Овердрафт
— это особая форма срочного кредита, который предоставляется для завершения расчетов с контрагентами при условии отсутствия денежных средств на расчетном счете.
Устанавливается лимит овердрафта на 12 месяцев в размере 30-50% от ежемесячных оборотов компании по банковскому счету основного банка или всех банков (на усмотрение кредитующего банка). Овердрафт лучше всего подходит торговым компаниям. Цель овердрафта — покрытие кассовых разрывов.
Основным преимуществом овердрафта перед всеми другими видами кредитования является то, что банк не требует залог.
Существует два вида овердрафта:
При таком виде овердрафта погашение задолженности осуществляется сразу после поступления денежных средств на расчетный счет заемщика путем их списания в течение дня, без предварительного согласия Заемщика; как правило, списание проводится в конце операционного дня. Например, 01.01.15 Вы в рамках лимита овердрафта в 10 000 тыс. руб. взяли кредит на 5 000 тыс.руб.; 10.01.15 на расчетный счет компании пришло 3 000 тыc.руб.; в этот же день банк полностью спишет денежные средства в счет погашения задолженности по кредиту.
При погашении очередной суммы задолженности, доступный лимит возобновляется автоматически в рамках срока действия лимита кредитования, без оформления каких-либо документов.
Данный вид овердрафта имеет так называемый период непрерывной задолженности, то есть транш. Под траншем подразумевается срок, в течение которого компания обязана погасить задолженность. Как правило, срок транша устанавливается на срок от 30 до 60 дней, в редких случаях — до 90 дней. Это означает, что в течение срока транша Вы используете кредитные средства, не погашая задолженность ранее окончания срока транша. Например, 01.01.15 Вы в рамках лимита 10 000 тыс. руб. взяли 5 000 тыс.руб. при сроке транша 30 дней; 15.01.15 на расчетный счет компании пришло 5 000 тыс.руб.; они не списываются банком в счет погашения кредита, поскольку срок погашения наступит только 30.01.15. При этом, если Вы хотите погасить кредит раньше, чтобы сэкономить на процентах, достаточно письменного заявления на досрочное погашение. После погашения кредита уже на следующий день лимит овердрафта автоматически возобновляется.
Данный вид овердрафта практически не отличается от возобновляемой кредитной линии (ВКЛ). При предоставлении ВКЛ срок лимита может увеличиваться до 2-х лет, а срок транша до 360 дней. Как и ВКЛ, овердрафт без обнуления может предоставляться не только на покрытие кассовых разрывов, но и на пополнение оборотных средств компании.
Пример расчета лимита овердрафта
В разных банках формулы расчета лимита овердрафта могут различаться. При этом во всех случаях учитываются следующие основные критерии:
- количество контрагентов в месяц (не менее 10 или 20 и т. д.);
- количество платежей от одного контрагента в месяц (не менее 20 и т.д.);
При этом принимаются в расчет обороты либо по всем счетам клиента, либо в основном обслуживающем банке, либо только в банке-кредиторе.
Учитываются также требования к деловой репутации заемщика и к его финансовому состоянию — такие же как при других видах кредитования.
Приведем пример расчета лимита по овердрафту:
L = B * P,
где
B – среднемесячные поступления на расчетный счет за вычетом поступлений кредитов и займов (некоторые банки осуществляют расчет, исходя только из поступлений выручки);
P – % лимита овердрафта (не более 50%).
| № п/п | Месяцы | Поступления на р/счет (тыс. руб.) | Среднемесячные поступления (В) | Коэффициент (Р) | Лимит |
| Январь | 10 000 | 8 000 | 40% | 3 200 | |
| Февраль | 6 000 | ||||
| Март | 8 000 |
| № п/п | Месяцы | Поступления на р/счет (тыс. руб.) | Среднемесячные поступления (В) | Коэффициент (Р) | Лимит |
| 1 | Январь | 10 000 | 6 000 | 40% | |
| 2 | Февраль | 5 000 | |||
| Февраль Поступление суммы заемных средств | 3000 | ||||
| 3 | Март | 3 000 |
| № п/п | Месяцы | Поступления на р/счет (тыс. руб.) | Среднемесячные поступления (В) | Коэффициент (Р) | Лимит |
| 1 | Январь | 10 000 | 37% | . | |
| 2 | Февраль | 5 000 | |||
| Февраль Поступление суммы заемных средств | 3000 | ||||
| 3 | Март | 3 000 | |||
| 4 | Апрель | 5000 | |||
| 5 | Май сумма вознаграждения от администрации города | 6000 |
Таким образом, максимальная сумма по предоставляемому овердрафту составляет 3 200 тыс. руб. Еще раз отметим, что требования по количеству платежей и поступлений в каждом банке разные.
Кредитная линия
позволяет Заемщику пользоваться кредитом в пределах неиспользованного лимита, установленного договором. Кредитные линии в свою очередь подразделяются:
на возобновляемые кредитные линии (ВКЛ) /
револьверные кредитные линии и кредитные линии с лимитом выдачи / невозобновляемые кредитные линии (НКЛ).
Возобновляемая кредитная линия
ВКЛ позволяет заемщику сэкономить на процентах. В отличие от овердрафта, здесь имеется возможность не устанавливать период непрерывной задолженности и увеличить срок кредитования на более чем 12 мес. В качестве недостатка данного кредитного продукта следует отметить наличие высокой единовременной комиссии за выдачу (как правило от 0,5 до 1% от суммы лимита) и предоставление кредита в рамках расчетного лимита (банк определяет размер кредита исходя из оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, условий расчетов с контрагентами, размеров годовой выручки, оборачиваемости товаров или готовой продукции).
Ряд банков предоставляет так называемуюуниверсальную возобновляемую кредитную линию. Данные продукт похож на возобновляемую кредитную линию с периодом непрерывной задолженности. Единственное отличие — в процентных ставках, устанавливаемых в заявках, которые заемщик предоставляет в банк для получения очередного транша. Процентная ставка не фиксируется, а складывается исходя из ситуации на финансовом рынке — она может оказаться как ниже, так и выше фиксированной. Тут все зависит от установленного периода непрерывной задолженности будет установлен — 30, 180 либо 360 дней.
Чем меньше период, тем предпочтительнее ставка.
Свободный лимит кредитования — это лимит кредитования, установленный предприятию, объединению на квартал, за вычетом непогашенной задолженности по ранее выданным в счет этого лимита ссудам. Кредитуемые сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей могут подразделяться на оплаченную и неоплаченную часть. В первую очередь кредит выдается под оплаченное свободное обеспечение. Если после этого остается свободный лимит кредитования, то в пределах последнего банк выдает ссуду и под неоплаченный остаток ценностей. [1]
Кредитные линии, устанавливаемые банками, различаются и по возможности использования свободного лимита кредитования — это возобновляемые ( револьверные), невозобновляемые и рамочные кредитные линии. [2]
Кредитование под сверхнормативные остатки товарно-материальных ценностей осуществляет банк в размере свободного оплаченного обеспечения, но в пределах свободного лимита кредитования . Свободным оплаченным обеспечением является сверхнормативный оплаченный остаток кредитуемых ценностей за минусом задолженности по ранее полученным ссудам, сроки возврата которых не наступили. [3]
Кредит выдается в пределах лимита, установленного данной организации, а в последующем ( при повторной выдаче) — в пределах свободного лимита кредитования . [4]
Оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги, а также открытие аккредитивов производятся со ссудного счета ( при отсутствии средств на расчетном счете) в пределах свободного лимита кредитования . Ссуды погашаются в сроки, вытекающие из согласованной заявки на кредит, либо по поручению СП — досрочно. Предприятие, допустившее просроченную задолженность свыше двух месяцев, лишается права на дальнейшее кредитование, а вся поступающая выручка направляется на погашение долга. В этом случае выдача СП новых ссуд возобновляется лишь при представлении банку приемлемой гарантии о погашении просроченной и будущей задолженности. [5]
Стоимость оплаченных сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей сопоставляется со срочной задолженностью банку. На сумму превышения стоимости этих запасов над задолженностью ( в пределах свободного лимита кредитования ) предприятию может быть выдана ссуда. Ссуда на оплату счетов поставщиков за кредитуемые ценности может быть выдана в размере, не превышающем сверхнормативного запаса. [6]
Установленная таким образом сумма затрат, подлежащая кредитованию, сопоставляется с задолженностью по ссудам на определенную дату. Если исчисленные затраты превышают задолженность, то предприятию по его заявление в — пределах свободного лимита кредитования может быть выдана дополнительная ссуда. Если задолженность выше подлежащих кредитованию затрат, сумма превышения взыскивается с предприятия. [7]
Для оплаты товаров карта передается покупателем продавцу, который помещает ее в терминальное устройство вместе с чеком. Затем при включении машины информация, нанесенная на карту выпуклым шрифтом, которая детализирует имя и номер счета владельца, отпечатывается на чеке вместе с именем и адресом продавца. При оформлении крупных покупок продавец обычно связывается по телефону или факсу с компанией или банком, эмитировавшими карту, и выясняет покупательную силу карты, т.е. свободный лимит кредитования по карте. Получив необходимую информацию, продавец решает, может ли карта быть акцептована — использована для оплаты товара или услуги. Детали и сумма сделки отражаются на счете, который затем подписывает покупатель. Сравнив эту подпись с той, что находится на карте, и удостоверившись в их идентичности, продавец передает копию чека покупателю и возвращает карту. Продавец пересылает чек в компанию ( или банк) через местное отделение банка и таким образом подтверждает платеж, совершенный в момент покупки по компьютерным линиям связи. Специальные устройства для подключения к электронным системам перечисления денежных средств установлены непосредственно в учреждениях розничной торговли. [8]
Свободный лимит кредитования — это лимит кредитования, установленный предприятию, объединению на квартал, за вычетом непогашенной задолженности по ранее выданным в счет этого лимита ссудам. Кредитуемые сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей могут подразделяться на оплаченную и неоплаченную часть. В первую очередь кредит выдается под оплаченное свободное обеспечение. Если после этого остается свободный лимит кредитования , то в пределах последнего банк выдает ссуду и под неоплаченный остаток ценностей. [9]
Краткосрочное кредитование в рублях наряду с использованием собственных средств ( уставного фонда) позволяет обеспечить потребность в оборотных средствах СП. Средства в рублях хранятся на расчетных счетах, по которым банк выплачивает проценты в размере 0 5 годовых. За пользование кредитом СП уплачивает банкам проценты. Кредиты предоставляются со ссудных счетов. Размер кредита определяется банком и СП. Оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги, открытие аккредитивов производится со ссудного счета при отсутствии необходимых средств на расчетном счете в пределах свободного лимита кредитования . Обеспечение кредита проверяется в установленном порядке. [10]
Разумеется, соответствующие дела суды (в т.ч. сам Президиум ВАС РФ) рассматривали, однако ясность до сих пор не наступила. Даже в одном и том же округе одна и та же комиссия, то признается незаконной, то получает подтверждение правомерности. О предсказуемости разрешения судебных споров и стабильности говорить пока не приходится.
Постепенно такие дела начали доходить до ВАС РФ.
И вот сейчас ещё один спор по комиссиям будет разрешен Президиумом ВАС РФ – 12 марта в порядке надзора пересмотрит имеющее все шансы стать знаковым дело №А40-124245/11 по иску ООО «К-Системс Ирбис» к ОАО «Промсвязьбанк», в котором будет рассмотрена комиссия за открытие кредитной линии.
После посещения этого мероприятия у меня тоже возникло желание поделиться своим мнением насчет комиссий, которые представляются мне наиболее важными. В первую очередь, это комиссии за открытие кредитной линии и поддержание лимита кредитной линии.
Надо различать комиссии за открытие кредитной линии (единовременная) и за поддержание кредитной линии (периодическая) и понимать их самостоятельное значение.
Сейчас такое разделение комиссий не всегда учитывается.
Однако банки вкладывали в них различный смысл.
Кроме того, это представляется важным с учетом прозвучавшего во время круглого стола замечания О.М. Иванова о необходимости оценивать весь комплекс комиссий в каждом конкретном кредитном договоре, поскольку каждая из них в отдельности может быть законной, но все вместе они будут чрезмерны. Учитывая, что зачастую обе эти комиссии содержатся в одном кредитном договоре, боюсь, что при совместной оценке их сочтут дублирующими друг друга, что было бы неверно.
Комиссия за открытие кредитной линии
Согласно п. 3.7.1.1. Положения Банка России о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности от 26.03.2004 №254-П обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме. В свою очередь, отнесение к определенной категорий качества обслуживания долга (хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга) зависит формирование банком резервов на возможные потери по ссудам.
Снижая резервы, банк имеет возможность предложить клиенту более выгодные условия кредитования, и он их обязательно предложит, поскольку банки конкурируют друг с другом. Благом или полезным эффектом (ещё один термин, используемый в п.4 Инф.письма №147) в данном случае являются более выгодные условия кредитования, а комиссия за открытие кредитной линией – платой за более выгодные условия кредитования.
Тройка судей при передаче в надзор дела № А40-124245/11, которое будет рассмотрено 12 марта, также склоняется к недействительности комиссии:
«Из вышеизложенного следует, что взимание с заемщика дополнительных затрат на получение денежных средств при выдаче кредита различными способами и при его обслуживании нормами банковского законодательства не предусмотрено.
