Расскажите, пож-та, в чем разница начисления налога на прибыль в 1С по счетам 68.04.1 и 68.04.2 (что отражается по этим счетам)?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
- 68.04.1 Расчеты с бюджетом
По этому счету отражается начисление налога на прибыль и его уплата в бюджет. Т.е. именно расчеты с ИФНС по налогу на прибыль в разрезе бюджетов (федеральный, региональный, местный). С этим счетом работаю организации, которые не применяют ПБУ 18/02 и которые применяют ПБУ 18/02.
Проводки могут быть такие:
Д 68.04.1 К 51 — уплата налога
Д 99.01.1 К 68.04.1 — начисление налога
Д 68.04.2 К 68.04.1 — у тех, у кого есть ПБУ 18/02
- 68.04.2 Расчет налога на прибыль
Проводки могут быть такие:
Д 68.04.2 К 68.04.1
Д 68.04.2 К 99.02.3
Д 99.02.3 К 68.04.2
Все проводки начисляются регламентными операциями в процедуре Закрытия месяца, кроме Д 68.04.1 К 51. Оплата налога отражается через документ Списание с расчетного счета — Уплата налога.
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >>
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Помогите, в оборотно-сальдововой ведомости ошибка. Помогите разобраться. 68 (налог на прибыль, все другие правильно) счет показывает по дебету (как переплата). Открываю подробнее карточку счета. По КТ счета красное сторно. А проводку показывает дт 99.01.1 кт 68.04.1 -37652
Видимо что-то происходит при закрытиии месяца. Я уже все перепроводила и пробовала еще раз закрывать месяц. Раньше на это внимание не обращала. Бухгалтерию дома веду.
балансе показывает в дебиторской задолженности переплату. а по налогам другую сумму. Все другие счета вроде правильно, а 99 и 68?
Подскажите очень нужно.
Клерки, помогите пожалуйста. У меня уже голова опухла. Почему все таки может возникнуть красное сторно при закрытии месяца на 68.04.1? Хочу чтобы программа все правильно закрывала. И не приходилось все вручную перепроверять.
Получается, что у вас уменьшение налога произошло на сумму 37652 по сравнению с предыдущим периодом.
По Д 68.4 проводится оплата, а по кредиту с минусом — уменьшение налога.
ранее враг вручную провёл 99.01.1 — 68.04.1 вместо правильного 99.02.1 на эту сумму.
вот программа и отыграла ошибку
А у вас ПБУ 18 не применяется?
Нет, ПБУ 18 не применяем. Вообще ничего не понимаю, я проводок с 68 счетом никаких не проводила это точно. У меня раньше программа не закрывала 20 и 26 счет. Я делала закрытие вручную (90.2 20, 90.8 26). Потом разобралась и у меня 20 и 26 счета закрывались «закрытием месяца» в программе. Но после этого я все перепровела и никаких проблем. Но я так понимаю что дело с 99 и 68.
Скажите, по итогам 1-го квартала, полугодия и 9 месяцев что получается, прибыль или убыток. И эта «ошибка» за 3 квартал?
чудес не бывает. ищите ручную проводку 99.01.1 — 68.04.1
Объясните пожалуйста может мне где-то в программе надо что-то поменять. мне хочется понять почему не правильно происходит закрытие месяца. Другие-то счета правильно только 99 и 68. Я там сбоку поставила . где с минусом закрывает
Карточка счета 68.04.1
Период: 2009 г.
Отбор: Виды платежей в бюджет (фонды) = Налог (взносы): начислено / уплачено
Дата Документ Операция Дебет Кредит Текущее сальдо
Счет Сумма Счет Сумма
Сальдо на начало 0,00
31.01.2009 Закрытие месяца П0000001 от 31.01.2009 23:50:02 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 538,12 К 538,12
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
31.01.2009 Закрытие месяца П0000001 от 31.01.2009 23:50:02 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 4*843,10 К 5*381,22
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
28.02.2009 Закрытие месяца П0000002 от 28.02.2009 23:50:00 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 986,90 К 6*368,12
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
28.02.2009 Закрытие месяца П0000002 от 28.02.2009 23:50:00 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 8*882,11 К 15*250,23
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
16.03.2009 Платежное поручение исходящее П0000000030 от 16.03.2009 0:00:00 Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 4 квартал 2008 г. НДС не облагается 68.04.1 339,00 51 К 14*911,23
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
Основной счет
16.03.2009 Платежное поручение исходящее П0000000029 от 16.03.2009 0:00:14 Налог на прибыль в Фед бюджет за 4 квартал 2008 г. 68.04.1 126,00 51 К 14*785,23
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
Основной счет
. 31.03.2009 Закрытие месяца П0000003 от 31.03.2009 23:59:50 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -8*257,78 К 6*527,45
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
. 31.03.2009 Закрытие месяца П0000003 от 31.03.2009 23:59:50 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -917,53 К 5*609,92
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
13.04.2009 Платежное поручение исходящее П0000000033 от 13.04.2009 12:00:01 Налог на прибыль в ФБ за 1 квартал 2009 г. 68.04.1 411,00 51 К 5*198,92
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
Основной счет
13.04.2009 Платежное поручение исходящее П0000000051 от 13.04.2009 12:00:12 Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 1 квартал 2009 г. НДС не облагается 68.04.1 3*697,00 51 К 1*501,92
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
Основной счет
. 30.04.2009 Закрытие месяца П0000004 от 30.04.2009 23:50:05 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -607,49 К 894,43
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
. 30.04.2009 Закрытие месяца П0000004 от 30.04.2009 23:50:05 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -5*467,43 Д 4*573,00
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
31.05.2009 Закрытие месяца П0000005 от 31.05.2009 23:56:06 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 1*539,22 Д 3*033,78
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
31.05.2009 Закрытие месяца П0000005 от 31.05.2009 23:56:06 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 13*852,97 К 10*819,19
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
. 30.06.2009 Закрытие месяца П0000006 от 30.06.2009 23:50:06 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -909,92 К 9*909,27
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
. 30.06.2009 Закрытие месяца П0000006 от 30.06.2009 23:50:06 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -8*189,29 К 1*719,98
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
14.07.2009 Платежное поручение исходящее П0000000074 от 14.07.2009 12:00:03 Налог на прибыль в ФБ за 2 квартал 2009 г. 68.04.1 431,00 51 К 1*288,98
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
Основной счет
14.07.2009 Платежное поручение исходящее П0000000084 от 14.07.2009 12:00:13 Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за 2 квартал 2009 г. НДС не облагается 68.04.1 3*878,00 51 Д 2*589,02
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
Основной счет
31.07.2009 Закрытие месяца П0000007 от 31.07.2009 23:59:01 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 31*988,53 К 29*399,51
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
31.07.2009 Закрытие месяца П0000007 от 31.07.2009 23:59:01 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 3*554,28 К 32*953,79
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
. 31.08.2009 Закрытие месяца П0000008 от 31.08.2009 23:59:13 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -37*652,21 Д 4*698,42
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
. 31.08.2009 Закрытие месяца П0000008 от 31.08.2009 23:59:13 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 -4*183,58 Д 8*882,00
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
30.09.2009 Закрытие месяца П0000009 от 30.09.2009 23:59:01 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 2*967,06 Д 5*914,94
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Региональный бюджет
30.09.2009 Закрытие месяца П0000009 от 30.09.2009 23:59:01 Налог на прибыль 99.01.1 68.04.1 329,67 Д 5*585,27
Налог на прибыль и аналогичные платежи
Налог (взносы): начислено / уплачено
Федеральный бюджет
Обороты за период 8*882,00 3*296,73
Сальдо на конец 5*585,27 0,00
Счет 68 кредитуется на суммы, согласно налоговым декларациям или расчетам в корреспонденции:
- Счетом 99 — на сумму начисленного налога на прибыль;
- Счетом 70 — на сумму НДФЛ;
- Счетами 20, 25, 26, 44 — на суммы местных налогов, транспортный налог, на имущество и т.д.;
- Счетами 90.3, 91.2, 76.АВ — при начислении НДС за отчетный квартал;
- Счетом 51 — при получении из бюджета излишне уплаченного налога.
По дебету счета учитываются суммы налогов, фактически перечисленные в бюджет, в том числе суммы НДС, списанные с 19 счета.
Субсчета по счёту 68 используются по налогам и сборам, которые уплачивает компания, в зависимости от выбранной ей сферы деятельности и налогового режима. При этом на каждый вид налогов открывается отдельный субсчет:
Также могут быть открыты дополнительные субсчета по 68 счёту:
- 68.11 — ЕНВД;
- 68.12 – УСН;
- 68.13 – Торговый сбор.
Основные проводки по данному счёту представлены в таблице:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
- Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
- Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.
| Счёт Дт | Счёт Кт | Описание проводки | Документ-основание |
| 68 | 19 | Суммы налогов, фактически перечисленные в бюджет + НДС | Платёжное поручение |
| 68 | 50/51,52,55 | Оплата задолженности по налогам наличными или через банк | Платёжное поручение |
| 70/75 | 68 | Удержан НДФЛ с доходов работников или учредителей | Расчётная ведомость |
| По суммам расчётов по взносу в бюджеты | |||
| 99 | 68 | Отражается налог на прибыль | Справка-расчёт |
| 70 | 68 | Отражаем сумму начисленного НДФЛ | Расчётная ведомость |
| 90 | 68 | Отражаем НДС, акцизы, косвенные налоги | Бухгалтерская справка |
| 91 | 68 | Отражаем финансовые результаты (операционные расходы) | Справка-расчёт/Акт о приёмке-передаче |
Проводки по начислению НДФЛ по счету 68:
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 70 | 68.01 | 107 256 | Начислен НДФЛ по зарплате | Расчётная ведомость |
| 75.02 | 68.01 | 65 123 | Начислен НДФЛ по дивидендам | Налоговая карточка по НДФЛ, бухгалтерская справка |
| 68.01 | 51 | 107 256 | Перечислен НДФЛ по зарплате в бюджет | Платёжное поручение |
| 68.01 | 51 | 65 123 | Перечислен НДФЛ по дивидендам в бюджет | Платёжное поручение |
- начислен НДС в размере 78 958 руб.;
- Восстановлен НДС, принятый к вычету (аванс) в предыдущем квартале в размере 36 695 руб.;
- НДС от продажи ОС составил 7 959 руб.
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 90.03 | 68.02 | 78 958 | Начислен НДС (реализация) | Бухгалтерская справка |
| 76 аванс | 68.02 | 36 695 | НДС восстановлен | Книга продаж |
| 91.02 | 68.02 | 7 959 | Начислен НДС (ОС) | Акт о приёмке-передаче |
| 68.02 | 51 | 123 612 | Налог перечислен в бюджет | Платёжное поручение |
Для учёта расчётов по налогу на прибыль с бюджетом применяют субсчёт 68.04.01, а для расчёта налога — безсальдовый субсчёт 68.04.02, который закрывается на сч.68.04.01 по итогам периода.
Налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом, учитывая авансы отчётных периодов: квартал, 06 и 09 месяцев и по результатам налогового периода — календарного года.
| Счёт Дт | Счёт Кт | Сумма проводки, руб. | Описание проводки | Документ-основание |
| 99 | 68.04.02 | 310 000 | Начислена сумма налога на прибыль | Справка-расчёт |
| 68.04.01 | 51 | 310 000 | Сумма налога перечислена в бюджет | Платёжное поручение |
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.