Чтобы ответить на Ваш вопрос, напишите пожалуйста суммы сделок — цену покупки квартиры, цену продажи.
Получили ли Вы уже свидетельство на построенный на участке дом?
Ильнур, Вам необходимо подать декларацию за 2014 до 30 апреля 2015 года. Налог с продажи квартиры составит 27 300 руб. (2 060 000 — 1 850 000 руб. = 210 000 руб. х 13% = 27 300 руб.).
Так же у Вас есть право применить имущественный вычет. Либо возвратить налог в будущем — после регистрации права на дом. Либо Вы можете получить имущественный вычет в отношении проданной квартиры. Сделать это можно уже сейчас. Если заявить в декларации имущественный вычет в отношении проданной квартиры, налог платить не придется.
Как Вам наверное, известно, каждый гражданин приобретающий в собственности жилье (квартиры, дома, и т.д.) имеет право воспользоваться имущественным вычетом в сумме 2 000 000 руб. То есть вернуть уплаченный налог в сумме, не превышающей 260 000 руб.
Однако, так как Вы купили данную квартиру в 2012 году за 1 850 000 руб., вычет Вы можете получить в сумме 240 500 руб. и по другим объектам, приобретенным позднее (например, по дому) нельзя будет заявить вычет. Это связано с тем, что в 2014 году произошли изменения в законодательстве, и теперь каждый гражданин, купивший жилье после 1 января 2014 года, и начавший пользоваться вычетом после указанной даты, может получить 260 000 руб. без «привязки» к одному объекту. До 2014 года — можно было получить вычет только по одному объекту недвижимости.
Физлица при продаже имущества, и квартиры в том числе, за 2018 год отчитываются на обновленном бланке декларации 3-НДФЛ. Чиновники ФНС в очередной раз потрудились над изменениями формы, утвердив их приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@. Указанная форма значительно отличается от предыдущей, которая утверждена приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@. Если раньше листы отчета обозначались буквенными символами (А, Б, В…), то теперь бланк состоит из пронумерованных приложений, к некоторым дополнительно прилагаются расчеты.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланк декларации от 2014 года в соответствующих редакциях понадобится налогоплательщикам при подаче декларации за предыдущие годы, например при сдаче корректировок.
При продаже квартиры 3-НДФЛ оформляется и сдается, если не превышен предельный срок владения имуществом. До 2016 года отчитываться перед контролерами по факту продажи и уплачивать налог было не нужно, если квартира находилась в собственности более 3 лет.
С 2016 года правила поменялись. Для имущественных объектов, приобретенных до 01.01.2016, 3-летний предельный срок остался прежним независимо от того, как они были приобретены — на основании приватизации, по договору купли-продажи, дарения, наследования и пр. Для объектов же, которые были приобретены после 01.01.2016, предельный срок владения увеличился до 5 лет. Однако данное увеличение не коснулось имущества:
- полученного по наследству или в качестве подарка от близкого родственника;
- приватизированного;
- переданного в соответствии с договором о пожизненном содержании.
Для всех перечисленных случаев предельным остается срок 3 года.
Продавец квартиры заполняет и представляет декларацию налоговикам в следующем составе:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2;
- приложение 1;
- приложение 6;
- расчет к приложению 1.
Титульник содержит данные о физическом лице (Ф.И.О., ИНН, дату и место рождения, информацию по документу, удостоверяющему личность, коды категории и статуса налогоплательщика и налоговой инспекции, куда представляется отчет (код)). Также здесь проставляются налоговый период и отчетный год, номер корректировки.
Раздел 1 содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.
В разделе 2 приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6.
Подробнее то, как вывести эту сумму обязательства без ошибок, мы разберем далее.
Для отражения доходов в 3-НДФЛ при продаже квартиры понадобится заполнить приложение 1. В нем приводится следующее:
- ставка подоходного налога (13% или 30% в зависимости от статуса налогоплательщика) — в стр. 010;
- код вида полученного дохода — в стр. 020;
- если квартира продана юрлицу или ИП, то указываются ИНН, КПП (при необходимости), код по ОКТМО, название покупателя (Ф.И.О. предпринимателя) — в стр. 030, 040, 050, 060 соответственно;
- если квартира реализована физлицу без предпринимательского статуса, указывается только его Ф.И.О. — в стр. 060;
- общий размер дохода — в стр. 070;
- размер удержанного налога — в стр. 080, если удерживается налоговым агентом.
Отдельно остановимся на показателе из стр. 070, поскольку он переносится в раздел 2 для расчета налога. Сюда заносится сумма дохода из расчета к приложению 1.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 2016 года существует нюанс, позволяющий свести на нет махинации со сделками: когда стороны договариваются совершить сделку по одной цене, а в документах указывают более низкую стоимость для минимизации налога, который нужно заплатить продавцу. Стороны не могут установить договорную стоимость менее 70% от кадастровой. Если цена сделки окажется ниже, то доход будет равен этим 70% от кадастровой стоимости (так называемый понижающий коэффициент 0,7). Данная норма применима лишь к тем квартирам, по которым сделки совершались после 2016 года.
В данном расчете как раз и производится определение дохода от продажи недвижимости: налогоплательщик выясняет, от чего будет рассчитываться налог — от договорной стоимости или от кадастровой с учетом понижающего коэффициента.
В расчете приводятся кадастровый номер и кадастровая стоимость продаваемого объекта по стр. 010 и 020 соответственно. В стр. 040 указывается кадастровая стоимость, умноженная на корректирующий коэффициент 0,7.
ВАЖНО! Если кадастровая стоимость объекта не определена по состоянию на 1 января года, в котором была осуществлена продажа, то стр. 020 и 040 прочеркиваются.
