Граждане, покупающие квартиры в ипотеку, имеют по закону право на налоговую льготу, именуемую налоговым вычетом. Это деньги, которые возвращаются на счет налогоплательщика из сумм уплаченным им государству налогов на доходы. Ограничены сумма возврата и предельная цена приобретаемой недвижимости, с которой может быть осуществлен такой возврат. Условия предоставления льготы Список льгот общий для всех, кто оформляет ипотеку, вне зависимости от типа жилья, его цены, банка, предоставившего займ:
- Гражданство РФ.
- Предоставляется льгота только единожды в пределах лимита, повторно на еще один лимит налогоплательщик не вправе ее получить.
- Трудоустройство в любой организации в соответствии с ТК РФ, подтвержденное наличием трудового договора.
- 1 Налог и ипотека
- 2 Обязанность уплаты налога
- 2.1 Возвращаем потраченные средства
- 3 Налоговые льготы при военной ипотеке
Большая часть наших граждан может позволить себе улучшить условия жизни и обзавестись собственным жильем, воспользовавшись ипотечным кредитованием. На недвижимое имущество, находящееся в собственности, требуется уплачивать налог.
Если была использована госсубсидия (материнский капитал и т.д.), то эта сумма вычитается из цены сделки при вычислении сумм возврата налогов.
- При ипотечном кредитовании по заявлению налогоплательщика в зачет идут не только платежи по основному долгу перед банком, но и проценты по нему.
- Право на налоговую льготу имеют родители, покупающие жилье своим несовершеннолетним детям.
- Как вычисляется вычет? Покупка жилья дает право налогоплательщику вернуть уплаченные государству налоги на доходы по ставке 13% (ст. 220 НК РФ). Возвращаются деньги только с сумм на приобретение жилья не дороже 2 млн.
руб.
Не стоит относиться к данной обязанности с халатностью, ведь если некоторое время не уплачивать установленный имущественный налог на квартиру, то в последующем будут назначены штрафы, что не представляется желательным. Сумма штрафа составляет порядка 20% от изначального размера налога, а при повторной неуплате размер составит 40%.
Штрафы назначаются за то, что налогоплательщик пропустил срок, в течение которого он должен был исполнить свою налоговую обязанность. По общему правилу срок исполнения такой обязанности составляет месяц с того момента, как было получено уведомления, а также подана декларация.
По действующему налоговому законодательству России, все налогоплательщики должны подать декларации в срок до 15 апреля. Вместе с тем наличие уведомления от налоговой службы не является обязательным фактором.
Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений. Срок обращения Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время.
Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.
Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права — предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года. О документах Пенсионеры освобождены от уплаты налога на недвижимость, как и остальные федеральные льготники. Об этом уже было сказано раньше.
- имеется статус Героя СССР либо России;
- пенсионер награжден орденом Славы;
- имеется статус Ветерана Труда;
- документально подтверждается принятие участия в ВОВ либо являются ветеранами боевых действий;
- был факт принятия участия в ликвидации ядерных аварий, возникших по результатам ядерного либо термоядерного испытания;
- граждане относятся к категории военных пенсионеров;
- пенсионеры получают социальную помощь от государства из-за принятия участия в ликвидации Чернобыльской АЭС;
- пенсионеры считаются родственниками военнослужащих граждан, утративших кормильца;
- пенсионеры, которые получают пособие по достижение 60 и 65 лет.
Иные категории граждан в обязательном порядке должны уплачивать налог с недвижимости.
Если же по какой-то причине уведомления не было, то процедура исполнения налоговой обязанности через интернет будет следующей:
- Необходимо зарегистрироваться на онлайн-портале налоговой службы. Для этого необходимо ввести паспортные данные, ИНН (идентификационный номер налогоплательщика).
- В личном кабинете на портале должен быть указан текущий размер налоговой обязанности гражданина, если налоговые службы производили соответствующие расчёты.
