Кто платит транспортный налог при ипотеке

Кто платит транспортный налог при лизинге? Одной фразой ответить на этот вопрос не получится. В материале мы расскажем, какие документы помогут найти правильный ответ.

Если для деятельности вашей компании требуется автомобиль, а средств на его покупку недостаточно, можно воспользоваться автолизингом — долговременной арендой транспортного средства с последующим его выкупом (или без выкупа).

Между вами и владельцем автомобиля заключается договор финансовой аренды (лизинга), по которому:

лизинговая компания приобретет машину (ту, которая нужна вам) в собственность, используя свои или привлеченные денежные средства;
вы будете пользоваться этим автомобилем за фиксированную плату.

В договоре вы будете названы лизингополучателем, а владелец — лизингодателем. Для вас составят график, по которому надлежит своевременно уплачивать лизинговые платежи и выкупную стоимость автомобиля (если по окончании договора лизинга вы становитесь его собственником).

Нужно ли вам амортизировать полученное в лизинг имущество, расскажем здесь.

При этом получение вами машины по этому договору не означает автоматического перехода к вам права собственности на нее. Вы сможете только пользоваться автомобилем, но распоряжаться его судьбой (например, продать другому лицу) не получится.

За лизингодателем сохраняется право (если такая возможность предусмотрена законодательством и договором лизинга):

Такие события вам не грозят, если вы вовремя перечисляется деньги лизингодателю, не отступая от графика лизинговых платежей.

ст. 357 НК РФ, из которой становится ясно, что плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое зарегистрирован автомобиль;
п. 2 ст. 20 закона № 164-ФЗ, согласно которому транспортное средство регистрируется в госорганах на лизингополучателя или лизингодателя (по соглашению сторон);
договор лизинга — в его тексте расписывается порядок госрегистрации машины.

Итак, машина в лизинге — кто платит транспортный налог? Разберем 2 варианта возможного развития событий:

Вариант 1: транспортный налог уплачивает лизингополучатель

Если договором лизинга определено, что машина регистрируется на вас (как на лизингополучателя), вам надлежит обратиться для регистрации в ГИБДД по месту нахождения вашей компании (или обособленного подразделения). Эта регистрация временная (на срок действия договора лизинга). Вам же надлежит уплачивать транспортный налог на автомобиль в лизинге с момента его госрегистрации. Не забывайте также и о представлении налоговикам соответствующей декларации.

Такой вариант наиболее вероятен: кто использует автомобиль по назначению, тот и уплачивает налог.

Вариант 2: уплата транспортного налога лизингодателем

Лизингодатель по своим соображениям может настоять на том, чтобы машина была зарегистрирована на него. Тогда это условие будет прописано в договоре лизинга, а лизингодатель будет:

являться официальным плательщиком транспортного налога по переданному в лизинг автомобилю;
нести ответственность за своевременное представление декларации в налоговую инспекцию.

Но не стоит надеяться, что лизингодатель просто так возьмет на себя этот вид расходов — скорее всего, потраченная на уплату налога сумма будет заложена в лизинговые платежи и предъявлена вам к оплате.

Вам не придется тратить средства на уплату транспортного налога, если вы получаете в лизинг (п. 2 ст. 358 НК РФ):

тракторы, самоходные комбайны, спецавтомашины (регистрируемые на сельхозтоваропроизводителей и используемые для производства сельхозпродукции);
другой транспорт, указанный в п. 2 ст. 358 НК РФ (лодки весельные или моторные с мощностью двигателя не выше 5 л. с., самолеты санавиации и др.).

Если полученное вами в лизинг авто не попало в этот список, у вас остается возможность оптимизации транспортных налоговых платежей в том случае, если:

по договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингодатель;
в регионе его нахождения ставки налога установлены ниже, чем в вашем регионе.

Узнайте о региональных ставках транспортного налога по ссылке.

Если автомобиль зарегистрирован на имя лизингодателя, все платежные и отчетные обязанности по транспортному налогу лежат на нем.

НК РФ предусматривает, что организациями-плательщиками транспортного налога считаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ч. 1 ст. 357 НК РФ).

Поэтому отвечая на вопрос по транспортному налогу при лизинге, кто платит этот налог, ответ зависит от условий лизингового договора.

