Суть проблемы. Зарегистрировав брак мы решили купить квартиру в ипотеку по договору долевого участия. Так как супруга официально в своей фирме не оформлена, а супруг работал (и работает сейчас) официально, то на него был оформлен договор долевого участия. И выдано Свидетельство регистрации права собственности на одного супруга. Ипотечный кредит нам выдали как созаемщикам (50 на 50) Первый взнос и в последующем мы оплачивали ежемесячно в равных долях (50 на 50) взносы по ипотеч. кредиту. Через 1,5 года мы развелись, но продолжали платить по кредиту до получения супругой Свидетельства о праве собственности на нее и переоформления ипотечного договора тоже на супругу. За первый год супруг получил налоговый вычет на покупку и по процентам ипотеки. Заявление на распределение долей мы не писали (на тот момент мы еще были в браке и по закону вроде вычет должен был распределяться в равных долях). Сейчас, будучи в разводе, супруг опять хочет получить эти вычеты. На каком основании ему будут выплачивать их, если супруг уже не является собственником квартиры и исключен из ипотечного договора? Имеет ли право супруга в последующем оформить на себя эти вычеты за эту квартиру и за ипотеку, которую в основной сумме выплачивать будет она? Можно ли ка-то супругу на законных основаниях препятствовать в получении этих вычетов?
Квартира приобреталась в браке, собственность, насколько понятно из Вашего сообщения, была совместной. Поэтому у обоих было и есть право получить вычет. При этом не имеет значения, что все документы были оформлены только на мужа, собственность все равно оставалась совместной. Выбытие данной квартиры из владения мужа не означает, что он не имеет права получить полагающийся ему остаток вычета. Странно, что налоговая не требовала заявление о распределении вычета. В каком году был оформлен передаточный акт и какова стоимость жилья по договору долевого участия (купли-продажи)?
Акт приемо-передачи от 0ктября 2014 г. Свидет. о праве собст. от декабря 2014 г. Ипотека: 2000 000 руб., 15 лет, с прцентами 4 800 000 руб. Первичный взнос на двоих 300 000 руб, выплачено по ипотеке совместно на дату нового собственника (ноябрь 2015 г.) -500 000 руб. Налоговая говорит: если сразу не подали заявл.о доле супругов в имущественном вычете, то теперь не можете вносить изменения. Бывший муж будет получать 100%, бывш. жена -0%. Причем и по стоимости квартиры и по процентам ипотеч. кредита!? Чем они руководствуются? Вопрос: . Какие права имеет бывшая жена на имущественный налоговый вычет за покупку квартиры и по кредитным процентам с даты перерегистрации квартиры на себя? Надежда, спасибо! Очень жду от Вас пояснений. Оля
Ольга, имущество как правило делится пополам при разводе. Квартира же отошла Вам полностью. ВЫ выплачивали что-либо бывшему мужу, как-то в судебном решении было оговорена причина такого раздела 0%-100%?
Будучи в еще браке, но уже подав заявление на развод, договорились с мужем о разделе имущества -этой ипотечной квартиры так: то что он фактически потратил на ее приобретение (50% первичного взноса(150 т.руб), 50% оплаты ипотеки(250 тыс.руб.), итого 400 000 руб.) передается ему по обоюдному письменному соглашению, а муж отказывается в пользу жены от совместно нажитого имущества. Кроме того банк инициировал и оформил еще одно соглашение сторон об отказе мужа от собственности в пользу жены. Здесь нет ни у кого возражений. Переход права доли имущества мужа на жену (в счет денежной компенсации 400 000 руб) сделан добровольно, по согласию, без суда. Выплаты идут по графику, в рассрочку. Квартира сейчас принадлежит только жене (100%). Ей и выплачивать ее стоимость по ипотечному кредиту (он тоже сейчас на жене). Вопрос: На какую долю имущественного вычета до и после развода могла и может сейчас претендовать жена? Почему ИФНС утверждает, что раз не было заявления в самый первый раз подано о доле супругов в имущ. вычете, то теперь только бывший муж воспользуется этой льготой? Очень жду пояснений. Спасибо. Оля
Ольга, так как на момент, когда обращались за получением вычета впервые, квартира принадлежала мужу на праве индивидуальной собственности, и заявление о распределении вычета Вами не подавалось, получить имущественный вычет по приобретению этого жилья, к сожалению, не получится.
Супруг может получить остаток вычета по покупке жилья, но не имеет права на получение вычета по ипотечным процентам, так как не несет фактических расходов по их уплате, не имеет подтверждения (платежных документов) об оплате кредита, банк не выдаст справку на его имя об уплаченных процентах.
Светлана, спасибо! 1, Но квартира приобреталась в браке. Собственность общая совместная.Почему «квартира принадлежала мужу на праве индивидуальной собственности»? Потому-что он подписант ДДУ? и Акта сдачи-приемки. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на объект недвижимости и платежные документы. Далее, первоначальный взнос и (особенно!) кредитные деньги были общими. Потом, не муж платил застройщику, а банк. А что значит в ст.220 НК РФ «. фактически произведенных налогоплательщиком расходов . «. Расходы (именно «фактические») понес банк, заемщику их еще надо возвращать.Как это учесть? Светлана, обидно! Что делать? Суд? Какова практика разрешения данного спора? В каком документе приведен обязательный перечень документов к заявлению о вычете? Большое Вам спасибо за участие. Хотелось бы получить подсказку: Что делать? Договориться с бывшим мужем вряд ли можно. Оля
Вы писали выше «И выдано Свидетельство регистрации права собственности на одного супруга»., и заявление о распределении вычета не подавалось.
Если собственность на одного супруга, но вычет хотят получить оба супруга, в порядке общей совместной собственности, должно быть написано заявление о распределении вычета.
Светлана, спасибо! Как доказать в ИФНС, что «фактически произведенные налогоплательщиком (мужем) расходы. » составили не все деньги за квартиру (собственные супругов 300 000 и 2 000 000 ипотечных), а лишь 1/2, т.к. приобретена квартира в браке, а ипотека взята на двоих? Какие совершить действия? Суд? А перспективы? Заранее благодарю за ответ. Оля
Супруг вправе продолжить получение налогового вычета. И тот факт, что он не является собственником жилья сейчас, не мешает ему получать имущественный вычет. Если вы хотите распределить вычет равномерно между супругом и женой, можно на мужа подать корректирующую декларацию за тот год, за который он уже начал получение вычета, и написать задним числом заявление о распределении вычета.
Татьяна, спасибо! Бывшим супругом движет алчность! Он уже начал и хочет получать один (100%) имущественный вычет, вложив-эти пресловутые «фактически»- лишь 1/6 от стоимости квартиры и 1/12 от всей (с ипотекой) суммы.Он ничего менять не будет. Вопрос: Как перераспределить этот вычет без него? Как доказать и оформить мою долю вычета? Какие совершить действия? Большое Вам спасибо за терпение и участие в поиске решения. Оля Заранее
Требуется уточнение. В предыдущем ответе Вы написали: «. Супруг может получить остаток вычета по покупке жилья, но не имеет права на получение вычета по ипотечным процентам, так как не несет «фактических» расходов по их уплате, не имеет подтверждения (платежных документов) об оплате кредита, банк не выдаст справку на его имя об уплаченных процентах. «. Совершенно логично и справедливо в части «ипотечных процентов». Но ведь по ипотечному кредиту заемщик ежемесячно платит (гасит): и «тело» кредита и проценты по кредиту. В графике платежей эти суммы выделены отдельно. Отсюда, совершенно логично и справедливо, аналогичный подход/расчет должен проводиться и в части «тела» кредита! Для получения имущественного вычета из стоимости именно ипотечной квартиры в ИФНС должен быть представлен документ (выписка) из банка о «фактически» расходах на оплату и стоимости квартиры и процентов по кредиту. Т.о., доля «фактических» расходов мужа равна 1/2 первоначального взноса и 1/2 части совместно выплаченных заемных средств (самого кредита и процентов по нему) на дату перехода к жене (бывшей) права собственности на квартиру и переоформления на одну ее кредитного договора. Т.к. после этих дат муж не несет «фактических» расходов на данную квартиру — он не оплачивает ипотеку (ни «тело» кредита, ни проценты по нему). Как под эти обстоятельства подвести обоснования, основанные на нормах права? Вся загвоздка в термине «фактические». Где его точное определение применительно к ст. 220 НК РФ? Как понимает (может есть практика), дает толкование ему ИФНС и (лучше) юристы, суд? Подскажите, пожалуйста! Оля
Добрый день, Оля. А чем поможет Вам суд? Официально все у Вас с супругом в пределах прав и норм законодательства. Заявление о распределении вычета не было написано. Боюсь что в Вашем случае изменить порядок получения вычета нельзя. Только договориться с мужем о написании заявления задним числом и подать корректировочную декларацию.
При покупке жилья каждый гражданин РФ, официально трудоустроенный и отчисляющий налоги с заработной платы, имеет право на получение налоговой льготы. Как производится возврат налогового вычета и делится между супругами? Можно ли оформить вычет только на мужа?
Под налоговым вычетом на недвижимое имущество подразумевается определенная сумма, которая установлена на законодательном уровне и является скидкой по налоговой базе, которая отчисляется с заработной платы заявителя.
В 2019 году размер рассчитывается в сумме 13% от 2 млн. рублей.
Подать декларацию на произведение возврата налогового вычета могут не все физические лица. Для этого необходимо соответствовать следующим требованиям:
- Быть гражданином Российской Федерации.
- Проживание на территории России должно быть не менее 183 дней.
- Гражданин должен быть официально трудоустроен и отчислять ежемесячные налоговые вычеты в размере 13% по НДФЛ.
- Если пенсионеры, которые продолжают трудовую деятельность, хотят претендовать на получение налоговой льготы, их официальный доход помимо пенсии должен быть не менее 5534 рубля.
Процедура возврата контролируется и производится налоговым органом.
Порядок подачи документов, правила возврата налоговой льготы, ее размеры и сроки четко прописаны в налоговом законодательстве. Порядок оформления совместного имущества, приобретенного в браке, закрепляется в Гражданском и Семейном кодексах.
- Налоговый кодекс содержит положения, в каких случаях невозможна выдача возврата. Налоговый кодекс тесно переплетается с Семейным правом. По налоговому законодательству воспользоваться вычетом нельзя, если квартира приобретена у близких родственников.
- Семейный кодекс дает расшифровку понятия, кто относится к близким родственникам.
- Семейное и гражданское законодательство устанавливает права супругов собственников жилья, порядок пользования совместно нажитым имуществом.
- В 2012 году был утвержден список родственников, при приобретении жилого помещения у которых, нельзя оформить налоговый вычет. Это нужно учитывать при покупке недвижимости. Например, если муж купил квартиру у своих родственников, получить налоговую льготу на данный объект не получится. Этот пункт не касается дальних родственников.
- В 2014 году положения о налоговых вычетах были изменены внесением нововведений в Налоговый кодекс. Пункт 6 статьи 220 Налогового кодекса признал супругов уполномоченными лицами на получение налоговых льгот. В соответствии с новыми положениями, если супруг не смог добрать свой лимит, который составляет 260 тысяч рублей, он может добрать остающуюся сумму у супруга.
- Одновременно было установлено, что максимальный размер выплаты, который рассчитывается с 2 миллионов рублей, распределяется отдельно на каждого заявителя, а не на сам недвижимый объект. Ранее, до введения нового положения, максимальная сумма распределялась на объект.
Важный момент! Нововведения распространяются только на те сделки, которые были заключены после 1 января 2014 года. На квартиры, которые были куплены раньше, гражданин уже не может подать заявление о возврате вычета, даже если у него не исчерпан лимит!