- Если такого нет, то необходимо через портал направить запрос в налоговую службу о предоставлении сведений по налоговым обязательствам гражданина.
- Получив ответ на запрос можно идти уплачивать сумму по указанным на портале реквизитам любым удобным способом.
Сайт налоговый службы также предоставляет возможность самостоятельно рассчитать сумму налога.
Надо ли сообщать в налоговую об этом? Ирина Давидовская: Обязательно. Все налоговые льготы, которые предоставляются физлицам, носят заявительный характер.
Надо подъехать в налоговую инспекцию, когда вам исполнится 60 лет: либо по месту жительства, либо по месту нахождения объекта, и написать заявление на предоставление льготы. Именно с месяца, когда налогоплательщик стал пенсионером, он перестанет уплачивать налог на имущество. Если же вдруг налогоплательщик своевременно не воспользовался налоговой льготой, то излишне уплаченный налог можно вернуть. У моих родителей участок в Московской области. Сейчас его оценили почти вдвое больше, чем он действительно стоит. Мы думаем попробовать оспорить эту оценку. Как лучше поступить? Ирина Давидовская: Заплатить налог обязательно нужно.
Возврат осуществляется с сумм налогов, уплаченных налогоплательщиком с даты возникновения оснований для вычета, то есть подписания ипотечного договора. Неработающим пенсионерам вычет не предоставляется.
- Если жилье приобретено в совместную или долевую собственность, то по заявлению сторон вычет может быть пропорционально долям поделен между заявителями, а супруги независимо от размера долей вправе поделить сумму сделки пополам для получения вычета на свои персональные счета.
- Доказывать право на вычет придется не только договором с банком, но и платежными документами, подтверждающими выполненные платежи.
- На сделки купли-продажи между близкими родственниками, а также с использованием денег работодателя льгота не распространяется.
- путем передачи необходимого пакета документов письмом через почту России;
- путем формирования запроса через официальный портал Госуслуг.
Граждане имеют право выбирать для себя наиболее оптимальный вариант оформления. Согласно российскому законодательству, с целью получения льготы необходимо подготовить определенный пакет документов, в которых входит:
- заявление, которое формируется по общепринятым правилам российского законодательства;
- внутренний паспорт РФ + копии всех заполненных страниц;
- пенсионное удостоверение;
- персональный идентификационный номер налогоплательщика – ИНН;
- правоустанавливающая документация на объект недвижимости.
В случае необходимости налоговый орган оставляет за собой потребовать иную документацию с целью подтверждения подлинности полученных сведений.
Оплатить налог на имущество можно одним из следующих способов:
- непосредственно в банке, согласно квитанции налогового органа;
- самостоятельно обратившись в налоговую службу;
- через интернет;
- через частных специалистов.
Когда приходит уведомление из налоговой службы, то остаётся лишь заплатить указанную в квитанции сумму в ближайшем отделении любого банка. Оплату можно производить как наличными средствами, так и посредством банковского перевода. На сегодняшний день сделать это можно через платёжный терминал. При обращении в налоговую службу необходимо проконсультироваться с сотрудником службы, который и подсчитает размер налога, и выдаст соответствующие документы на оплату. Чек об оплате лучше сохранить в любом случае для подтверждения факта оплаты в случае назначения штрафа. Оплата через интернет Онлайн-оплата, по сути, доступна в любом случае.
Граждане, которые приобретают недвижимость при использовании ипотечного кредита, на законных основаниях могут претендовать на вычет из налога. Налоговые льготы при покупке квартиры по ипотеке складываются из 13-ти процентов отчислений государству с дохода плательщика.
Но выплата этих льгот имеет ограничения по возвращаемой сумме, и по стоимости дома или квартиры, которая приобретается плательщиком.
Для получения льгот не важно, в каком банке был выдан ипотечный кредит, и какого типа купленное жилье.