Напомним, что в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств (утв. Приказом МВД от 24.11.2008 № 1001), транспортные средства, переданные на основании договора лизинга (или сублизинга), регистрируются по письменному соглашению сторон за лизингодателем или лизингополучателем (п. 48.1 Правил).

Если договор лизинга предусматривает регистрацию транспортных средств за лизингополучателем, то такие транспортные средства регистрируются за ним на срок действия договора лизинга. Регистрация производится по адресу места нахождения лизингополучателя или его обособленного подразделения (п. 48.2 Правил).

Факт отражения имущества на балансе лизингополучателя или лизингодателя не имеет значения с точки зрения уплаты налога. Поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингодателя или лизингополучателя уплачивает та сторона, за которой транспорт зарегистрирован, а не та, на чьем балансе он учитывается. Конечно, лизингодателю не хочется платить транспортный налог за используемый лизингополучателем автомобиль, поэтому транспортный налог при лизинге на балансе лизингополучателя, равно как и при другом варианте, скорее все будет платить лизингополучатель.

Но, повторимся еще раз, кто оплачивает транспортный налог при лизинге зависит от того, на кого транспорт зарегистрирован (Письмо Минфина от 17.08.2015 № 03-05-06-04/47422 ). Если зарегистрирован за лизингодателем, платит транспортный налог лизингодатель, а если за лизингополучателем – лизингополучатель.

Проверить это можно, посмотрев на соответствующую отметку в паспорте транспортного средства (ПТС) или свидетельстве о регистрации транспортного средства (СТС).

Уплачивает транспортный налог та или иная сторона договора лизинга в течение срока, на который транспортное средство за ней зарегистрировано.

Транспортный налог (ТН) входит в группу региональных, и все полученные от этого вида платежей средства направляются в бюджет субъекта Федерации по месту оплаты. Такое распределение вполне логично, ведь в дальнейшем эти деньги тратятся на развитие дорожной инфраструктуры в конкретном регионе. В связи с этим размер налоговой ставки, равно как и основной перечень льготников, регламентируется местными властями.

Тем не менее государство определило перечень тех, кто может не платить транспортный налог, в любом регионе нашей страны, опираясь на федеральное законодательство, без оглядки на местные законодательные нормы:

Легковой автотранспорт, предназначенный для людей с ограниченными возможностями, при условии его получения через обращение в органы соц. защиты.
Легковой автотранспорт, выданный органами соц. защиты в регламентированном законом порядке, с условием, что его мощность меньше 100 л.с.
Моторные лодки, оснащенные двигателем меньше 5 л.с. Также сюда с полным правом, ничего не платят владельцы весельных лодок.
ТС, собственники которых, определяют основным видом деятельности грузоперевозки или пассажирские перевозки. Речь идет о водных и воздушных судах.
Сельхозтехника и специальные ТС (автомобили, оборудованные для транспортировки скота, птицы, молоковозы и пр.), собственниками которых являются сельскохозяйственные предприятия-товаропроизводители.
Собственники речных и морских промысловых судов также не являются плательщиком налога.
Транспортные средства, числящиеся угнанными, что имеет документальное подтверждение.
Воздушные суда, используемые для транспортировки больных, и принадлежащие медицинской службе.
Водные ТС, которые значатся в специальном международном реестре судов.

Владельцы всех указанных видов транспорта получают 100% льготу от государства, и любые вопросы налоговой относительно уплаты ТН являются незаконными.

Общегосударственного перечня льготных категорий граждан не существует, поэтому в каждом случае приходится интересоваться, имеет ли право человек на те или иные послабления в финансовом плане. Перечень тех, кто имеет право на законных основаниях не платить транспортный налог, очень разнится в отдельных субъектах Федерации, равно как и применяемый размер налоговой ставки.