Порядок получения налогового вычета различается в зависимости от того, как распределены доли между супругами.
Если квартира была приобретена на условиях общей собственности, то налоговый вычет может распределяться между супругами самостоятельно. В такой ситуации он может варьироваться от 10 до 90 процентов.
Для того чтобы разграничить доли по своему усмотрению, необходимо при подаче деклараций для налоговой льготы предоставить заявление, в котором прописываются объем вычет на каждого заявителя отдельно.
При написании заявления должны быть соблюдены два важных условия:
- Общая сумма выплат не должна быть выше установленного лимита.
- Объемы вычет для каждого супруга не должны быть больше 260 тысяч рублей.
Заявления подаются в налоговый орган по месту регистрации заявителей.
Скачать бланк заявления о распределении имущественного налогового вычета между супругами.
Если при оформлении квартиры в собственность у супругов были выделены доли, получить вычет по налогам можно будет только на свою долю. Из данного пункта есть исключение, когда право получения может быть передано другому супругу: это может произойти при утрате права на вычеты супруга или супруги. Данные ситуации рассматриваются в индивидуальном порядке при подаче заявления.
Важный момент! Если муж временно лишился работы, супруга находится в отпуске по уходу за ребенком, сроки подачи заявления на получение вычета могут быть увеличены.
Если квартира приобретена в браке, но оформлена в собственность только одному супругу, налоговый вычет может получить только собственник жилого помещения. В соответствии со статьей 35 Семейного кодекса в отдельных случаях право на получение может быть передано второму супругу. Это возможно сделать, если у собственника уже исчерпан лимит на вычет или временно нет отчислений по НДФЛ.
Передача права производится путем написания заявления в налоговый орган. В заявлении должна быть указана причина, по которой осуществляется передача. После того, как на заявление поступит положительный ответ, второй супруг должен подать в налоговый орган документы на возврат вычета.
Важным моментом является оформление налогового вычета на недвижимое имущество, которое приобретено в ипотеку. В данном случае размер выплаты может быть увеличен.
Сумма, на которую могут рассчитывать собственники, будет состоять из двух частей:
- Два миллиона рублей в качестве базового расчета.
- Вычет оплаты процентной ставки на сумму не более 1 миллиона рублей.
Важный нюанс при оформлении возврата: Если квартира оформлена на супругу, то муж сможет получить вычет только по базовой ставке от стоимости. Вернуть вычет за проценты сможет только супруга. Право вычета на проценты не производится. Исключением считается, если супруг выступает в договоре ипотеки как созаемщик.
Часто супругов интересует вопрос, имеют ли они права оформлять вычет друг на друга. Можно ли оформить вычет только на мужа?
В соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации имущество, приобретенное в браке, является совместно нажитым и принадлежит супругам в равных долях. Соответственно, считается, что финансовые средства, которые были вложены в приобретения объекта недвижимости, также совместные. В соответствии с этим положением, супруги могут получать вычет друг за друга.
Из этого правила есть несколько исключений:
- Жилье должно быть куплено после 1 января 2014 года.
- Квартира должна быть приобретена только в официальном браке.
Если супруги хотят, чтобы муж получил налоговую льготу на квартиру, которая оформлена на жену, необходимо действовать следующим образом:
- через год после оформления договора купли продажи, необходимо обратиться в территориальный орган налоговой службы по месту регистрации супруга собственницы;
- супруга должна написать заявление, по которому она просит вернуть налоговую льготу их вычетов супруга, так как находится в декретном отпуске или у нее существенно ниже заработная плата;
- супруг также оформляет заявление, в котором просит сделать налоговый вычет с его отчислений за свою супругу;
- одновременно с заявлениями необходимо подать документы — супруг должен предоставить справку 2НДФЛ и заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Сотрудники налоговой службы проводят проверку заявлений и производят начисления вычета на расчетный счет супруга. В данном случае супруг может не быть собственником квартиры.
Важный момент! Льготы нельзя получить на гражданских супругов, просто проживающих вместе, но не регистрирующих отношения.