- быть гражданином Российской Федерации;
- иметь официальное трудоустройство. Данный пункт является, чуть ли не самым важным, ведь уплата налога происходит из дохода человека. А если гражданин работает не официально, то и вычет налогов не происходит. От величины уплаченного налога, с даты выдачи ипотечного кредита, зависит сумма его возврата. Поэтому на пенсионеров эта льгота не распространяется, если только они не работают.
- доказать право на получения льгот. Для доказательства права необходимо предоставить не только договор, подтверждающий наличие ипотечного кредита, но и квитанции, доказывающее внесение платежей.
Получить льготу можно только один раз, учитывая лимит. Если на полученную ипотеку, была приобретена квартира, в которой прописаны два и более человека, то все они имеют право претендовать на получение возврата части налога. Даже если это муж и жена, то вычет придет на их предоставленные счета в равных частях, независимо того, кому какая доля жилья принадлежит.
ВАЖНО . Если гражданам, которые приобрели или продали недвижимость своим родственникам, был выдан ипотечный кредит, то получение льгот ими исключено. При использовании материнского капитала для погашения ипотеки, вычет производится иначе. Так как этот капитал не покроет весь кредит, льготы возможны, но только на разницу между общей суммой ипотеки и размером материнского капитала.
Льготы могут получить и родители, которые приобретают недвижимость для собственных детей.
Согласно статье 220 Налогового кодекса, каждый налогоплательщик, который приобрел недвижимость, имеет возможность получить возврат налога. Максимальная сумма, на которую производиться вычет, равна двум миллионам. Если недвижимости стоит дороже, но льготы все также предоставляются только на 2 миллиона, а на остаток вычет не производится. При учете того, что налогообложение максимально составляет 13 процентов от общей суммы, то гражданин сможет получить только 260 тысяч, но не более.
До начала 2014 года, данное предложение распространялось только на одну их недвижимостей владельца, и даже если ее стоимость была ниже, чем 2 миллиона, то оставшаяся доля лимита пропадала. Но после внесенных коррективов, сейчас можно заявлять на получение возврата налога не только на одну недвижимость, но и на две. Это возможно в том случае, если налогооблагаемая сумма не превышает двух миллионов.
ВНИМАНИЕ . Если за один раз не получилось использовать весь лимит, то можно снова подавать заявление на вычет. В 2019 году до сих пор действует закон об увеличении лимита с двух до трех миллионов рублей для тех, кто подает заявку на возврат налога по ипотеке, и начисленных процентов, но только при условии, что недвижимость одна. А те, кто покупает одну квартиру несколько или за собственные средства, получает вычет только из двух миллионов.
Для заявления о своих правах необходимо обратиться в налоговую инспекцию с собранным пакетом документов. Это можно сделать в любое время года, и год оплаты ипотеки. Но в основном документы подаются не позднее, чем 30 апреля.
- Договор, подтверждающий оформление ипотечного кредита на приобретение недвижимости;
- Документ, доказывающий покупку квартиры или частного дома;
- Документ по форме 2-НДФЛ;
- Оригинал паспорта;
- Если владелец имеет семью, необходимо предоставить свидетельство о рождении, если есть дети, и документ, подтверждающий заключение брака;
- Квитанции о произведенной оплате счета по ипотечному кредиту;
- Расписка о том, что продавец получил полную денежную сумму за имущество.
Здесь перечислен общий список необходимых документов, и в налоговой могут потребовать дополнительные документы, необходимые для получения вычета из налога. Это зависти от конкретного случая. Собранный пакет отнести в налоговую по месту проживания.
ВАЖНО . Еще с начала 2010 года у налогоплательщиков появилась возможность получить вычет из ипотечного кредита не только при покупке квартиры, но и дома с участком для дальнейшей застройки.
Для этого необходимо доказать право на владение данным участком и предоставить договор по ипотечному кредиту. Только в этом случае можно получить вычет из налогообложения.
Даже в случае невозможности далее оплачивать счета по ипотеке, банк предлагает должнику процесс реструктуризации, и даже в этом случае вычет ему также полагается.