Далее происходит сравнение показателей из стр. 040 и 030. Наибольший из них переносится в стр. 050. Исходя из величины показателя стр. 050 происходит расчет подоходного налога, ведь именно эта цифра переносится в стр. 070 приложения 1.
Для отражения расходов/вычетов, связанных с реализацией квартиры, используется приложение 6.
Доходы от продажи квартиры продавец может уменьшить либо на фиксированный вычет в 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), либо на сумму расходов, связанных с получением дохода от продажи — обычно это стоимость приобретения квартиры. Но если вычет в 1 млн руб. не нужно ничем подтверждать, то по расходам должны быть в наличии все корректно оформленные документы.
В приложении 6 заполняются (при наличии соответствующих данных):
- стр. 010 — если применяется фиксированный вычет при продаже всей квартиры;
- стр. 020 — если указывается размер понесенных ранее расходов;
- стр. 030 — если применяется вычет в 1 млн руб. при реализации долей квартиры;
- стр. 040 — если есть подтвержденные расходы, связанные с приобретением долей.
В стр. 160 показывается суммированная величина всех расходов и вычетов. Показатель из этой строчки переносится в раздел 2 для расчета налога.
На основании примера заполним декларацию по подоходному налогу.
Иванов А. А. 11 января 2018 года продал квартиру Петрову В. В. за 2,4 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 1,9 млн руб. Жилье было приобретено в июне 2017 года за 2,2 млн руб. Поскольку квартирой Иванов А. А. владел менее 5 лет, ему предстоит отчитаться перед налоговой инспекцией и уплатить налог в бюджет.
В начале Иванов А. А. заполнил титульный лист, где указал все свои данные.
Затем ему нужно определить, исходя из какой стоимости (договорной или кадастровой, умноженной на 0,7) будет происходить расчет налога.
В приложении 1 Иванов А. А. отразит договорную стоимость квартиры, поскольку она оказалась выше кадастровой с учетом коэффициента 0,7, указав при этом код дохода 01 в стр. 020.
В приложении 6 заполняется стр. 020, поскольку у Иванова А. А. есть на руках все подтверждающие приобретение квартиры в 2017 году бумаги (договор купли-продажи, расписка в получении денег от продавца и т. д.).
Раздел 2 оформляется следующим образом:
Итоговая цифра 26000 переносится в раздел 1.
Скачайте заполненную декларацию с пояснениями:
Итак, декларация заполнена. Теперь ее нужно передать в налоговую инспекцию. Причем обязательно подать 3-НДФЛ при продаже квартиры до 30 апреля года, следующего за годом совершения сделки. При просрочке на физлицо налагается штраф, который рассчитывается как 5% от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый месяц просрочки. Минимальное наказание, которое придется понести, составляет 1000 руб., максимальное — 30% от величины налога, подлежащей уплате в бюджет.
Срок уплаты налога, определенного в отчете, установлен на 15 июля года, следующего за годом продажи.
Отправить отчетность в инспекцию разрешается на бумажном носителе или по ТКС. Для физлица без статуса ИП способ передачи декларации оставлен на его усмотрение.
Направлять отчет по форме 3-НДФЛ в общих случаях следует в ИФНС по месту жительства / постоянной регистрации.
Подача декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры и прочей жилой недвижимости в обязательном порядке осуществляется лицами, срок владения имуществом у которых не превысил трех или пяти лет (в зависимости от года приобретения недвижимости).
В декларации заполняются те страницы, где отражается доход налогоплательщика от продажи и заявляются вычеты в виде расходов, понесенных при приобретении жилья, либо предоставляемого законодательством 1 млн руб.
Сроки представления отчетности и уплаты налога утверждены как 30 апреля и 15 июля года, следующего за годом совершения сделки.
Подается отчетность по месту жительства/регистрации.
Передавать 3-НДФЛ при продаже имущества можно на бумаге или в электронном виде, например через личный кабинет налогоплательщика.
В принципе, никаких отличий в данном случае не будет. Вы получаете денежные средства, которые считаются доходом. Если вы являлись собственником квартиры в течение трех лет, то вы можете не отчитываться перед государством, в частности, перед налоговой инстанцией о совершенном приобретении. Так как в данном случае, вы освобождаетесь от налогов. Если же в вашей собственности недвижимость была менее трех лет, то вы платите 13% с полученной суммы и оформляете декларацию 3 НДФЛ.
Как мы уже сказали ранее, декларацию нужно оформлять исключительно в том случае, если вы продали квартиру, которая в вашей собственности находилась не более, чем в течение трех лет. В ином случае, декларация не подается, так как сумма полученных средств не облагается налогом.
Вы должны понимать, что декларацию следует сдать исключительно до 30 апреля следующего отчетного периода. То есть, на следующий год после совершения реализации. Если вы вовремя не сдадите декларацию и не уплатите налог, то это может стать причиной начисления весьма существенных штрафов.
3 НДФЛ продажа квартиры более 3 лет
Если квартираявляется вашей собственностью более трех лет (с момента оформления документов), оформлять и сдавать 3 НДФЛ не нужно, так как вы приобретаете право не уплачивать.
3 НДФЛ при продаже квартиры нескольким собственникам
Если квартиру продают несколько собственников, то каждый собственник подает декларацию 3 НДФЛ, а соответственно, каждый выплачивает определенную сумму налогов. В декларацию.
Где подавать 3 НДФЛ?
В соответствии с п.3 ст. 228 НК РФ, п.2 ст. 229 НК РФ, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ декларацию формата 3 НДФЛ нужно подавать исключительно по месту прописки. То есть, фактически.
3 НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет
Если собственник недвижимости владел ею не более трех лет, он обязан заплатить налог и подать декларацию 3 НДФЛ до 30 апреля следующего отчетного периода. Декларация в своем.