Имеющие 100% льготу. В эту группу вошли те, кто не должен платить транспортный налог совсем. В местном законе всегда регламентируются уточняющие характеристики транспортного средства: страна производитель, год выпуска, мощность двигателя. Если мощность мотора превышает установленную границу, на излишек придется уплатить налог.
Имеющие частичную льготу. Ставка может составлять 50 или 70%, при этом также регламентируется верхний предел мощности мотора автомобиля или мототранспорта. В зависимости от региона для машин устанавливается граница в 100, 150, а иногда даже 200 л.с., а для мотоциклов – в 30, 35, 40 или 45 л.с.
Полностью оплачивающие ТН. Нормы налогообложения в отдельных регионах особенно строги, вследствие чего лица, прописанные там не могут рассчитывать на послабления со стороны государства.

Владельцам двух и более транспортных средств разрешается получить льготную ставку лишь на одно из них, и только в установленных рамках. Лишние лошадиные силы или второй автомобиль придется оплатить по полной ставке даже тем, кто не облагается транспортным налогом.

ветераны, инвалиды, участники ВОВ, УБД;
узники концентрационных лагерей времен II-й Мировой войны;
Ветераны труда;
Кавалеры Ордена Славы (обычно с уточнением степени);
инвалиды 1 или 2 группы;
лица, имеющие звание Героя Советского Союза и РФ;
пенсионеры, в отдельных регионах только получившие трудовой стаж в условиях крайнего севера;
многодетная семья (льготную ставку получает только один из родителей);
ликвидаторы техногенных катастроф, сопровождавшихся радиационным излучением, в т.ч. аварии на ЧАЭС;
лица, получившие радиационное поражение в ходе испытаний ядерного оружия;
семьи, воспитывающие ребенка-инвалида (льготную ставку получает только один из родителей);
собственники автотранспорта с мотором меньше 70 л.с.

Точную информацию о том, кто не платит налог на транспортное средство, а кто получает льготную ставку, необходимо уточнять в законодательной базе конкретного субъекта РФ. В этой статье детально расписаны особенности начисления ТН для пенсионеров Москвы и МО. Парадоксальность ситуации в том, что пенсионер в Тверской области будет платить на общих основаниях, в то время как в Рязанской области будет полностью освобожден от платежа.

Местные власти самостоятельно формируют список организаций, которые освобождаются от этого вида налогов или же получают по нему льготную ставку. Стоит обратиться за уточнениями в местную налоговую, если ваша компания подпадает под одно из перечисленных определений:

Организации, оказывающие социальную поддержку инвалидам на некоммерческой основе.
Компании, специализирующиеся на перевозке пассажиров, кроме служб такси.
Организации спец. назначения государственной и негосударственной формы собственности: МЧС, скорая помощь, и т.п.
Бюджетные учреждения, которые обслуживают детские дошкольные учреждения, школы, детские дома и пр.
Наземный и воздушный служебный транспорт, используемый государственными должностными лицами.
Транспорт, владельцем которого являются религиозные организации.
Компании, деятельность которых способствует региональному развитию.
Автодорожная техника и автомобили, используемые при проведении дорожных работ.

Не стоит полагаться на устный ответ любого чиновника, поскольку юридической силы он не имеет. Чтобы точно узнать, в каком случае не платится транспортный налог, обращайтесь с письменным запросом в налоговую или самостоятельно изучайте местные законы.

Предоставление льготы осуществляется по декларативному принципу, т.е. владелец должен сам проявить инициативу и обратиться в ФНС, предоставив все необходимые документы. В противном случае транспортный налог будет начисляться по полной ставке, и последующему перерасчету он не подлежит. Никаких справок и документов получать не придется, в налоговую необходимо предоставить:

паспорт транспортного средства;
паспорт гражданина РФ;
ИНН;
водительские права с категорией, соответствующей ТС;
документы, удостовереяющие принадлежность к льготной категории.

Алгоритм дальнейших действий для присвоения льготы по транспортному налогу выглядит следующим образом:

Сделайте копии всех документов, чтобы не искать копи-центр вблизи налоговой.
В отделение ФНС по месту прописки предоставьте весь указанный пакет документов, там же напишите заявление установленной формы.
На рассмотрение обращения закон отводит 10 дней, по истечение которых вас ознакомят с принятым решением заказным письмом.
Если комиссия решит, что вы относитесь к тем, кто не платит налог на транспорт, льготная ставка будет применяться с дня обращения.

Юридически грамотное объяснение, кто имеет право на оформление льготы и новшества от налоговой для жителей МО: