Некоторые граждане Российской Федерации вправе рассчитывать на налоговую льготу при приобретении жилья. Категории льготников регулируются налоговым законодательством. Для получения налогового вычета при покупке дома придется собрать документы и обратиться за расчетом льготы в отделение фискальной службы.
В статье 220 Налогового кодекса РФ говорится о том, что после приобретения или постройки жилого дома с земельным участком можно вернуть 13 процентов уплаченного налога. Для этого жильё должно быть зарегистрировано. В 2014 году появилось также дополнение, согласно которому воспользоваться вычетом можно более одного раза, если речь идет о нескольких объектах недвижимости.
Есть некоторые условия:
- жилплощадь должна быть куплена после 1 января 2014 года;
- право на вычет по каждому объекту используется впервые;
- стоимость недвижимости может быть любой, но компенсацию можно получить максимум с 2-х миллионов рублей, в этом случае сумма вычета составит 260 тысяч.
Кроме того, начиная с 2014 года можно вернуть средства, потраченные на проценты по кредиту – до 3 млн. рублей.
Если дом имеет нескольких владельцев, то каждый из них имеет право на налоговый вычет. Например, жилье принадлежит двоим супругам: это означает, что каждый может получить до 130 тысяч рублей с его стоимости.
Покупая дом с участком или без него, на дотацию могут претендовать граждане Российской Федерации, а также иностранцы, которые приобрели жилую площадь на ее территории и проживают здесь более 183 дней. Еще одно условие – наличие постоянной работы, на которой заработная плата выплачивается официально и облагается налогом в размере 13 процентов.
Родители, находящиеся в декретном отпуске, могут реализовать свое право на компенсацию только после окончания этого периода.
ВНИМАНИЕ! Имущественный вычет смогут оформить только лица, достигшие восемнадцатилетнего возраста.
Предприниматели, которые пользуются особыми условиями налогообложения, неработающие пенсионеры и студенты, безработные и те, кто трудоустроены неофициально и получают так называемую зарплату в конвертах, не имеют права на данную дотацию.
Это может быть практически любой дом: коттеджный, дачный, деревенский, дом с участком земли или доля в каком-то из них. Все это реально при условии, что здание признано пригодным для проживания и располагается в Российской Федерации. Если постройка признается нежилой, то в вычете отказывают.
Также компенсацией можно воспользоваться, если дом был построен, достроен или отреставрирован. В затраты, которые необходимо доказать, входят: стоимость самого здания, использованных в процессе строительных и отделочных материалов, которые были куплены владельцем, работы по подключению сетей, реконструкция, проектно-сметные работы, даже при условии, что все это приобреталось при помощи кредитов или займов.
К расходам не относятся: субсидии, материнский (семейный) капитал и другие виды поддержки государства или работодателя.
Есть моменты, когда ФНС может отказать в выплате налогового вычета.
- Когда приобретен только земельный участок, без дома, или права на него неправильно оформлены.
- Когда в свидетельстве указано, что участок, где построен дом, предназначался не для индивидуального строительства жилья, а в садоводческих целях.
- Когда жилплощадь была куплена у членов семьи или у родни.
- Когда часть средств на покупку была выделена государством или работодателем, то есть не являлась накоплениями самого покупателя.
Таким образом, при оформлении дома в собственность всегда нужно следить за правильностью оформления документов.
Положенные по закону проценты могут быть получены только с уже уплаченных денег или процентов по кредиту, а не со всей суммы сразу. Если использовался кредит, то он должен быть выдан на определенные цели, в этом случае на жильё – проще говоря, ипотека.
Существует два способа, как можно вернуть денежные средства, можно выбрать удобный исходя из своих обстоятельств. Налоговый вычет можно получить через ФНС, тогда будет выплачена вся сумма сразу, или же через работодателя, в этом случае из зарплаты не будет вычитаться 13 процентов, пока не будет погашена вся начисленная сумма.
В отделение фискальной службы по месту жительства необходимо обращаться после окончания календарного года с пакетом документов, отчетностью по налогам физических лиц и заявлением. Лучше всего до 30 апреля: тогда оформление обычно проходит быстрее. В налоговой службе рассмотрение длится три месяца, иногда дольше, может затянуться и до полугода. Если исправлений не требуется, то денежные средства будут перечислены на указанный в заявлении расчетный счет.
Не стоит затягивать с подачей документов, так как расчеты налоговая делает за три последних года. Если пройдет много времени, то сумма возврата может быть незначительной.
СОВЕТ! Если ФНС отказывает в выплате при первом обращении, то следует подать жалобу туда же, в налоговую службу. Если вновь будет получен отказ, то свои права можно аргументировать и отстоять в суде.
Если удобнее получить компенсацию по месту работы, то необходимо лишь составить заявление в налоговой. В нем должны быть подтверждены права на компенсацию. Затем собрать соответствующие документы, при этом декларация и справка о доходах уже не потребуются. Останется только подождать решение ФНС около 30 дней. Бумаги подаются работодателю, и тогда зарплата будет начисляться в полном размере, без удержания 13-ти процентов в счет налога на доходы физических лиц.
Для подачи ходатайства о расчете возврата налога нужно собрать и подать документы. Список не велик, главное, чтобы все было корректно оформлено:
- паспорт и свидетельство о рождении, если совладельцем дома является ребенок до 18-ти лет;
- заявление (должно быть составлено в налоговой инспекции по месту проживания);
- документы на дом и участок, его постройку или размер уже уплаченных процентов по ипотеке;
- документы о праве собственности;
- к пакету документов добавляется договор по кредиту и график оплаты, если дом был куплен в ипотеку;
- декларация о доходах;
- справка 2-НДФЛ, подтверждающая размер доходов (выдается на работе);
- если строение приобретается напополам мужем и женой, и вычет подлежит разделению между ними, тогда нужно будет предоставить и свидетельство о регистрации брака.
В налоговой службе возьмут оригиналы справки о доходах, декларации и справку от банка об уплаченных процентах. С остальных документов необходимо сделать копии и предоставить их инспектору.
ВАЖНО! Оригиналы лучше иметь при себе, так как они могут потребоваться для сверки.
Документы для получения компенсации можно подать лично, по почте – заказным письмом или в электронном виде, а также через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы России.
Возможность получения налогового вычета при покупке дома предусмотрена в ст. 220 НК РФ. С начала 2014 года вычет на приобретение коттеджа, в том числе с земельным участком можно получить двумя способами. Выплата может быть предоставлена в пределах двух миллионов рублей.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
+7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Это быстро и БЕСПЛАТНО!
Вычет также можно оформлять с учетом расходов, который покупатель дома нес на оплату ипотеки для покупки дома. Максимальная сумма составляет 3 млн. рублей. До 2014 года такая сумма не была ограничена.
Налоговый вычет на дом – получение выплаты с приобретения объекта частного домовладения. Оформляется по месту проживания заявителя.
Право на выплату нужно подтвердить специальными документами. Лимиты вычета предусмотрены НК РФ. Они не могут быть больше 2 млн. рублей. Вычет вправе получить супруги, когда дом приобретается в общую собственность.
Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и платить подоходный налог. На жилой дом должна быть оформлена правоустанавливающая документация. Объект недвижимости должен перейти гражданину по сделке купли-продажи. Вычет предоставляется в заявительном порядке.
На вычет вправе претендовать исключительно плательщики НФДЛ, что необходимо подтверждать справкой 2-НДФЛ и другими сведениями, подтверждающие наличие у заявителя налогооблагаемых доходов.
Право на налоговый вычет с продажи недвижимости регулируется ст. 220 НК РФ. В Письме Минфина от 13.09.2013 г. обозначено, что вычет по расходам может предоставляться по разным объектам недвижимости. Такие правила используются к правоотношениям, которые возникли после 2014 года.
Вычет за покупку дома можно получить несколько раз, но в пределах максимально установленной суммы. Если гражданин покупает дом в пределах 1.5 млн., то он вправе получить вычет в пределах понесенных затрат и еще 500 тыс. остается.
До 2014 года вычет можно было бы получить 1 раз, независимо от понесенных расходов. Разрешено приобрести недостроенный дом, а также долю в нем.
С помощью вычета можно компенсировать расходы на строительные материалы, отделку дома, а также на проектно-сметную документацию.
Если гражданин воспользовался вычетом до 1.01.2014 г., то он вправе получить его еще раз после этого срока. Вычет по процентам можно получить только по одному объекту.
Например, сумма процентов по ипотечному кредиту за дом составляет меньше 2.5 млн. руб., оставшийся вычет в 500 тыс. получить нельзя.
Если в договоре продажи земельный участок передается как отдельный объект недвижимости с определенной стоимостью, то вычет можно получить и с такого объекта недвижимости.
Налоговый вычет на дом с земельным участком оформляется в общем порядке. На участок должна быть оформлена правоустанавливающая документация.
Предусмотрена возможность получить вычет по процентам с ипотеки. Для этого в ИФНС нужно представить сведения об ипотечном договоре и информацию об уплаченных процентах. Одновременно получить 2 вычета с дома и ипотеки не получится.
Если гражданин до оформления ипотеки покупал дом за наличный расчет, то прежде он должен использовать право на получение вычета в размере 2 млн. руб. и только потом получать выплату с ипотечного кредита.
Максимальная сумма вычета составляет 2 млн. рублей, по ипотеке – 3 млн. руб. Если дом покупался до 2008 года, то вычет получиться оформить с 1.5 млн. руб. Наибольшая сумма наличными составит 3 млн. руб. (с ипотеки).
Вычет не ограничен сроками давности. Если он не был реализован до 2014 года, то право на его получение сохранено в последующие годы.
Суммы возврата налога будут выплачиваться до исчерпания максимально возможной суммы выплаты.
Для подтверждения расходов на покупку дома нужно приложить первичные документы, а также сведения, подтверждающие оплату стоимости объекта недвижимости. Вычет оформляется специальным заявлением.
Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 3-х месяцев после принятия документов. Если все документы в порядке, то документы возвращаются на счет плательщика в течение месяца после принятия по заявлению положительного решения. Деньги приходит на банковский счет (сберкнижку) или карту заявителя.
Можно воспользоваться возможностью получить вычет по месту работы заявителя. Для работодателя оплата вычета не несет дополнительных расходов, а для работника такой способ предоставляет возможность получить выплату за покупку дома в любой период, а не ждать конца года.
Например, налогоплательщик покупает жилой дом в конце 2017 года. У него на руках есть первичные документы, подтверждающие расходы на недвижимость.
В качестве сведений об оплате могут быть:
- Расписки от продавца.
- Банковские документы.
- Договор продажи, с указанием стоимости дома.
- Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН).
До обращения в налоговую инспекцию желательно заранее узнать полный перечень документов, необходимых для оформления. Он периодически меняется.
В районной налоговой инспекции будет образец заявления на вычет. Его заполнение не представляет существенной сложности.
Как подать на налоговый вычет онлайн через Госуслуги? Смотрите тут.
Для реализации права на имущественный вычет понадобятся:
- заявление;
- декларация 3-НДФЛ;
- документы на дом (выписка, договор);
- квитанция об оплате стоимости дома;
- ипотечный договор с графиком платежей.
Если дом покупался в браке, то потребуется свидетельство о браке. Копии документов удостоверять у нотариуса не нужно.
В заявлении следует указать, на какую сумму покупатель дома желает оформить налоговый вычет. Если заявление оформляется для получения вычета по месту работы, то необходимо указать информацию о работодателе.
При положительном решении налоговой инспекции работодатель не будет удерживать подоходный налог на сумму вычета – до 2 млн. рублей.
Выплату можно получить и в случае, если собственник (владелец) частного дома работает в нескольких организациях. Если заявитель оформляет вычет по месту работы, то проверку документов занимает ровно 30 дней.
По истечении 30 дней заявитель получает уведомление установленной формы, в котором указано право на получение вычета по месту работы в конкретной организации. Уведомление нужно отнести в бухгалтерию, где нужно написать заявление в свободной форме. Бухгалтерия принимает заявление вместе с оригиналом уведомления.
Оригинал бухгалтерии должен храниться в организации, даже если работник уволился до окончания года получения вычета.
Сумму вычета можно получить из любых доходов, облагаемых 13% по ставке НДФЛ за исключением дивидендов.
Заявление оформляется согласно установленной форме ФНС. В нем следует обозначить информацию о получателе вычета, а также сведения о дома, правоустанавливающих документах.
Заявление вместе с документами нужно представить в территориальное отделение ИФНС по месту жительства заявителя.
Образец заявления на получение налогового вычета здесь.
Декларацию можно заполнить в печатной и электронной форме. В ней следует указать:
- наименование налоговой инспекции, номер, адрес ее местонахождения;
- сведения о заявителей – его Ф.И.О., место жительства, номер ИНН;
- источник о полученных доходах – наименование работодателя: ИП, коммерческой организации;
- досконально прописанные суммы доходы и основания их получения;
- сведения о расходах;
- информацию о приобретенном жилом доме.
Декларация должна быть датирована и подписана заявителем. Если документ оформляется вручную, то нужно заполнять синими чернилами. Всю информацию следует вписывать в печатном виде. Сведения в декларации подлежат обязательной проверке.
Какой порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры? Информация здесь.