Оформить налоговую льготу на покупку квартиры не всегда можно. Есть ситуации, когда это запрещено на законодательном уровне. Нельзя получить выплату, если:
- Гражданин уже пользовался этой льготой и исчерпал свой лимит.
- При приобретении жилья у близких родственников.
- Граждане, не имеющие официального места работы, пенсионеры и студенты очной формы обучения не имеют права оформлять налоговый вычет на покупку жилья.
Важный нюанс: при оформлении налогового вычета важны те средства, за счет которых было приобретено жилье. Если в качестве оплаты были использованы средства материнского капитала или сертификат военной ипотеки, сумму сертификатов исключают из расчета выплат.
Приобретая квартиру, необходимо учитывать все нюансы по разделению долей, если у супругов могут возникнуть проблемы с получением налогового вычета на покупку недвижимости. Важным моментом является то, что оформить вычет на супруга можно только в том случае, если брак официально зарегистрирован.
Последнее обновление 2019-01-07 в 14:40
Покупка дома или квартиры — ответственное мероприятие. Прежде чем совершать сделку, нужно все взвесить и обдумать, как оформлять собственность, чтобы не возникло сложностей с возвратом 13%. Ниже поэтапно разберем, кому полагается имущественный вычет при общей совместной собственности супругов, разделении по долям или единоличном оформлении. Также рассмотрим, влияет ли на возврат подоходного налога при покупке квартиры супругами дата оформления объекта.
На начисление налогового вычета при покупке квартиры на несколько собственников-супругов влияют 2 показателя:
- когда оформлен объект;
- тип собственности.
Сначала рассмотрим вариант, когда оформляется налоговый вычет при покупке квартиры, если два собственника не стали выделять себе доли. Минфин поясняет в сообщении от 29.03.2017 № 03-04-05/18320, что у пары есть выбор:
- вернуть НДФЛ каждому с их расходов;
- оформить возврат в произвольной пропорции.
При любом из выбранных вариантов общий лимит на одного человека ограничивается 2 000 000 руб. (пп.1 п.3 ст. 220 НК).
Пример 1
Теперь остановимся на том, каким образом учитываются проценты по ипотеке в налоговом вычете, если 2 собственника не имеют выделенных долей. Минфин в сообщении от 16.05.2017 № 03-04-05/31445 объяснил, что пара вправе разделить налог с процентов так, как ей это удобно. При этом такое распределение не обязательно должно соответствовать тому, как поделены затраты на приобретение жилплощади. Максимально по процентам вернут 13% с затрат не более 3 000 000 руб. на человека, т.е. 390 000 руб.
Пример 2
Важно! Если вы оформили собственность до 2014 г., для вас действует другой порядок:
— распределять затраты разрешается в любом порядке, но на супругов в совокупности полагается не больше 2 000 000 руб.;
— затраты по процентам делятся так же, как и по жилью, но их размер не ограничен лимитом.
Невзирая на то, что доли закреплены, для инспекторов в налоговой это не принципиально. Супруги вправе разделить затраты так, как им это кажется выгоднее:
- отчитаться самостоятельно по тем тратам, которые каждый понес;
- распределить произвольно имущественный вычет при покупке квартиры между супругами (см. сообщение ФНС от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@). При этом должен выдерживаться лимит на одного человека.
Пример 3
В п.5 ст.220 НК есть важное ограничение: вернуть НДФЛ невозможно, когда договор и заключается между взаимозависимыми людьми, т.е. близкими родственниками или начальником и подчиненным. Если на момент совершения сделки покупатель и продавец не являлись супругами, оснований для отказа нет. Никаких дополнительных условий или ограничений НК РФ не содержит.
Пример 4
Вернуть налоговый вычет за покупку квартиры супругам, как и всем остальным налогоплательщикам, разрешается двумя способами:
- отчитаться в декларации;
- предоставить работодателю заявление.
Во последнем случае понадобится все равно идти в ФНС и получать особое Уведомление. Его ФНС готовит 30 дней.
