При получении займов в имущественной форме производятся следующие бухгалтерские записи:
Поскольку передача имущества должнику на условиях имущественного займа сопряжена с переходом права собственности, в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ такие операции обусловливают появление оборота от реализации, а следовательно, подлежат обложению НДС. Таким образом, на сумму НДС делается дополнительная проводка:
Сумма залога (поручительства, банковской гарантии и др.), предоставленного в обеспечение исполнения обязательств по договору имущественного займа , отражается следующей записью:
Возврат имущественных займов признается объектом обложения НДС. При этом налоговая база формируется исходя из договорной стоимости имущества и определяется на день их отгрузки (передачи) кредитору (п. 1 ст. 154, подп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
Таким образом, на дату возврата имущества произойдет погашение неденежных долговых обязательств, о чем в учете должника будут сделаны записи:
При возврате организацией-заемщиком займов в натуральной форме может возникнуть разница между ценой, по которой вещи были получены, и ценой приобретения аналогичных вещей с целью их возврата.
Контрольные вопросы
1) Дайте понятие кредитов, займов и заемных обязательств. Перечислите отличия займов от кредитов.
2) Перечислите документы, которые необходимо предоставить банку для получения кредита.
3) Как учитываются расчеты организации по полученным кредитам и займам?
4) Перечислите бухгалтерские записи при получении суммы кредитов банков и займов; на погашение кредитов банков.
5) Какие основные проводки могут быть составлены, если организация привлекает кредиты под залог векселей?
6) Как отражаются на счетах бухгалтерского учета расходы по оплате процентов за пользование кредитами банков, направленными на реализацию инвестиционных проектов?
7) Перескажите кратко содержание ПБУ 15/08.
8) Какие субсчета могут быть открыты на счетах 66,67?
9) Какие проводки составляются при получении и погашении имущественного займа ?
10) Как организуется аналитический учет по счетам 66, 67 ?
Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:
Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно
Имущественный налоговый вычет по ипотеке представляет собой льготу от государства, позволяющую частично компенсировать расходы на покупку недвижимости.
Претендовать на такой вычет могут российские граждане, имеющие облагающиеся налогом доходы. Право на использование вычета возникает при приобретении строящегося или готового жилья, а также при покупке земельного участка. Суть заключается в том, что после того как сделка оформлена, вы можете воспользоваться своим правом и вернуть часть потраченных средств. Для этого нужно подать заявление в налоговый орган, подготовить налоговую декларацию 3-НДФЛ и перечень сопутствующих документов.
Откуда берется имущественный вычет?
Если говорить простыми словами, то имущественный вычет складывается из излишка подоходного налога, который работодатели ежемесячно отчисляют из вашей зарплаты в государственный бюджет. Излишек, который образовался в течение года, может быть возвращен по выбранной налогоплательщиком форме возмещения. Налоговый вычет при ипотеке может быть основным и производится на стоимость жилья или на проценты по кредиту.
В некоторых случаях в праве на вычет может быть отказано. К примеру, если недвижимость приобретается с использованием материнского капитала или государственных средств. Также, компенсировать расходы не удастся, если договор купли-продажи заключается с взаимозависимым физическим лицом.
Налоговый имущественный вычет по ипотеке: размер и порядок компенсации
Сегодня, размер налогового вычета при приобретении жилья составляет 2 миллиона рублей. Стало быть, при оформлении ипотеки заемщик вправе вернуть 260 тысяч рублей из уплаченных вами налогов. Если же ваша годовая зарплата не достигает 2 миллионов рублей, вычет может быть распределен на несколько лет.
Вычет происходит из тех налогов, которые были отчислены в бюджет в год совершения покупки. Для пенсионеров действует исключение, они имеют право получить вычет за предыдущие три года. Чтобы было понятнее, приведем пример вычета. Заемщик оформляет ссуду на покупку квартиры стоимостью в 6 миллионов рублей и делает первый взнос в размере 3 миллионов. Оставшиеся 3 миллиона будут разбиты на платежи, которые заемщик будет выплачивать в течение следующих 10 лет. Процентная ставка по ипотеки составляет 11%. Размер вычета на приобретение квартиры составит 260 тысяч рублей, а на проценты – 255 тысяч рублей. При официальном доходе в 100 тысяч рублей, налог в размере 13% за год составит 156 тысяч рублей.