Как получить налоговый вычет пенсионеру? Подробности в этой статье.
Вычет по месту работы можно получить за любой период, пока не исчерпается максимально возможная сумма. Получить выплату из налоговой инспекции можно в конце календарного года. Например, дом был куплен в конце 2017 года, деньги получится вернуть только в 2019 году.
Если у гражданина есть право на вычет, им нужно обязательно воспользоваться. При необходимости, можно проконсультироваться с налоговым консультантом в ИФНС или в частной юридической компании.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
- Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
- Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
- Регионы — 8 (800) 222-69-48
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
При покупке квартиры, дома или земельного участка можно вернуть часть средств в размере уплаченного подоходного налога. Вычет предлагается получить через работодателя (тогда из заработной платы не будут ежемесячно удерживать подоходный налог) либо через налоговую инспекцию (деньги вернут сразу за год или за несколько лет).
Если при приобретении жилья использовались заёмные средства, покупатель вправе рассчитывать на два налоговых вычета: основной и по ипотечным процентам.
ОБЩИЙ ВЫЧЕТ
Имущественный вычет представляет собой возврат части расходов (независимо от срока их давности): на приобретение и строительство жилья; на покупку земельного участка с расположенным на нём коттеджем или для возведения дома; на уплату процентов по целевым (ипотечным) кредитам; на ремонт квартиры, если застройщик продавал её без отделки.
На общий вычет не вправе претендовать те, кто его уже получал либо приобрёл жильё у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестёр, работодателя), поскольку целью такой сделки считается лишь возврат средств. Вычет может получить не только собственник, но и его супруг, если квартира или дом были куплены в браке, при этом владелец по каким-либо причинам не воспользовался своим неотъемлемым правом. Кроме того, вычет полагается родителю несовершеннолетнего собственника (совладельца) жилья (также при условии, что первый ранее не получал налоговой компенсации).
Законом предусмотрен возврат только личных средств покупателя. То есть вычет не распространяется на материнский капитал, выплаты из федерального и местного бюджетов (например, если предоставлялась компенсация за повреждение жилья в результате стихийного бедствия или квартира получена по программе помощи многодетным семьям), средства, выделенные работодателем. Следует учесть, что для определения размера вычета используется та цифра, которая указана в договоре купли-продажи. Поэтому в документах выгодно указывать настоящую сумму сделки. Если же цена покупки была занижена, то уменьшится и вычет.
ВОЗВРАТ СРЕДСТВ
Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку предусмотрен пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ. Фактически и юридически он мало отличается от вычета при покупке без привлечения заёмных средств. Максимальный размер компенсации составляет 2 млн руб. Возврату подлежит 13 % от суммы, то есть в данном случае 260 тыс. руб.
Право на вычет возникает после получения акта приёма-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или свидетельства о регистрации собственности (купля-продажа). Документы в налоговую инспекцию разрешено подавать по окончании года (налогового периода), когда появилось право на компенсацию.
Кроме основного вычета заёмщик может рассчитывать и на возврат части (13 %) процентов, уплаченных по ипотечному кредиту (пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ). Следует иметь в виду, что вычет предусмотрен не из выплат по основному долгу, а именно из платы за пользование заёмными средствами (процентов). Право на возврат ипотечных процентов возникает одновременно с правом на основной вычет. Если кредит оформлен ранее года, в котором было получено свидетельство о собственности (или акт приёма-передачи недвижимости), то в состав вычета также могут быть включены ранее уплаченные проценты по ипотечным платежам. Максимальный размер вычета по ним составляет 3 млн руб., к возврату предполагается до 390 тыс. руб. То есть при покупке жилья сумма вычета по кредитным процентам зачастую превышает возврат по основному вычету.
ЦЕЛЕВОЙ КРЕДИТ
Возврат средств полагается не только в том случае, когда жильё куплено с помощью ипотеки, но и при использовании любого целевого кредита (пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ и письмо Минфина РФ от 19.06.2014 № 03-04-07/29416). Если заём предоставлен, например, работодателем и в договоре указано, что сумма предназначена для приобретения или строительства жилья, можно получить налоговый вычет по кредитным процентам.
Необходимо обратить внимание на дату получения кредита. Фактически ограничений по срокам оформления вычета нет, но подоходный налог удастся вернуть не более чем за три последних года, а возможность получить компенсацию по уплаченным процентам появилась только после 2014 г.
