Укажите свои данные и мы свяжемся с вами
Или Вы свяжитесь с нами наиболее удобным способом
Телефон в Москве: +7 (495) 776-83-73, skype: parus.cbp, почта: info@paruscbp.ru
Москва: +7 (495) 181-51-73
Действительно, согласно пп.4 п.1 ст.21 Налогового кодекса, плательщик налога имеет право на рассрочку платежа. В соответствии с пп.4 п.2 ст.64 Налогового кодекса рассрочка может быть представлена, если из-за финансового положения налогоплательщик не может уплатить налог в установленный срок. Однако, рассрочка платежа может быть предоставлена лишь в том случае, если имеются основания, доказывающие, что у плательщика появится возможность уплатить налог в срок, на который предоставляется рассрочка. Уплату налога, в соответствии с п.3 ст.61, п.1 ст.64 кодекса, можно осуществлять поэтапно в течение срока, не превышающего один год.
В случае изменения срока уплаты налога, на сумму задолженности будут начислены проценты, исходя из ставки, равной ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ (п.4 ст.64 НК РФ).
Имейте в виду, что рассрочка предоставляется только в случае отсутствия обстоятельств, перечисленных в п.1 ст.62 Налогового кодекса. Т.е. обстоятельств, наличие которых исключает возможность изменения срока уплаты налога.
Для получения рассрочки, физическое лицо должен, согласно п.5 ст.64 НК РФ, подать в налоговую инспекцию соответствующее заявление. Заявление следует подать в инспекцию по своему месту жительства. Если объект налогообложения расположен на другой территории, то копию заявления, с отметкой ИФНС, следует направить в налоговую инспекцию, осуществляющую контроль на территории, где расположено налогооблагаемое имущество.
Перечень прилагаемых к заявлению документов, приведен в п.5 ст.64 НК РФ:
- Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам из ИФНС по месту учета физического лица
- Справка о банковских счетах. Его тоже следует получить в своей инспекции
- Справка из банка, содержащая сведения о ежемесячных оборотах по счету, за шесть последних месяцев
- Справку из банка об остатке денежных средств на счетах
- Обязательство в котором физическое лицо обязывается соблюдать условия в течение срока, на которое предоставляется рассрочка платежа
- График погашения задолженности
- Документы, которые могут подтвердить право физического лица на получение рассрочки. Такими документами могут являться: справка о доходах, сведения о движимом и недвижимом имуществе и др.
Собрав необходимые документы, имейте в виду, что представить в инспекцию их следует не позднее тридцати дней с момента получения. Иначе в налоговой инспекции их не примут во внимание и придется их собирать повторно.
Следует учесть, что для предоставления рассрочки, недостаточно подать документы. Необходимо еще иметь имущество, которое будет являться залогом, согласно ст.73 НК РФ, либо иметь поручителя, согласно ст.74 кодекса.
Если есть имущество, которое может являться предметом залога, необходимо представить документы на него. Если у вас есть поручитель, до для оформления поручительства он должен вместе с вами явиться в инспекцию и написать соответствующее заявление.
Решение о предоставлении отсрочки, или об отказе в ее предоставлении, принимается налоговым органом в течение 30 дней с момента получения заявления.
В Федеральной налоговой службе задумались об изменении порядка предоставления гражданам рассрочки и отсрочки по налоговой задолженности. Как пишут «Ведомости» со ссылкой на неназванный источник, это поможет увеличить собираемость налогов.
По каким именно налогам физическим лицам упростят процедуру получения отсрочки или рассрочки, издание не уточняет. Однако из распространенной информации следует, что добровольно уплачивают налоги только 52-54 процента граждан. Еще 10-12 процентов рассчитываются с государством после разъяснительных бесед, а с остальных приходится брать налоги через суд путем списания нужных сумм со счетов налогоплательщиков.
По данным ФНС, около 90% всей налоговой задолженности физических лиц составляют неуплаченные суммы имущественных налогов – около 180 миллиардов рублей. При этом отсрочка по всем видам налогов на 1 марта 2016 года была предоставлена на 17,5 миллиарда рублей.
Главной причиной низкой востребованности механизма отсроченных платежей налоговики называют требование к должнику не иметь имущество, за счет которого может быть взыскан налог. Однако такие ситуации случаются редко, когда долг по имущественным налогам есть, а самого имущества нет. Поэтому предлагается исключить любые ограничения для получения отсрочки или рассрочки. Тогда все физические лица, желающие заплатить налоги позже, смогут воспользоваться этой возможностью.
Эксперты уверены, что изменение условий уплаты имущественных налогов поможет многим гражданам, учитывая ввод единого уведомления сразу о трех налогах – земельном, транспортном и имущественном. Кроме того, поскольку при отсрочке начисляются проценты, меньшие, чем пеня за неуплату налога, это также будет выгодно физическим лицам.
Напомним, согласно действующему законодательству, все заинтересованные налогоплательщики имеют право обратиться в территориальные органы ФНС с заявлением о предоставлении рассрочки или отсрочки по налогам, сборам, пене и штрафам. При этом налоговики могут отказать в предоставлении подобной льготы, если лицо не соответствует критериям, прописанным в статье 64 НК РФ.
При положительном решении сроки уплаты задолженности переносятся не более чем на 1 год. Отсрочка или рассрочка по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет, может быть предоставлена на срок не более 3 лет. Порядок изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами прописан в Приказе ФНС России от 28 сентября 2010 г. N ММВ-7-8/[email protected] Этим же документом утверждена форма заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки.
Автор: · Опубликовано 30.09.2013 · Обновлено 23.01.2014
Вопрос о предоставлении рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц разъясняет Минфин России в письме от 26.08.2013 № 03-02-08/35023.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных гл. 9 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), на срок, не превышающий один год, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности (абз. 1 п. 1 ст. 64 НК РФ).
Отсрочка (рассрочка) по уплате федеральных налогов на срок более одного года, но не превышающий 3 года, может быть предоставлена по решению Правительства Российской Федерации только в части налога, зачисляемой в федеральный бюджет. Поскольку НДФЛ является федеральным налогом, который не подлежит зачислению в федеральный бюджет, Правительство Российской Федерации не вправе принимать решения о предоставлении рассрочки по уплате налога на доходы физических лиц на срок 3 года.
Пунктом 2 ст. 64 НК РФ установлен исчерпывающий перечень оснований для предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате федеральных налогов и сборов, в частности, отсрочка (рассрочка) по уплате НДФЛ может быть предоставлена физическому лицу в случае, если его имущественное положение (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога.
При наличии соответствующего основания для предоставления рассрочки по уплате НДФЛ заявление о предоставлении рассрочки на срок, не превышающий 1 год, подается в уполномоченный орган (ст. 63 НК РФ), т.е. в Управление ФНС России по Республике Тыва, который рассматривает данное заявление в порядке, предусмотренном Приказом ФНС России от 30.11.2010 № ММВ-7-8/666@.
Документы, которые представляются с заявлением о рассрочке по уплате налога, указаны в п. п. 5, 5.1, 5.3 ст. 64 НК РФ и в п. 3 Порядка изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа налоговыми органами, утвержденного Приказом ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@.