Важно! Как было упомянуто, на получение налогового вычета при покупке квартиры супруги претендуют оба. Кто из них по документам является хозяином жилья неважно. Муж и жена имеют возможность:
— оформить все «по умолчанию», как это следует из документов и платежек;
— перераспределить расходы (об особенностях расскажем подробнее чуть ниже).
Пример 5
Порядок предоставления имущественного вычета супруге погибшего рассмотрен в сообщении ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261. В нем разъяснено, что жена-наследница вправе обратиться за возвратом НДФЛ, даже если нажитая в браке собственность записана на умершего мужа.
Пример 6
Даже когда жилье записано только на кого-то одного, права на имущественный вычет при покупке квартиры супруги имеют одинаковые. Другими словами, если квартира оформлена на жену, муж может получить налоговый вычет и наоборот.
Пример 7
Жилой домик за 1 900 351 руб. записан на мужа. Вычет вправе заявить на выбор:
- муж или жена в размере 100% от стоимости;
- муж и жена одновременно в пропорции по их усмотрению.
Пример 8
Если, оформляя налоговый вычет на недвижимость, супруги решили перераспределить расходы, они подают в ФНС специальное соглашение или заявление о таком распределении. Конкретный бланк не разработан, поэтому оно составляется в свободной форме. Примерный образец здесь.
В соглашении пара указывает, сколько денег каждый вложил в покупку, на основании чего налоговая принимает решение. В любом случае получить вычет больше установленного максимума нельзя.
Пример 9
Пример 10
Что касается процентов по ипотеке, Минфин придерживается другого мнения: каждый год он разрешает подавать заявление на новое распределение уплаченных в отчетном периоде процентов (см. письмо от 16.05.2018 № 03-04-05/32989).
Важно!
Решая, кому получать НДФЛ за проценты, помните, что этот вид вычета применяется только к одному объекту недвижимости (абз.2 п.8 ст.220 НК).
Такого понятия в НК РФ не существует. Его появление связано с тем, что до 2014 г. сумма налогового вычета при покупке квартиры на двоих супругов делилась между собственниками, а по действующим правилам каждый налогоплательщик вправе получить определенный законом максимум.
Важно!
Передача имущественного налогового вычета супругу(е) в статье 220 НК РФ не предусмотрена.
Пример 11
Как уже упоминалось, при заключении договора по продаже между близкими родственниками возвращать НДФЛ запрещено. В их число ст.105.1 НК включает:
- супруга;
- братьев и сестер;
- детей и родителей.
Т.е., если муж продал жилплощадь собственной жене, 13% ему не вернут. Как установил ВС РФ в Определении от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, не имеет значения, повлияла ли взаимозависимость сторон на условия сделки или нет.
- В 2019 году налоговый вычет при покупке квартиры супругами полагается им двоим. На кого оформлена недвижимость не играет роли.
- Когда супруги желают распределить понесенные в совокупности на семью расходы, они указывают это в заявлении. По одной недвижимости оно подается единоразово.
- При любом варианте один человек не может получить вычет больше 2 000 000 руб. с затрат на покупку и 3 000 000 руб. — с процентов.
- Набежавшие за год проценты разрешается перераспределять по каждому отчетному периоду отдельно.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!
(13 оценок, средняя: 4,62)
Здравствуйте!Спасибо за статью. Я и супруга написали Соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры для получения имущественного вычета пополам 50/50. Квартира приобретена в ДДУ, акт приема-передачи есть. Оба являемся собственниками. Как заполнить графы правильно в декларации 3-ндфл онлайн: Наименование объекта, Признак налогоплательщика и Сумма расходов на приобретение объекта (полная стоимость квартиры или вписать только половину стоимости)? Спасибо!
Спасибо. Полезно. Но у меня все равно остался вопрос…а мало ли у нас откажут в возврате НДФЛ одновременно обоим супрунам…
Ольга, здравствуйте.
Должен быть на руках акт проверки.
Если вы считаете, что правы, обжалуйте решение в вышестоящей организации.