Кроме того, существуют законодательные ограничения, связанные с размером и составом вычета. Так, если жильё приобретено ранее 2008 г., компенсация достигает 1 млн руб. При покупке квартиры в ипотеку до 1 января 2014 г. подоходный налог на оплату ипотечных процентов возвращается с полной суммы, без ограничений. Если же недвижимость куплена после 1 января 2014 г. с использованием ипотечных средств, то вычет по процентам ограничен 3 млн руб.
Наконец, согласно письму Минфина РФ от 16.12.2014 № 03-04-05/64922, возврат средств по уплаченным ипотечным процентам не связан с основным вычетом. Таким образом, собственник имеет возможность оформить основной вычет по одному объекту недвижимости, а возврат по процентам — по другому. Например, если квартира приобретена с помощью кредита на потребительские цели, можно получить имущественный вычет на собственные деньги, потраченные на покупку, но не удастся воспользоваться вычетом по заёмным средствам и по процентам.
ЕЖЕГОДНЫЕ ВЫПЛАТЫ
Вычет может быть не сразу выплачен в полном объёме, а разделён на несколько налоговых периодов. В течение года размер компенсации равнозначен сумме, перечисленной в бюджет в качестве подоходного налога (13 % от заработной платы). Таким образом, если подлежащий налогообложению доход меньше вычета, налог будут возвращать в течение нескольких лет. Скажем, заработав в 2016 г. согласно налоговой декларации 500 тыс. руб., вы приобрели квартиру за 4 млн руб. Подоходный налог составил 65 тыс. руб., а вычет — 260 тыс. руб. Непосредственно за 2016 г. удастся получить компенсацию только в 65 тыс. руб., а оставшиеся 195 тыс. руб. будут возвращены в последующие годы пропорционально сумме заработка.
Отметим, что необязательно одновременно подавать заявление на основной и вычет по кредитным процентам, если сумма первого ещё не исчерпана. После полной выплаты основного вычета, внеся в налоговую декларацию сведения об уплате процентов и предоставив соответствующие документы, покупатель недвижимости вправе рассчитывать на получение второй части компенсации.
ПАКЕТ ДОКУМЕНТОВ
Для того чтобы обратиться в налоговую службу или к работодателю для возврата средств, необходимо собрать пакет документов, подтверждающих покупку квартиры с помощью заёмного капитала и внесение ежемесячных платежей для покрытия кредита. Имейте в виду, что копии всех справок нужно заранее заверить. При этом наиболее сложным этапом оформления документов считается заполнение декларации 3-НДФЛ, а также связанных с ней заявлений на возврат налога и распределение вычета. Чем полнее будет пакет для налоговой инспекции, тем быстрее оформят вычет.
ПОДАЧА И ПРОВЕРКА
Собранные документы нужно передать в инспекцию лично или отправить по почте. В первом случае специалист налоговой службы проверит их в присутствии заявителя и сразу укажет на те моменты, которые необходимо доработать. Однако у этого варианта есть минус — налоговый инспектор может потребовать дополнительные справки, которые владелец жилья не обязан подавать при обращении за вычетом. При этом процесс обработки заявки затянется, поскольку официально в приёме документов не откажут (это решение нетрудно обжаловать, ведь требуемый законом пакет предоставлен), но и налоговый вычет не начнут оформлять.
Перед отправкой документов по почте следует сделать их опись. Недостаток этого способа — обойдясь без личного обращения в налоговую инспекцию, в дальнейшем можно потерять больше сил и средств. Ведь лишь после проверки в налоговой службе удастся узнать, всели в порядке с документами. Если же в них выявят какие-то неточности или ошибки, то после получения письменного отказа (с указанием причин) придётся заново подавать весь пакет. Рассмотрение документов занимает около 2-3 мес. В процессе их проверки заявителя вправе вызвать в налоговую инспекцию для разъяснения спорных моментов или запросить дополнительные справки.
После окончания проверки налоговики в течение десяти рабочих дней обязаны направить письменное уведомление о её результатах и принятом решении (выплата или отказ в вычете). Если заявка одобрена, то в течение месяца со дня подачи заявления налоговая инспекция должна перевести сумму вычета на счёт, реквизиты которого были указаны при обращении. Кстати, для экономии времени налоговые инспекции далеко не всегда присылают уведомление о результатах проверки, а зачастую сразу переводят сумму на счёт. Отказ в предоставлении вычета можно обжаловать в суде.
КОПИИ ПЛАТЁЖНЫХ ДОКУМЕНТОВ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ ОПЛАТУ КРЕДИТА, однако их можно не предоставлять, сославшись на Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630 (достаточно справки из банка об уплаченных процентах).