Остается рассчитывать, что 12 марта представители банка смогут объяснить, что эта комиссия является не возмещением издержек, а имеет вполне реальный полезный эффект для заемщика.
Возмещение же расходов банка больше относится не к этой, а к следующей комиссии.
Комиссия за поддержание (неиспользованного) лимита кредитной линии
Сначала упомяну две вариации данной комиссии: за поддержание лимита и поддержание неиспользованного лимита. На первый взгляд может показаться, что эти комиссии разные, поскольку первая начисляется на всю сумму лимита в течение всего срока его действия, а вторая только на сумму неиспользуемого лимита, соответственно только в периоды, когда лимит не используется либо используется не полностью. Но эта разница для банков носит технический характер (налоговые последствия для заемщиков сейчас не обсуждаются). Пользуясь логикой п.4 Инф.письма №147, можно сказать, что комиссия за поддержание лимита есть одновременно комиссия за неиспользуемый лимит и плата за кредит. Для объяснения их тождества должно хватить следующего примера: по кредитной линии №1 установлены ставка 12% годовых и комиссия за поддержание лимита 2% годовых, а по кредитной линии №2 установлены ставка 14% годовых и комиссия за неиспользуемый лимит 2% годовых. Но при этом, по обеим кредитным линиям заемщик будет платить 14% годовых (по кредитной линии №1 она будет складываться из процентов и комиссии, которая взимается с используемой суммы) с использованной и 2% годовых с неиспользованной суммы.
Для целей обоснования платы более показательна комиссия за неиспользованный лимит, поэтому дальше я буду говорить о ней, однако при вычете компоненты, составляющей плату за пользование денежными средствами, все сказанное будет применимо и к ее аналогу, начисляемому на всю сумму лимита.
Резервирование на возможные потери по ссудам
В отношении же рамочной кредитной линии (т.е. кредитной линии, где в отношении каждого испрашиваемого кредита банк волен отказать в предоставлении) резервы формируются в отношении не сразу всей линии в целом, а отдельных предоставляемых в ее рамках кредитов (либо дополнительных соглашений/т.п. к ней, предусматривающих обязанность кредитора предоставить средства). Т.е. банк обязан формировать резервы только в отношении той суммы, которую он предоставил/обязан предоставить.
И поскольку при отсутствии пользования денежными средствами проценты не взимаются (т.к. отсутствует база для их начисления), заложить эти издержки в процентную ставку невозможно. Никакой двойной платы за кредит здесь не будет.
Хоть прямо деньги непосредственно для предоставления заемщику (но резервы на возможные потери по ссудам создаются) и не резервируются (по крайне мере, мне об этом не известно, чтобы кто-то такое практиковал), однако получение и размещение денег банком – это сложный процесс со множеством нюансов, поскольку деньги у банков не свои, их ещё надо привлечь и если не будет достаточно средств вкладов – получить межбанковский кредит (получение кредита Банка России под ставку рефинансирования – это миф).
Но, даже проявив всю возможную предусмотрительность, банк принимает на себя риск, что к моменту, когда кредит по договору кредитной линии будет запрошен, денежных средств у банка окажется недостаточно. Ведь банк – это такой посредник между вкладчиками и заемщиками и перед теми и другими банк несет определенные обязательства: первым мы должны платить % по вкладам (а для этого соответствующие вклады надо размещать), вторым – предоставлять денежные средства, при этом часть тех и других, представленная физ.лицами, может в одностороннем порядке разорвать имеющиеся с банком отношения: досрочно изъять вклад или вернуть кредит
Банк должен соблюдать баланс между привлечением и размещением средств, что достаточно проблематично, поскольку заранее предугадать действия своих клиентов он не может.
«В соответствии с действующей редакцией п. 2 ст.837 ГК РФ банк обязан возвратить вкладчику сумму вклада или её часть по его первому требованию вне зависимости от условий заключенного между ними договора банковского вклада. Таким образом, несмотря на установленные в договоре сроки возврата вклада, данная норма предоставляет вкладчику право в любое время изъять вклад, размещенный на определенный срок, без каких-либо ограничений.
С точки зрения поддержания баланса между привлечением и размещением денежных средств кредитная линия является более неудобным инструментом размещения средств, чем простой кредит, поскольку несет в себе дополнительную неопределенность будущего поведения клиента (при чем в отличие от безусловного права досрочно погасить кредит, право не пользоваться кредитной линией имеется и у юр.лиц, которые в основном и являются пользователями таких кредитных продуктов).
Таким образом, комиссия за поддержание неиспользованного лимита кредитной линии – это плата за принимаемые на себя банком риски.