В перечень документов, которые нужно подать вместе с декларацией входит:
- право на собственность;
- документы, подтверждающие расходы при покупке жилья;
- справки из банка, свидетельствующие о том, что налогоплательщик уплачивал проценты по ипотеке;
- свидетельство о браке (копия) при покупке недвижимости в совместную собственность.
Кому положен имущественный налоговый вычет по ипотеке?
Налоговый вычет доступен каждому заёмщику, оформившему ипотеку на строительство частного дома или покупку квартиры, но только один раз на протяжении всей жизни. При оформлении кредитуемой недвижимости в собственность сразу нескольких лиц на получение имущественного вычета могут рассчитывать все её владельцы.
При общей долевой собственности на жилье имущественный вычет по ипотеке распределяется пропорционально — в соответствии с долями владельцев. При совместной собственности на вычет также могут претендовать все созаёмщики, но распределяется он в произвольном порядке — согласно пожеланиям владельцев квартиры.
Оформить вычет могут только официально трудоустроенные граждане, отчисляющие в бюджет 13% НДФЛ. Подавать заявление на вычет можно только после того как заявитель получил документ, подтверждающий право собственности. При долевом строительстве таким документом является акт приема-передачи, а при оформлении договора купли-продажи – выписка из ЕГРН.
Вопрос об оформлении налогового вычета на имущество и о вычете по проценту, взимаемому за пользование залоговыми деньгами, сегодня всплывает не так уж и редко. И тут нет ничего странного, потому как подать заявление о начислении вычетов за прошедший год можно с первого месяца наступившего нового года. Сайты налоговых служб даже предоставляют посетителям требуемые формы для подачи заявления.
Имущественный вычет
Первоначально необходимо понимать, какие именно вычеты полагаются держателям ипотечных кредитов. В первую очередь речь идет об имущественном вычете. Это такая денежная сумма, способствующая уменьшению размера дохода, с которого и предполагается уплачивать налог.
К примеру, если был приобретен объект недвижимости за 2 000 000 рублей, то в 2015 году заемщик может получить вычет, который будет составлять 13% от общей суммы займа. 260 000 рублей – это максимальный размер вычета.
Это при учете, что за прошлый период уже было заработано столько, что хватило погасить ипотеку, с которой и будет удерживаться этот самый налог. Если же ипотека не выплачена, то и вычета в этом году не будет, его перенесут на следующий год и т.д. В результате, в 2015 году в заемщика не будут удерживать налог, зарплата будет выплачиваться в полном размере.
Вычет с процентов по ипотеке
Получить вычет с начисленных процентов по ипотечной программе кредитования можно вне зависимости от того, был ли когда-то оформлен имущественный вычет вообще. Но, получить право на ипотечный вычет можно только единожды в жизни, за один ипотечный кредит.
В данном случае нет никаких ограничений относительно срока давности вычета. Это значит, что за погашаемую двадцатилетнюю ипотеку заемщик может получать вычет в течении всего срока. Максимальная сумма, которую можно вернуть с такого денежного займа – 390 000 рублей. Его оформляют после вычета на имущество.
Кому положен вычет
Оформить налоговый вычет любого типа может только резиденты РФ, а именно те, кто проживает на территории страны 183 дня в году и более. Также это лицо должно получать доход и платить подоходный налог. К тем, кто не может получить налоговый вычет, относятся:
— обучающиеся в ВУЗах и других учебных заведениях;
— сироты, не достигшие возраста 24 лет;
— физические лица, которые занимаются народным промыслом.
За несовершеннолетнего ребенка налоговые вычеты могут получать его родители, которые имеют стабильную работу.
Получить отказ физические лица могут в прописанных ниже случаях:
— если финансовая сделка была осуществлена за счет нанимателя;
— если стороны, участвующие в финансовой сделке купли-продажи, являются зависимыми друг от друга. Такими лицами принято считать: подчиненных и родственников;
— если оплата финансовой сделки производится за счет материнского капитала, военной ипотеки или другого рода субсидий.
Главное, чтобы все документы были оформлены правильно, и был в наличии оригинал кредитного договора.
По сути, налоговый вычет по ипотеке предназначен для того, чтобы облегчить заемщикам выплату ипотечного кредита. Так государство предоставляет возможность воспользоваться материальной поддержкой