Все перечисленное выше относится к физическим лицам. Но что касается индивидуальных предпринимателей и других налогоплательщиков, то схема получения вычета у них идентичная, потому что и те, и другие платят налоги. Для ИП существуют свои возможности и ограничения, но они не касаются налогообложения по ипотеке. Поэтому перечисленную выше схему можно использовать.
Льготы по обложению налога предоставляется не всем гражданам, а только тем, кто официально трудоустроен, и честно отдает 13 процентов в казну государства. Те, кто временно не работает или не имеет официального трудоустройства, ограничены в такой возможности. Государство может вернуть часть уплаченной суммы только в том случае, если гражданин докажет легальность своих доходов, то есть, будет работать на официальной работе.
Под налоговыми льготами при покупке квартиры обычно понимают имущественные вычеты по НДФЛ, предоставляемые приобретателям жилья. При этом вычет предоставляется только тем лицам, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (пп. 3 п. 1 ст. 220, п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). То есть предприниматели, применяющие УСН, ЕНВД или ПСН и не получающие доходы, облагаемые НДФЛ, претендовать на вычет не могут (Письмо Минфина от 27.04.2016 № 03-11-11/24297 ).
Имущественный вычет предоставляется (пп. 3,4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
Про вычет с расходов, истраченных на уплату процентов, поговорим чуть подробнее.
Вычет с процентов по ипотеке – самостоятельный имущественный вычет, который может быть предоставлен в сумме до 3 млн. руб. включительно (п. 4 ст. 220 НК РФ). То есть если, к примеру, вы одну квартиру купили без использования кредитных средств, а другую – по ипотеке, то по первой вы можете заявить имущественный вычет в связи с приобретением жилья, а по второй – вычет по расходам, уплаченным на погашение процентов по ипотеке. И тот факт, что это 2 разных объекта недвижимости, вас смущать не должен (Письмо ФНС от 18.09.2013 № БС-4-11/16779@ ).
Отметим, что такие правила предоставления вычетов действуют с 2014 года.
Те, кто продают свою жилье, также имеют право на имущественный вычет. Ведь продав имущество, вы получаете за него определенную сумму денег, которая образует ваш доход. А с дохода должен быть уплачен НДФЛ. Но не всегда.
Так, если вы продаете жилье, которое было приобретено до 01.01.2016 и находилось у вас в собственности 3 года или более, то с его стоимости платить налог вы не должны (п. 17.1 ст. 217, пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). В ином случае вам нужно будет исчислить налог и подать в свою ИФНС по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ (п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).
В отношении жилья, приобретенного в 2016 году и позднее, действуют иные правила. С его стоимости не понадобится исчислять НДФЛ, если продано оно будет (п. 1,2 ст. 217.1 НК РФ):
- спустя 3 года после того, как оказалось в собственности в порядке наследования, на основании договора дарения от члена семьи или близкого родственника, в результате приватизации либо в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением (п. 3 ст. 217.1 НК РФ);
- спустя 5 лет владения имуществом (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).
При расчете налога с продажи квартиры можно применить вычет:
- или в сумме фактических расходов, которые ранее были потрачены на приобретение проданной квартиры. Допустим, вы купили квартиру в 2015 году за 2 млн. руб., а продаете ее в 2017 году за 2,4 млн. руб. Тогда заявив вычет на сумму расходов, вы должны будете уплатить НДФЛ в размере 52 тыс. руб. ((2,4 млн. руб. – 2 млн. руб.) х 13%);
- или в сумме 1 млн. руб., если таких расходов у вас не было либо нет документов, с помощью которых можно подтвердить сумму расходов (пп. 1,2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Возвращаясь к нашему примеру, при вычете 1 млн. руб. продавцу придется заплатить в бюджет 182 тыс. руб. ((2,4 млн. руб. – 1 млн. руб.) х 13%).