипотеке 2014 года является своеобразной границей.
Наибольший вычет легко посчитать. Давайте к двумстам шестидесяти тысячам (вычет за квартиру) добавим еще триста девяносто (налоговый вычет на ипотечный кредит). В итоге получается, что можно получить по максимуму шесть сот пятьдесят тысяч.
По сути, вычет представляет собой сумму, снижающую размер налогооблагаемой прибыли по стоимости приобретенной недвижимости и уплачиваемых банку процентов.
Возмещение по процентам можно оформить не только по ипотечному договору, но и по любой целевой ссуде, которая была направлена на покупку или строительство жилья. Так, например, если займ взят у работодателя, и в договоре указано, что средства должны быть потрачены на приобретение жилплощади, вычет по процентам также может быть оформлен.
Если в договоре об этом ничего не сказано, возмещение получить нельзя, даже если деньги израсходованы на квартиру (Письмо Минфина №030405/20053 от 8 апреля 2016 года).
Возмещение при страховке
Имущественные вычеты на этом не заканчиваются. Также, при покупке жилья в ипотеку вы можете претендовать на налоговый вычет за страхование жизни при ипотеке.
Ипотечное кредитование в большинстве банков подразумевает, что заемщик будет страховать свою жизнь и здоровье. За весь срок ипотеки набегает достаточно приличная сумма. С 2016 года государство разрешило возвращать НДФЛ при личном страховании жизни, но существует ряд требований к договору страхования:
Срок от 5 лет.
Оплачен самим заемщиком.
Он гражданин РФ.
Есть официальные отчисления в налоговую по зарплате.
Максимальная сумма по этому вычету рассчитывается от суммы 120 000 и не может превышать 15 600 рублей.
Как получить вычет по процентам за ипотеку:
через ИФНС – в конце года, за который оформляется удержание;
через работодателя – на протяжении года, не доплачивая сбор.
Чтобы оформить налоговый вычет по процентам, заплаченным в 2016 году, человеку нужно дождаться окончания года и уже в январе 2017 подать в ИФНС все документы на возвращение налога единой суммой (до 13%, уплаченных им в 2016 году).
Либо можно запросить в налоговой все необходимые справки и представить их компании-работодателю для получения вычета через нее. Работодатель фактически возвращать ничего не станет, он просто не будет удерживать НДФЛ, пока его суммарное значение не достигнет всех уплаченных в прошлом году процентов.
Что касается вычета по ипотечным процентам, то единовременная их выплата возможна только при полном погашении займа. Если ссуда все еще выплачивается, вычет будет предоставляться каждый год по ставке в 13%, начисляемых на сумму процентов, уплаченных за один год.
Заметка: Если стоимость жилья составляет более 4 млн.руб., то при обращении в налоговую инспекцию заявление на вычет предоставлять необязательно, так как вычет по умолчанию распределяется по 50%. Соответственно, каждый из супругов сможет получить максимально возможный вычет в размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). Пример: Супруги Шаповалов О.И. и Шаповалова Н.Т. приобрели в 2016 году в общую совместную собственность квартиру стоимостью 4.5 млн.руб. Так как квартира стоит более 4 млн.руб., то каждый из супругов сможет получить вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.руб.). Пример: В 2017 году супруги Авесов Е.З. и Авесова Т.М. купили квартиру стоимостью 3 млн.руб. в общую совместную собственность. Так как у Авесова Е.З. доход больше, чем у Авесовой Т.М., супруги решили распределить вычет в пропорции: 2 млн.руб. супругу (к возврату 260 тыс.руб.) и 1 млн.руб.
Вычет в отношении жилья, приобретенного в общую совместную собственность, не зависит от того, на кого оформлена квартира или кто конкретно вносил деньги для ее оплаты. Пример. Супруги Александр и Мария в 2014 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 1 800 000 рублей и распределили вычет 50/50.
Каждый из них сможет вернуть налог с 900 000 рублей, а при покупке другой квартиры за каждым сохраняется право вернуть деньги еще с 1 100 000 рублей (2 000 000 – 900 000). Таков порядок получения вычета с учетом изменений, вступивших в силу с 1 января 2014 года.
До этой даты имущественный вычет по покупке жилья предоставлялся только один раз в жизни.
Cколько раз можно получить проценты обратно Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ возврат процентов по ипотеке производится только на имущество, купленное в кредит, не превышающего максимальной суммы в 3 млн. рублей. (нажмите для увеличения) Рассмотрим такой пример:
- Гражданин приобрел квартиру в ипотеку стоимостью 1,2 млн. рублей.
- Ему положен вычет в размере 1 200 000 х 13% = 156 000 рублей, которые он имеет право получить. Однако сумма вычета не достигла нормативного предела в размере 390 тысяч рублей, которые рассчитываются от 3 млн.
рублей (13%).
Это могут быть расходы на составление проектной документации, проведение ремонтных работ и др. Предоставляются кассовые чеки, акты закупки материалов, банковские выписки и т. д.;
- декларация о налогах на доходы физических лиц;
- справка с мест работы о начисленных и удержанных налогах.
Текст подготовила Мария Гуреева Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне на адрес: [email protected] Мы найдем тех, кто сможет на них ответить! Не пропустите: Все материалы рубрики «Хороший вопрос» Получит ли жена налоговый вычет, если муж купил квартиру до брака? Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения? Дает ли «гражданский брак» права на недвижимость? Статьи не являются юридической консультацией.
Некоторые коммерческие банки предусматривают штраф за досрочную выплату кредита, а другие, например, ВТБ 24, предусмотрели возможные невыгодные для них операции и добавили некоторые поправки в условия договора. В приведенной ниже части ипотечного договора, согласно п. 4.5.7., однозначно говорится о невозможности возврата процентов.
Поэтому внимательно изучайте договор, который подписываете. Чтобы потом не доводить все до судебных споров, а принять этот факт за аксиому.
При совместной, долевой собственности Если, например, правом собственности на жилье владеет не один человек, а несколько, например, оба супруга и родители, то такая собственность – долевая. Каждый из членов семьи владеет той частью квартиры или дома, которая четко определена в документах.
Так, каждый член семьи имеет «свое» свидетельство о регистрации недвижимости, в котором указана принадлежащая ему доля.
Если же до конца года, в силу недостаточности ваших доходов для полной компенсации, образовался некомпенсированный остаток вычета, то на следующий год процедура повторяется. То есть, уведомление из налоговой и ваше заявление работодателю следует подавать каждый год, пока вся сумма вычета не будет погашена за счет не удержания с вас подоходного налога.
Вы имеете право получить право на возмещение возврата уплаченных денежных средств по погашению процентов на сумму, не превышающую 390 тысяч рублей (3 000 000 х 13%). И если ипотека выплачивается, например, 25 лет – вы можете все эти годы производить компенсацию вычета.
Вместе с тем, в каждой области Российской Федерации, начиная с 2009 года действовала подпрограмма «Развитие ипотечного жилищного кредитования», в рамках которой те граждане, которые брали ипотеку на покупку квартиры, имели право на возврат процентов по ипотеке от соцзащиты.
Для того, чтобы получить такое право, необходимо на покупку квартиры или другой недвижимости оформлять:
- во-первых, целевой заем;
- во- вторых, расходование на покупку жилья только заемных средств.
Обратите внимание, что человек, взявший обыкновенную потребительскую ссуду, например, чтобы оплатить первый взнос для покупки жилья, не будет иметь права возвратить с начисленных по этому траншу процентов. Нужен только целевой заем, т.е. тот, в договоре которого будет обязательно указана цель – покупка жилья.
А, как известно, потребительские кредиты относят к нецелевым займам – их банки выдают, не спрашивая, на что планируется потратить деньги. ВАЖНО! Возврат процентов, если жилье еще не построено, не производится. Необходимо дождаться окончания строительства, получить регистрационное свидетельство на недвижимость.
В будущем при покупке другого жилья супруга сможет дополучить вычет в размере 1 млн.руб. (к возврату 130 тыс.руб.). Пример: Супруги Птичников П.П. и Птичникова А.А. приобрели в 2017 году квартиру стоимостью 2 млн.руб.
в общую совместную собственность. Так как Птичников П.П. официально не работает, то весь вычет (100%) решили перераспределить на супругу. В результате супруга получит вычет в максимальном размере 2 млн.руб. (260 тыс.руб. к возврату). Распределение вычета по ипотечным процентам при общей совместной собственности До 1 января 2014 года вычет по ипотечным процентам всегда распределялся в той же пропорции, как и основной вычет. Однако, с 1 января 2014 года вычет по процентам был выделен в отдельный вид вычета, и теперь он может распределяться отдельно (в пропорции иной, чем основной) (пп. 4 п. 1 ст.
Общая долевая собственность предполагает и вычет по процентам, уплаченных по ипотеке. Передача доли вычета одним участником собственности другому запрещена.
Если же собственность совместная, то возврат процентов может распределяться только по желанию собственников жилья. Для этого они должны написать в налоговую службу соответствующее заявление, в котором указать алгоритм распределения вычета.
Здесь не исключается и распределение вычета в пользу одного владельца. Такой подход актуален для наступления права на вычет до 2014 года, т.е. когда вычет вы получаете по старым правилам. В случае наступления права на возврат затраченных средств по уплате процентов с 2014 года включительно, соглашение делается только в одном случае. Если стоимость недвижимости не превышает 4 млн. рублей. Если же жилье имеет стоимость более 4 млн. рублей, то, согласно подпункта 1 п.3 ст.
НК РФ, Письмо Минфина России от 16.05.2017 N 03-04-05/31445, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Соответственно, по своему желанию (и вне зависимости от распределения основного вычета) супруги могут распределить вычет по процентам в любой пропорции (например, 50/50, 0/100), подав в налоговую инспекцию Заявление о распределении вычета. Пример: Супруги Чирков А.Б. и Чиркова Я.В. в 2017 году купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб. Для покупки квартиры Чирковы взяли ипотечный кредит на сумму 2 млн.руб. При этом кредит был полностью оформлен на мужа, а жена выступала созаемщиком. Супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении расходов, согласно которому основной вычет они будут получать по 50% каждому, а вычет по процентам полностью получит муж Чирков А.Б. (100% ему, 0% супруге).